Tisztelt Szakértő! Választhat-e alanyi adómentességet az a cég, amelyik rendszeresen nyújt közösségen belüli szolgáltatást, és mi számít bele az alanyi mentesség határába? Ha választhat, van-e speciális előírás a közösségen belüli számla kiállítására? Tisztelettel várom szíves válaszukat.
Kérdésem a következő: egy szeszfőzdét üzemeltető egyéni vállalkozó választhatja-e az áfában az alanyi mentességet, ha sem a 2014., sem a 2015. évben nem érte el a 6 millió forint árbevételt, és várhatóan 2016-ban sem éri el? Márkus Jánosné
BETÉTI TÁRSASÁG VAGYUNK. ÉVI ÁRBEVÉTELÜNK VALÓSZÍNŰLEG NEM LESZ 6 MILLIÓ FORINTNÁL TÖBB. KIKERÜLÜNK A SZÁMVITELI TÖRVÉNY ALÓL, AZT TUDOM, DE HOGYAN KÖNYVELEK TOVÁBB? MI VAN A TÁRGYI ESZKÖZÖKKEL, ÉCSÉVEL, EDDIGI EREDMÉNYTARTALÉKKAL? HOGY NYITOM MEG AZ ÉVET? HA JANUÁR 1-JÉVEL INDÍTOM, A ZÁRÁST ÁTFORDÍTOM, VAGY KELL VALAMI EGYÉB TECHNIKAI LÉPÉS? KELL-E KÖNYVVIZSGÁLAT HOZZÁ? MIT TEHETEK, HA ESETLEG ÉV KÖZBEN LÉPNÉK ÁT? HA A 6 MILLIÓ FORINTOT MEGHALADOM, HA JÓL ÉRTELMEZEM, ÁFAKÖRBE KERÜLÖK, DE MARADOK KATÁS. ÉV VÉGÉN (DEC. 20-IG BEJELENTVE) VÁLASZTHATOM ÚJRA AZ ÁFAMENTESSÉGET A KÖVETKEZŐ ÉVRE?
Tisztelt Szakértő! Kérdésem az áfa alanyi mentességgel kapcsolatban: 2013. évben túlléptem a 6 000 000 forint bevételt. Áfakörös lettem. Ez évben a bruttó árbevételem 6 985 000 forint lesz, mely nettóban 5 500 000 forint. 2016. évben a bevételem várhatóan 3 000 000 forint lesz. 2015. december 31-éig választhatom-e 2016. évre az alanyi áfamentességet? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben kérem szíves tájékoztatását. Egy hazai székhelyű kft. olyan céget szeretne megbízni rendszergazda tevékenység ellátására, akinek a székhelye Angliában van. Az angol illetőségű cég nem rendelkezik közösségi adószámmal, mert – nyilatkozata szerint – Angliában alanyi adómentességet választott. Az áfatörvény 37. §-a alapján: 37. § (1) Adóalany részére nyújtott szolgáltatások esetében a teljesítés helye az a hely, ahol a szolgáltatás igénybevevője gazdasági céllal letelepedett, gazdasági célú letelepedés hiányában pedig az a hely, ahol lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye van. Azaz a szolgáltatás teljesítési helye Magyarország, a magyar áfát kell megfizetni a szolgáltatást igénybe vevőnek a fordított adózás szabályai szerint. Ez esetben az áfabevallásban a fizetendő oldal beállításra kerül, és a levonási jog is érvényesül? Vagy esetleg ennek a cégnek kérnie kellene Magyarországon is adószámot, és a magyar szabályok szerint kell számláznia? Vagy úgy helyes, ahogy az angol székhelyű cég javasolja, miszerint a számlájukat tekintsük áfa területi hatályán kívüliként? Válaszát köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Cégünk idén alakult alanyi mentesként, viszont október elején átlépte a mentesség határát. Ezzel kapcsolatban lenne kérdésem, hogy ilyenkor milyen áfagyakoriságú lesz a vállalkozás? Segítségüket előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egy kft. jelenleg alanyi adómentes, de hamarosan nem EU-s tagállamból megszerzett export árbevétele meghaladja a 6 millió forintos értékhatárt. Ebben az esetben is be kell jelentkezni az áfa általános szabálya alá, vagy sem? Belföldi értékesítése nincs. Beszerzései is nem EU-s tagállamból származnak, az áru nem érinti Magyarország területét, közvetlenül küldik a vevőhöz Dubajba. Koreából történik a beszerzés, és Dubajba megy az áru. Köszönettel: Ildikó
Tisztelt Adószakértő! Egyéni vállalkozó biztosítási ügynöki, brókeri tevékenységet folytat, mely olyan tevékenység, amely egyéb sajátos jellegére tekintettel áfamentes. Emellett olyan tevékenységet is végez, mely az áfa hatálya alá tartozik. A vállalkozó 2011-ben bejelentkezett az áfakörbe, mert mentes és áfás tevékenysége meghaladta az 5 millió forintot. Szerintem viszont nem kellett volna az áfakörbe bejelentkeznie, mert az áfakörös tevékenység árbevétele 1 101 ezer forint volt. 2016. évtől visszajelentkezhet-e az alanyi mentes körbe? (2013-ban a mentes tevékenység árbevétele 8 054 ezer, az áfás tevékenységének árbevétele 1 826 ezer, 2014-ben a mentes árbevétel 4 961 ezer, az áfás 3 230 ezer, 2015. évre körülbelül ezek az adatok várhatók.) Mivel a jogszabály helytelen értelmezése miatt lépett be az áfakörbe, van-e lehetőség visszamenőleg ezt módosítani, és a befizetett áfát visszaigényelni? Az áfatörvény 86. § (1) bekezdés a) pontja alapján a biztosítási tevékenységet figyelmen kívül kell hagyni az alanyi mentesség összeghatáránál. Válaszukat előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Kérem segítségét annak a kérdésnek az eldöntésében, hogy kell-e áfát fizetni az apportba behozott, ezért áfamentesen a cégbe bekerülő teherautó után, ha azt a cég értékesíteni szeretné? A cég természetesen áfa alá bejelentkezett adóalany. Más jellegű kérdésem: végelszámolás alatt, év végén lehet-e a következő naptári évre választani áfa alanyi mentességet? Köszönöm válaszát. Üdvözlettel: Papné Galba Márta
Tisztelt Adózóna! Magyarországi kft. keretein belül Németországban kívánok lángost készíteni karácsonyi vásárban. A helyet a vásár rendezője biztosítaná. A vásár időtartama 2 hónap. Köteles vagyok-e külföldi telephelyet létrehozni, ha igen, milyet? Melyiknek milyen előnye, hátránya van? Ismereteim szerint két forma áll lehetőségként rendelkezésre: önálló telephely vagy önállósággal nem rendelkező üzemi telephely. Áfaalanyként a külföldön végzett tevékenységből származó bevételemet a német hatóságok felé kell-e leadóznom vagy az itthoninak? Német, 19 százalékos áfával kell kalkulálnom, vagy a magyar 27 százalékkal? Abban az esetben, ha a külföldi bevételem nem haladja meg a német alanyi adómentesség határát, akkor ott áfamentesen értékesíthetek? Ha magyar lakóhellyel rendelkező alkalmazottakat viszek ki, őket bejelenthetem Magyarországon, vagy csak Németországban?
Tisztelt Szakértő! Egy adószámos magánszemély őstermelő, aki őstermelőként 7-es (mezőgazdasági kompenzációs rendszer mellett alanyi adómentességet választ), 8-as (az áfatörvény XIV. fejezete alapján mezőgazdasági tevékenységnek minősülő tevékenységet folytat, és a kompenzációs felár megtéríttetésére igényt tart) kód alatt mentes az áfafizetés alól. Háztartási kiserőművet üzemeltet a házában, amelynek a termelése a ház fogyasztásának a kielégítésére volt tervezve. Használat közben kiderült, hogy a kiserőművel nettó betápláló a hálózatba, így számláznia kell az energiaszolgáltató felé. Valószínűleg a jövőben is. Kérdésem: áfamentes számlát állíthat-e ki, vagy általános alanyi áfamentességet kell választania? Be kell-e jelentenie tevékenységként a kiserőmű-energiaszolgáltatást? Köszönettel: Reményiné
Tisztelt Szakértő! Az egyéni vállalkozó esetében hogyan értelmezendő az áfatörvény 188. § (1) bekezdésében az alanyi adómentesség felső értékhatáraként megfogalmazott "...összes termékértékesítése, szolgáltatásnyújtása fejében megtérített vagy megtérítendő ellenérték összege..."? Ez pénzügyileg rendezett bevételt, azaz az általa kiállított számlák értékéből csak a már megtérített pénzösszeget jelent? Avagy az átutalásos fizetési móddal kiállított számlák értéke is beleszámítandó az értékhatárba, még akkor is, ha azok ellenértékét még nem kapta meg, azaz még nincsenek kiegyenlítve? Köszönöm válaszát!
2016. 01. 01-től történő áfa alanyi mentesség választása milyen NAV-nyomtatványon tehető meg? Azt tudom, hogy 2015. 12. 31-ig lehet bejelenteni, de azt nem, hogy mikortól? Váom szives válaszukat tisztelettel.
Tisztelt Szakértő! Segítségét szeretném kérni. A szociális szövetkezetben csak tagok dolgozhatnak, vagy munkaviszony keretében alkalmazottak is. Ha igen, akkor azokat a járulékokat és adókat kell megfizetni, mint egy kft. esetében? A szociális szövetkezetnek lehetnek-e alvállalkozói? A szociális szövetkezet kötelezően áfaalany kell hogy legyen, esetleg választhat alanyi mentességet? Köszönettel: Kovács Magdolna
Tisztelt Szakértő! 2014. évben villanyszerelésre kft.-t alapítottunk. Az alakulás évében nem lépte át az alanyi mentesség határát, ezért 2015-ben maradt alanyi adómentes. 2015-ben most jelenleg a bevétele 5 200 000 forint. Adódott egy nagyobb munka, ami következtében 1 200 000 forintos számlát kellene kiállítani. Kérdésem az lenne, hogy ilyen esetben hogyan kell számlázni, és mikor kell átlépni áfakörbe? Továbbá kérdezném, ha átlépünk áfakörbe, akkor milyen bejelentési kötelezettségünk van? Van a kft.-ben egy 2014-ben vásárolt tehergépkocsi is, ezt esetleg befolyásolja? Illetve vannak beszerzett anyagok (villanyszerelési munkához), amit még alanyi adómentes minőségben szereztünk be, de már áfával kiszámlázott tevékenységhez használunk fel, esetleg ezt befolyásolja-e? Várom válaszát! Köszönettel.
dr. Buzády Csongor, LL.M. (Berlin)
ügyvéd, vállalatfinanszírozási szakjogász
Buzády és Udvari Ügyvédi Iroda, partner
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték