Az idei év legjelentősebb változása, hogy július elsejétől a 100 ezer forint áfatartalmat elérő számlákról, illetve az ilyen számlákat módosító bizonylatokról online adatot kell szolgáltatni az adóhatóság részére. Ötrészes cikksorozatunkban áttekintjük a számlázó rendszerek adatszolgáltatásának legfontosabb szabályait.
A 2018-as adócsomag egyik legfontosabb és legjelentősebb újítása az, hogy 2018. július 1-jétől kötelezővé teszi a számlázóprogramok automatikus online adatszolgáltatását. Nemrégiben hozták nyilvánosságra a részletszabályokat, azaz az NGM rendelet módosítására tett javaslatot, valamint a technikai specifikációkat, amelyek alapján az adóalanyok megkezdhetik a fejlesztéseket.
Tisztelt Szerkesztő! Kérdésem, hogy 2018. július 1-jétől mindenkinek, aki számlát állít ki akkor is, ha alanyi mentes vagy tárgyi mentes, jelentési kötelezettsége van a NAV felé? Tehát akkor célszerű számlázóprogramot használni? Az evás cégek is tesznek áfát a számlára akkor nekik is kell külön összesitő jelentést adni? De lehet akinek kiszámláz 4 hónap alatt éri el az áfa a 100 ezer forintot, akkor fogja az összesítő jelentésbe beleírni? A beérkező számlákat akkor kell jelenteni, amikor elérte az áfa a 100 ezer forintot egy adóbevallási időszakon belül? Válaszukat köszönöm
Tisztelt Szakértő! Rendszeresen ellenőrizzük az ügyfélkapun az általunk beadott összesítő jelentés adatokat a partner által beadott adatokkal. Több esetben látjuk, hogy a partner nem jelentette azokat a számlákat, amelyeket mi jelentettünk, illetve van olyan, hogy eltér az általunk jelentett összeg a partner által jelentettől. Szeretném megkérdezni, van-e felelősségünk abban, hogy mit jelent a partner? Szükséges-e ilyenkor megkeresnünk őket és tájékoztatni az eltérésekről? Válaszát előre is köszönöm!
Mi az a KOBAK? Kinek, mikortól és milyen gyakorisággal kell adatot online adatot szolgáltatnia kibocsátott számláiról? Összefoglaltuk az áfatörvény ezekre vonatkozó, 2018-ban hatályba lépő legfontosabb szempontjait.
Adólevonási jog elenyészése, új közlekedési eszköz beszerzése, adatszolgáltatás, összesítő jelentés – folytatjuk ismertetésünket az áfatörvény 2018-tól hatályba lépő módosításairól.
Tisztelt Szakértő! A cég italautomaták üzemeltetésével foglalkozik. A bevételt időszakonként veszik ki a gépekből. A fizetendő áfa ilyenkor meghaladja a 100 000 Ft-ot. Ezt a tételt hogyan kell szerepeltetni 2017. július 1-jétől a belföldi összesítő jelentésben? Válaszát köszönöm szépen. Tulogdi Mária
Tisztelt Szakértő! Úgy tudom, 2017. július 1-jétől a 100 ezer forint áfát tartalmazó költségszámlákat szerepeltetni kell az áfa-bevallás összesítő jelentés lapján bevallási időszakra beszállítónként összevonva. Az a kérdésem, hogy ez csak kézzel írott számlákra vonatkozik, vagy az elektronikusan előállítottakra is? Mi a számla befogadói vagyunk. Köszönöm válaszát!
Tisztelt Szerkesztő! Az áfa összesítő jelentésben szerepeltetni kell-e evaalanytól igénybe vett szolgáltatást? Az evaalany nem jelenti áfaforgalmát, összesítő jelentés meg pláne nem készül részéről, viszont a számlát befogadó cég a számla áfatartalmát visszaigényli. Fél oldalas az adatszolgáltatás a NAV felé! Köszönettel: Dominek Aranka
Tisztelt Szakértő 2017. július 1-jétől a 100 ezer forintnál nagyobb áfatartalmú számlák jelentésére vonatkozik a kérdés. Evás bt., amely nem ad be áfabevallást, de áfás számlát állít ki, papíralapú számlatömbön: - kötelező-e neki is a vevő adószámát feltüntetni a kimenő számláján? - kell-e július 1-jétől áfabevallást beadnia, csak az összesítő jelentés miatt? Alapítvány esetében, amelynek a tevékenysége tárgyi áfamentes kell-e július 1-jétől áfabevallást beadnia a határértéket meghaladó befogadott számlákról, csak az összesítő jelentés miatt? Köszönöm
Tisztelt Szakértő! Kérdésem az lenne, hogy a belföldi összesítő jelentés változásával kapcsolatos törvény már megjelent-e? Én csak a törvénytervezetet találtam meg. Segítségét előre is köszönöm!
Kedves Kneitner Lea! Sajnos rosszul tettem fel az előző kérdésemet, így meg szeretném ismételni. Egy nemzetközi fuvarozással foglalkozó magyar kft. Ausztriából lízingel egy tehergépjárművet, így a biztosítási díjat is Ausztriába kell fizetnie. Havonta kap számlát a biztosítási díjról. Az lenne a kérdésem, hogy ebben az esetben szükséges-e a biztosítási díjat az áfabevallásban, illetve az összesítő jelentésben szerepeltetni? Köszönettel: Simonné
Tisztelt Szakértő! Egy magyar kft. Ausztriában végez fuvarozási tevékenységet, így biztosítási díjat is kell fizetnie ott. Kérdésem az, hogy az így kiszámlázott biztosítást (például casco) import szolgáltatásként kell-e szerepeltetnünk az összesítő jelentésen, illetve az áfabevallásban? Köszönettel: Simonné
Az áfabevallás belföldi összesítő jelentésével kapcsolatban lenne kérdésünk. Hogy kell az előleget és végszámlát szerepeltetni abban az esetben, ha az áruszállítás több részletben és több hónapon belül történik, tehát több számla (van, aminek áfa tartalma meghaladja az egy millió forintot) kerül kiállításra egy előleghez kapcsolódóan. Köszönettel
Tisztelt Szakértő! Egy most induló vállalkozás (kft.) programozást végez forráskód megadásával Ausztriában, illetve az Egyesült Arab Emirátusokban lévő reklámügynökségek részére. Terveik szerint az ügynökségekkel úgy kötné meg a szerződést, hogy a díjának 20 százalékát munkadíjként, a 80 százalékát pedig szerzői jogdíjként számlázná. Helyesen járunk el abban az esetben, ha a szerzői jogdíjat érvényesítjük a társasági adó számításánál adóalap-csökkentő tételként figyelembe véve az egyéb korlátozást, hogy a csökkentő tétel a jogdíjbevétel felét, illetve az adózás előtti eredmény 50 százalékát nem haladhatja meg? Az áfatörvény szerint helyes-e, ha az EU-ba számlázáskor a számlán a „fordított adózás” jelenik meg szövegként, illetve feltünteti az ügynökség a közösségi adószámát is a sajátján kívül. A bevételt szolgáltatásként vagy termékértékesítésként szerepeltessük az összesítő jelentésen? Az EU-n kívüli bevételek esetén helyes-e, ha az „Áfatörvény területi hatályán kívüli" szöveget írja a számlára? Esetleg a végzett tevékenységhez kapcsolódó, vagy a kiállított számlákra vonatkozó egyéb áfaelőírásra is figyelni kell? Válaszát előre is köszönöm: Simonné Mészáros Ibolya
Gyüre Ferenc
adótanácsadó, okleveles könyvvizsgáló
Ez engem is érdekel
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték