Tisztelt Szakértő! Betéti társaság 2016. december 31-ével kilép a katából, újra a számviteli törvény hatálya alá tartozó vállalkozás lesz. Szükséges-e könyvvizsgálóval hitelesíttetni a nyitómérleget? Köszönettel: N. S.
Áfás fuvarozó egyéni vállalkozó 2017. 01. 01-jétől katás, és nem választott pénzforgalmi áfát. 2016. decemberi számlája: teljesítés 2016. 12. 31., kelte: 2017. 01. 03., határidő: 2017. 03. 03. Ezen számla nettó értéke a 2016. évi bevételt növeli az áttérés miatt? A vállalkozó nem időszaki szolgáltatásúként számlázott eddig. Ha ennek a cégnek havonta rendszeresen, napi szinten dolgozik, akkor kötelező időszaki elszámolásban számlázni, vagy csak választható opció? A vállalkozó érdeke lenne az időszaki elszámolás, de a megbízónak nem, mert csúszna neki az áfa-visszaigénylési lehetőség. Mivel érvelhet, hogy áttérjenek az időszaki elszámolásra? Kell megállapodás erről? A fenti dátumokkal az áfát mikor kell bevallani? A 12. hónapban, vagy jár a 45 nap halasztás? 2016. 12. 31-étől számítódik a 45. nap, így februárban? Köszönettel
A 2017-es évben sok vállalkozás választott új adónemet. A kivára való áttéréssel kapcsolatos olvasói kérdésekre Pölöskei Pálné adószakértő válaszol.
A közteherfizetési kötelezettség változatlanul hagyása mellett az Országgyűlés 2017-től megduplázta a katás bevételi értékhatárt. Így felmerül a kérdés: egyéni vállalkozóként érdemes-e áttérni katára, és milyen szabályok szerint tehetjük ezt meg.
Az a kérdésem, hogy a 2017.01.01-jével katára áttérő bt.-nek a tao negyedéves előlegfizetési kötelezettségét 2017. januárban, áprilisban és júliusban teljesítenie kell-e, vagy sem?
Sok vállalkozás az év vége felé szembesül az éves adójával, illetve kalkulál azzal a szerencsés helyzettel, hogy az adózásának módját megváltoztatva hozzáigazíthatja egy másik adózási rendszerhez. A következőkben a társaságiadó-alanyoknak a katára, azaz a kisadózó vállalkozások tételes adójára való áttérésének dilemmával és teendőivel foglalkozunk.
Átalányadózó egyéni vállalkozó katára való áttéréséhez milyen elszámolásra, nyomtatványra van szükség?
Tisztelt Szakértő! Bt. át szeretne lépni kata szerinti, valamint alanyi adómentes adózásra. A vállalkozásban nagy összegű készlet van. Mivel a jogutód nélküli megszűnés szabályait kell alkalmazni, ebben az esetben a készlet keletkeztet adó- és áfafizetési kötelezettséget (ha áfakörös marad abban az esetben)? Valamint az osztalékot kiváltó adóval együtt ehót is kell fizetnie a vállalkozónak? Köszönettel
Olvasónk számos dolgot szeretne tisztázni, mielőtt a társasági adózású bt.-jét átléptetné a katába. Kérdéseire Szipszer Tamás adószakértő válaszolt.
A 2017. évre alanyi mentességet választok az áfában, mivel 2016-ban a bevételem nem érte el a 6 millió forintot, már több éve az általános szabályok szerint adóztam. Ha 2016-ban kezdtem el egy szakvélemény megírását, de 2017-ben fejezem be a számlát már áfamentesen állithatom ki? Ha 2016-ban tárgyi eszközt vásároltam melynek áfatartalmát levontam (120 000 forint) ezt vissza kell fizetni? Hogy működik ilyen évváltás során az átállás?
Tisztelt Szakértő ! Az alábbi kérdésemre kérem, hogy szíveskedjen tájékoztatást adni. Az egyéni vállalkozó 2017.01.01-től kisadózást szeretne választani. Jelenleg, 2016. évben áfakörben lévőként (általános szabály szerint), az szja-ban tételes költségelszámolást alkalmazóként adózik. 2016. évi nettó árbevétele várhatóan 6,5 M forint lesz. 2016.12.31-én várhatóan 2 M forint (nettó) anyagkészlettel fog rendelkezni a korábbi évek beszerzéseiből, valamint 2016. évben vásárolt egy notebook és fénymásoló eszközöket nettó 400 ezer forint összegben. Szeretném megkérdezni, hogy a készletek és eszközök után az áttéréskor bevételt, adóalapot kell-e képezni, illetve ezek után szükséges-e áfát befizetni abban az esetben, ha a kisadózás mellett áfa körben marad a vállalkozó? Várhatóan 2017. évben sem fogja meghaladni az árbevétele az új áfa-alanyimentes értékhatárt, ezért annak lehetősége is felmerült, hogy 2016.12.31-én kilép az áfakörből és 2017. évre a kisadózás mellett áfa-alanyi mentesként adózik. Szeretném azt is megkérdezni, hogy ez utóbbi esetben a készletek és eszközök után keletkezik-e árbevétele, illetve áfafizetési kötelezettsége? A szíves válaszadását előre is megköszönöm. Tisztelettel: Strausz Tibor Adózóna előfizető
Tisztelt Szakértő! Egy kft. idén 09.01. naptól tért át a kiva hatálya alá a társasági adóból. A kérdésem az lenne, hogy ebben az esetben közzé kell-e tenni a mérleget 08.31-ei fordulónappal? A NAV telefonos tájékoztatása szerint igen, de eltérőek a könyvelők körében a vélemények.
Tisztelt Szakértő! Az alábbiakban szeretném segítségét kérni: betéti társaság a következő hónaptól kata adózói formát választana. Mai nappal a főkönyvben szereplő tagi hitel állománya 9 millió 300 ezer forint, eredménytartaléka negatív, 9 millió 280 ezer forint értéken. A házi pénztár egyenlege 1 ezer forint. Van-e valamilyen adófizetési kötelezettsége az áttéréskor (ha van, mi az és hány százalék), hiszen a jövőben csak bevételi nyilvántartást vezet (ezáltal "eltűnik" a tagi hitele)? Amennyiben jelentkezik adófizetés, előbbiek miatt, az esetben nincs valami kiskapu, hogy megúszhassuk az adókat :-)? Válaszát előre is megköszönve, tisztelettel maradok!
Ha már eldöntötte és 2017-től alkalmazni kívánja, akkor ez év szeptember 30-ig már nem sok idő áll rendelkezésre a felkészüléshez és a nyitómérleg elkészítésére – figyelmezet a Mazars Kft.
Jócskán akad papírmunk az IFRS-re való áttérést megelőzően. Ugyanez a helyzet, ha a cég önszántából vagy kötelezően visszatérne a számviteli törvény szerinti beszámolóra, továbbá ha átalakul vagy megszűnik.
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték