Tisztelt Szakértő! Egyik ügyfelünk "gyorsított lízinget" szeretne, nyílt végű, pénzügyi módszerrel egy gépkocsira, ahol ugyebár levonható az áfa. Kérdésem, hogy ez az egyéves "lízing" nem befolyásol semmit a törlesztés áfalevonásán? Köszönettel, Attila
Tisztelt Szakértő! Egy kft. külföldi vendégek részére vadászati lehetőséget keres Magyarországon. A kft. rendeli meg a szállást a vadászathoz, minden hozzátartozó ügyletet elvégez, és végül egyben mindent leszámláz a külföldi vendégnek. A vadásztársaság leszámlázza a kft.-nek a trófeákat, az eszközök bérlését, az állatokat. A vendégek a kilőtt vadak trófeáit megvásárolják a kft.-től és a kft. ezt a vendég után elküldi a lakóhelyére, ami általában harmadik ország területe. Kérdés: a vadásztársaság a kft.-nek áfásan értékesíti a trófeákat, ennek az áfatartalma visszaigényelhető? Köszönettel: Ildikó
Egy magyarországi vállalkozás Romániában bérel autót ott dolgozó alkalmazottja részére. Hogyan kell bevallani és elszámolni az áfát az autóbérléshez, illetve -használathoz kapcsolódó kiadások esetén. Bartha Katalin, az InterTax Pro Kft. okleveles adószakértője válaszolt.
Tisztelt Szakértő! A kérdésem az lenne, hogy idegen ingatlanon végzett felújítást hogyan kell elszámolni és az áfa előzetesen levonható-e? A kft. által bérbevett ingatlannak a kft. tagok (összesen négyen) a tulajdonosai. Az ingatlan a kft. székhelye és egyben munkahelyként is funkcionál. A székhelyen történik minden tevékenység. A kft. az ingatlanra vonatkozóan bejelentést tett a NAV-nak, hogy általános szabályok szerint adózik az ingatlan után. Ezt azért tette meg, mert a kft. tulajdonában van két garázs, amit már több éven keresztül a kft. ad bérbe. Segítségüket köszönöm: Margit
Tisztelt Szakértő! 4939 TEÁOR szám alá tartozó, személyszállításról szóló számla általános forgalmi adó összege a számla befogadó részéről levonásba helyezhető-e? Természetesen a gazdasági tevékenysége a befogadónak általános forgalmi adó hatálya alá tartozik. Válaszukat előre is köszönöm.
Vissza lehet-e igényelni az védőital áfáját, s milyen adókötelezettsége keletkezik a munkáltatóknak a juttatás után? – tudakolta olvasónk. Siklós Márta, a LeitnerLeitner adótanácsadó és könyvvizsgáló partnere válaszolt.
Egy vállalkozás lakást vásárolna, amelyben irodai tevékenységet folytatna. Mely esetben lehet levonni az felújítás, illetve a rezsiköltségek áfáját? – kérdezte olvasónk. Sinka Júlia adó- és számviteli tanácsadó szakértőnk válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Szeretném állásfoglalásukat kérni az alábbiakban: Egy kft. 1993-ban épített telephelyét értékesíteni szeretné. Telek, kettő csarnoképület és egy iroda, szociális helyiség. 2013-ban festőberendezést készíttetett az egyik csarnokába, s fűtést szereltetett a csarnokokba. Az ingatlanok között, mint felszerelések, berendezések tartja nyilván a csarnoképületektől elkülönítve. Beruházáskor az áfát levonta. Helyesen tette-e? Most értékesítéskor kell-e áfát felszámolni az előbbi felszerelésekre, berendezésekre, illetve fordított adózás alá tartozik-e a festő berendezés és a fűtés berendezése? Tisztelettel várom válaszukat: Maczkó Lászlóné
Tisztelt Szakértő! Az alkalmazottak a cég nevére kérik a munkába járással kapcsolatos bérletük számláját. 86 százalék fizeti ki átutalással a cég a bérlet árának. Helyes-e az a megoldás, hogy a számla összegének 86 százalékán rögzítik a könyvelésben a munkába járást, és abból helyezik levonásba az áfát? Eddig az volt a gyakorlat, hogy a számla 100 százaléka könyvelve volt, és a 14 százalékról számlát állítottak ki a dolgozóknak, de ez túl nagy adminisztrációs teherrel jár. Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Cím! Az önkormányzat áfafizetési kötelezettségét az általános szabályok szerint állapítja meg. Tevékenységei között szerepel az egyéb vendéglátás; az óvodások, iskolások gyermekétkeztetését és az idős korúak szociális étkeztetését is ellátja. Az étkeztetési szolgáltatás nyújtását minden esetben áfa felszámítása mellett végzi, azokban az esetekben is, amikor jogszabályi kötelezés alapján ingyenesen, vagy kedvezményesen kell nyújtania a szolgáltatást. Az önkormányzat nem különíti el tételesen az ingyenes étkeztetéshez kapcsolódó beszerzéseit, mivel az Áfa tv. 14. § (2) bekezdése alapján mindig áfát számít fel. (Az adó alapja a pénzben kifejezett összeg, mely a szolgáltatásnyújtónál a teljesítés érdekében felmerül.) Az önkormányzat az étkezéshez kapcsolódó beszerzések áfáját teljes körűen levonásba helyezi. Kérdéseim: 1. Az önkormányzat 2014-ben új főzőkonyhát létesít. Az építési beruházás során az előzetesen felszámított áfát levonásba helyezheti-e? 2. Az új berendezési és felszerelési tárgyak (mosogatóberendezés, sütők, hűtők stb. vásárlásakor levonható-e az áfa? Köszönettel!
Tisztelt Szakértő! Ha egy kft. 2014-ben nyílt végű pénzügyi lízing keretében lízingel egy személygépkocsit, akkor az áfa visszaigényelhető-e?
Társaságunk magyarországi megrendeléssel alapanyagot akar beszerezni Kínából. Az anyag Németországban kerülne be az unióba, ahol bérmunkát végezne rajta egy német vállalkozás. A megmunkálást követően kerülne bérfuvarozással a készlet telepünkre. A kínai szállító az anyagról és a német a bérmunkáról a mi nevünkre állítaná ki a számlát. Hogyan alakul az áfabevallási és áfafizetési kötelezettségünk a beszerzéssel, a bérmunkával és a fuvarral kapcsolatban?
Tisztelt Szakértő! A következőkben kérném segítségét: hogyan kell bevallani és elszámolni a következő, Romániából igénybe vett szolgáltatásokat az áfabevallásban, valamint helyes-e az eddigi eljárása a cégnek? A cég Romániából bérel személygépkocsit egy ott dolgozó részére. Külön számla jön a gépkocsi bérleti díjáról, s külön számla az üzemanyagról, autópályáról és az autómosásról. Hosszú távú bérleti szerződés esetén a bérleti dijról befogadott számlánál a magyar cég fizeti meg, és bizonyos mértékben levonja az áfát, az áfalevonás alátámasztására útnyilvántartást vezet a cég. Így az útnyilvántartás alapján helyezzük levonásba az áfát. Az egyéb személygépkocsi költségekről (üzemanyag, autópályamatrica, autómosás) kapott számlát áfakód nélkül rögzitjük a könyveinkben, nem szerepeltetjük az áfabevallásban, mivel a helyi román áfa felszámításra került. Helyes-e az eddigi eljárásunk? Van-e lehetőség, hogy az egyéb költségekről a román áfát visszaigényeljük, s ez esetben hogyan kell könyvelnünk a számlákat? Egy tanácsadó cég szerint az autómosás bruttó összegére, azaz a 24 százalékos román áfával növelt értékre kell a magyar áfát rászámítani és annak az 50 százalékát visszaigényelni? Helyes lenne-e ez a megoldás? Köszönöm szépen a segítséget!
Tisztelt Szakértő! Egy kft. nevére szeretnénk lakóingatlanként nyilvántartott lakást vásárolni a közeljövőben. A lakásban teljes mértékben irodai tevékenység folyna. Kérdés, hogy a rezsiköltségek, amennyiben a cég nevére szólnak a számlák, áfa levonásával elszámolhatóak lesznek? A felújítás áfája csak akkor lenne levonható, ha nem lakóingatlan lenne a lakás besorolása? A közelgő törzstőke-emelési kötelezettségbe (a jelenlegi törzstőke 500 ezer forintról 3 millióra történő emelése) beszámíthatna valamilyen formában az ingatlan értéke? Válaszát előre is köszönöm!
A vezetékes telefon számláján csak az SZJ 64.20.28. szolgáltatás szerepel. Ez esetben az áfa 100 százalékban levonható?
Winkler Róbert
nyugdíjszakértő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték