Tisztelt Szakértő! Gépjármű-kereskedő cég a beszállítótól "demó" megjelöléssel szerez be autót továbbértékesítési céllal. A beszerzett tesztautót ideiglenesen helyezi forgalomba (E rendszámmal) úgy, hogy tartósan bérbe adja, majd a bérlet letelte után értékesíti. Áfa szempontjából beszerzéskor levonásba helyezheti-e az áfát? Keletkezik-e cégautóadó-fizetési kötelezettsége? Válaszát tisztelettel köszönve.
Tisztelt Szakértő! Egy főleg bérbeadással foglalkozó kft. 2012. évben ingatlant (üzlethelyiséget) vásárolt fordított áfásan. 2013-ban és 2014-ben felújították az ingatlant, a költséget az ingatlanra aktiválták, és az áfát levonásba helyezték. A cég áfakörös, az ingatlan-bérbeadásra bejelentkeztek az áfa hatálya alá, az ingatlan-értékesítésre viszont nem. 2014-ben értékesíteni kívánják az ingatlant, melyet a fentiek miatt áfamentesen kívánnak leszámlázni. Kérdésem, hogy a felújításkor levonásba helyezett áfával van-e teendője a vállalkozásnak? Köszönettel. GG
Egy szállítmányozó cég az alapítástól áfa-önellenőrzéseket végez. Egyik időszakban sincs áfafizető pozícióban, mert negatív elszámolandó adója keletkezett a negyedéves bevallási időszakokban. 2010. óta nem igényelte vissza az áfát, hanem a következő időszakra átvihetőként görgette. Most 2014. harmadik negyedévében egyösszegben szeretné visszakapni a 2010. második félévtől kezdődő időszakok során felhalmozódott áfát. Az önellenőrzési pótlék számításával kapcsolatban az lenne a kérdésem, hogy amennyiben az önellenőrzési bevallásban az eredeti időszaki bevalláshoz képest kötelezettség-növekedés keletkezik, vagyis csökken a következő időszakra átvihető áfa összege, akkor önellenőrzési pótlékot kell-e felszámítani? Egyszerre adjuk be az összes önellenőrzési bevallást a 2014. harmadik negyedévi bevallással, és az összes önellenőrzés és bevallás eredményeként áfát fog visszaigényelni. Ha nem mentesül az önellenőrzési pótlék alól, akkor alkalmazhatja az Art. önellenőrzésre vonatkozó szabályát, hogy mivel összességében fizetendő áfája nem keletkezett, csak 5000 forintig kell megfizetni és bevallani az önellenőrzési pótlékot, ha az áfa pénzügyileg rendezve volt az adófolyószámlán? A cégnek befizetendő adója nem keletkezett. Az igaz, hogy maximum hároméves időtávlatban kell önellenőrzési pótlékot számítani? Ezt hogyan kell alkalmazni? Tehát a 2011. első negyedévi bevallásra vonatkozóan 2011. 04. 21-étől kell számítani az önellenőrzési pótlékot 2014. 04. 21-éig? Köszönettel.
Kft. tehergépjárművét autógázzal üzemelteti. Levonható-e az autógáz számlájának áfatartalma? Az áfatörvényben nem találtam a tiltások között.
Tisztelt Szakértő! Társaságunk gépet vásárolt, melyhez két alkalommal előleget fizetett, ezekről előlegszámlát kapott. Az első előlegszámla áfatartalmát levontuk, a második előlegszámla áfatartalmát viszont nem, azt a végszámla alapján tettük meg. A végszámla összegéből a számlán levonásra kerültek az előlegek, így a fizetendő összeg 0. Az előlegszámla helyett lehet-e az áfalevonást, visszaigénylést a végszámla alapján gyakorolni?
Tisztelt Szakértő! Ha a cég ügyvezetőjét nem tudom rávenni, hogy számlázza ki magának a telefonszámla 30 százalékát, megfelelő-e az alábbi eljárás: az áfát megosztom 30-70 arányban és a 30 százalékot nem vonom le? A társasági adóbevallásban 20 százalékkal megemelem az adóalapot az szja-törvény szerinti magánhasználat miatt. Köszönöm.
Építésiengedély-köteles felújítást végezne egy kft. Az ingatlan viszont a tag tulajdonában van. Az építési engedélyt kiadják a kft. nevére. A kérdésem az lenne, hogy a kft. ilyen esetben az áfát levonhatja, a költségeket elszámolhatja? Illetve, ha nem, akkor milyen megoldás lehetne az áfa és a költség érvényesítésére? Válaszát előre is köszönöm.
Ügyfelem online számlázóprogramot használ 2014 januárjától. Éves használati díjat fizetett a szolgáltatónak. Többszöri noszogatás után "szóra bírta" a szolgáltatót, aki június 30-áig tud dokumentációt kiadni a számlázó programra vonatkozóan, július 1-jétől a megfelelősségi nyilatkozatot nem tudja kiadni ügyfelem számára (bevallottan a program nem felel meg a jelenleg hatályos előírásoknak, és a későbbiekben sem kívánja ezt megoldani). (Kiegészítés: a napokban elkezdődött egy áfavizsgálat egy másik ügyfelemnél, ahol a NAV felhívta az adózó figyelmét arra, hogy az adót csak a számlázó programra vonatkozó megfelelő nyilatkozat birtokában hajlandó ügyfelem számára kiutalni. Két nyilatkozatot kértek: egy mostani időszakra vonatkozót és a vizsgált időszakra vonatkozót is.) Kérdésem: megoldás-e a fenti ügyfelem problémájára az, ha vásárol most egy új programot, és előállítja a július-szeptemberi időszakra ismételten a kimenő számláit (a korábbiakat sztornózva)? Vevői jogosan vonták-e le a korábbi számlák alapján az áfát? Köszönöm, ha válaszolnak, üdvözlettel, CSK
Tisztelt Szakértő! Egy kft. személygépkocsit vásárolna. A gépkocsit az ügyvezető használná, saját és vállalkozási célból is. Az áfa milyen mértékben igényelhető vissza ebben az esetben, és milyen feltételei vannak? Cégautó fizetése esetén kell-e útnyilvántartást vezetni? A költségek elszámolása hogyan lehetséges a cégben?
Kedves Szakértő! Cégünk rendezvényszervezéssel is foglalkozik. A rendezvényen étel-ital szolgáltatás történik, amiről áfás számlát kapunk. Levonható-e az étel-ital fogyasztás áfája abban az esetben, ha ezt mi áfásan továbbszámlázzuk egy harmadik cég felé? Természetesen bevételként és fizetendő áfaként is elszámoljuk a könyvelésben. Köszönjük válaszukat.
Kereskedő vállalkozás pontgyűjtő akció keretében "jutalmazza" vásárlóit üzleti célú ajándékkal. Kérdésem az akcióhoz beszerzett tárgyakhoz kapcsolódó áfa levonhatósága, illetve a pontgyűjtő akció keretében ingyenesen átadott termékek fizetendő áfakötelezettsége. Milyen bizonylatot kell kiállítani erről a térítésmentes átadásról? Ha a juttatást magánszemély vagy cég kapja, milyen egyéb adókötelezettség lehet, például szja, eho? Köszönettel!
Tisztelt Szakértő! Egy ügyfelem térítés nélkül kapott egy tárgyi eszközt. A bizonylaton szerepel az eszköz nettó értéke, az áfa összege, a bruttó érték. Az átadó az áfa összegét nem hárította át ügyfelemre, a bizonylat pénzügyi teljesítést nem igényel, valamint szerepel a bizonylaton, hogy az áfa összegét a szállító megfizette. Kérdésem a következő: a bizonylat alapján jogosultak vagyunk-e levonni a benne szereplő áfát? Ha igen, akkor a könyvelése T 466 K 98? Mivel tárgyi eszközt vettünk át, ezért a nettó értéket el kell határolnunk, és az értékcsökkenés elszámolásával egy időben visszaírnunk. Ez az áfa összege miatt előírt rendkívüli bevételt érinti-e? Válaszát előre is köszönöm! Cselyuszka Antalné
Tisztelt Szakértő! Egy cég a saját tulajdonában álló (lakásként nyilvántartott) ingatlanban, amelyet iroda céljra használ, kicseréli a padlószőnyeget parkettára. Az anyagköltség 250 000 forint, a cserét a munkavállalók végzik el. Első kérdésem, hogy felújítás-e ez vagy karbantartás? A könyvelési tételeket és a költségként való elszámolást szeretném megtudni (ingatlanra aktiválva a cég által meghatározott használati időt figyelembe véve értékcsökkenésként lehet), illetve azt hogy az áfát ugye nem vonhatja le a cég, mivel lakásként van nyilvántartva az ingatlan? Segítségét előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Cégünk sportrendezvényre szóló belépőjegyeket vásárolt munkavállalóinak, áfája levonásba helyezhető? Valamint a komolyzenei koncert belépőjegyek áfája ugyancsak levonásba helyezhető? Az áfatörvény 124. §-ában nem találtam erre vonatkozóan korlátozást.
Tisztelt Szakértő! Cégünk (egyszemélyes kft.) vásárolt egy ingatlan 2013 tavaszán, melyen beruházásba kezdett. Kertfelújítás, garázsépítés, energetikai beruházás. Sajnos az áfát levontuk, annak ellenére, hogy az ingatlan lakóházként szerepel a nyilvántartásban. Mindezt azért tettük, mert az Apehtól azt a tájékoztatást kaptuk, hogy ha ezt a házat mint bemutatóházat kezeljük (későbbiekben megvalósuló vendégház építés miatt), akkor levonható az áfa, ha jelezzük, hogy ugyanezen anyagokkal, vállalkozókkal fogunk dolgozni az új projekten. Így nem önellenőriztünk. Sajnálatos módon ez a beruházás nem fog megvalósulni, így nincs jogalapja az áfa levonásának. Kérdésem az lenne, hogy ilyen esetben mit lehet tenni? Ha a földhivatalnál a házat átminősíttetjük irodának, akkor maradhat-e a könyvelés vagy mindenképpen önellenőrizni kell? Lassan közeledik a beruházás vége, aktiválni kell. Várom válaszát, üdvözlettel
Winkler Róbert
nyugdíjszakértő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték