Alanyi adómentes vállalkozó év közben online pénztárgép használatára kötelezett tevékenységbe kezdett. A pénztárgépbe az árbevételt a 27 százalékos áfát tartalmazó regiszterbe ütötte. Ebben az esetben véleményem szerint meg kell fizetnie az áfát, de mivel az alanyi adómentessége nem változott (értékhatárt nem lépte túl), ezért áfát nem igényelhet vissza. Helyes a gondolatmenetem?
Keletkezik-e fizetendő áfa lízingelt személygépkocsi eladásakor, s ha igen, akkor mi az alapja? – kérdezte olvasónk. dr. Kelemen László adószakértőnk válaszolt.
Van egy házaspár, az édesapának is van egy családi gazdasága és az édesanyának is. A tevékenységi körük ugyanaz, kertészet. A vállalkozási forma különböző: a férj őstermelőként vezeti a gazdaságát; az anya egyéni vállalkozóként. Mindkét családi gazdaság folyamatos fejlesztéseket hajtott végre, emiatt értékkel bíró tárgyi eszközeik vannak. Az adminisztráció egyszerűsítése miatt a két gazdaság szeretne egyesülni valahogy. A terv az, hogy az anya családi gazdaságába beolvad a férj családi gazdasága. Mindkét vezető megtartaná az adószámát, s továbbra is folytatnának értékesítést a nevük alatt (az értékesítést a férj végzi a nagybani piacon). Kérdéseim: – A férjnek a tárgyi eszközöket el kell adnia a feleség részére, vagy működhetnek tovább a jelenlegi rendszer szerint? Bármilyen áfafizetési kötelezettség keletkezik-e, ha nem kell eladnia? – Mire kell figyelni az összeolvadás során? Van-e valamilyen buktató?
Kata szerint adózó főfoglalkozású egyéni vállalkozó 2016. január 1-jétől főállású evás lesz. 2015. évben kibocsátott számlák összege augusztus hónapban elérte az alanyi adómentesség összeghatárát, ettől az időponttól az áfafizetési kötelezettségét az általános szabályok szerint teljesíti. 2015. évben negyedéves áfabevalló. Folyamatos szolgáltatási tevékenységet végez. 2015. decemberben végzett munkájáról a számláját 2016. január 5-én állítja ki. A fizetési határidő és a teljesítés kelte 2016. január 15. A számla kiegyenlítése határidőre megtörténik. Kérem szíves tájékoztatásukat, hogy ezen bevétel még a kata vagy már az eva szabályai szerint adózik. Ha a kata szerint adózik, akkor mikor kell az áfafizetési kötelezettséget bevallani?
Tisztelt Szakértő! Uniós adószámmal rendelkező kft. használt (4 év alatti) személygépkocsit vásárolna a kft. használatára, tehát nem továbbértékesítési céllal, kereskedőtől. Kérdés: kell-e itthon a beszerzett személygépkocsi után (a beszerzési érték figyelembe vételével) áfát fizetni?
Tisztelt Szakértő! Egy magyarországi nemzetközi magániskola tanulói Szlovákiában matematikaversenyen vesznek részt. A nevezési díjról a szlovák partner áfamentes számlát állított ki euróban. Kell-e ezután az iskolának Magyarországon áfát fizetnie?
Tisztelt Szakértő! Társaság virágföldet gyárt. Az év során keletkezett sérült zsákok már nem hozhatók kereskedelmi forgalomba újracsomagolás nélkül, de beltartalmi értékük változatlan. Közhasznú szervezetnek adományozná parkfenntartáshoz. Az átadásnak van-e áfafizetési vonzata? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egy idősek otthona működtetésével foglalkozó alapítvány (mely mellette vállalkozási tevékenységet is folytat, általános szabályok szerint áfázik erre tekintettel) eszközei leltározása során a már nem használt eszközöket (melyeket vállalkozási tevékenységében nem használ, kizárólag az áfamentes tevékenységében) szeretné térítésmentesen átadni magánszemélyeknek. Ezek a magánszemélyek külsősök, és van köztük olyan is, aki az alapítvány dolgozója. Kérdésem, hogy keletkezik-e adófizetési kötelezettsége az alapítványnak (szja, eho stb.), esetleg illetékfizetési kötelezettség? Felmerül-e az áfafizetési kötelezettség? (Az eszközökkel kapcsolatban áfa levonása nem volt). Köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó készletet szeretne apportálni egy újonnan alakuló kft.-be. Egy részét, mint tőkebetétet a jegyzett tőkébe, más részét pedig tőketartalékba helyezi a társaság. Kérdésem lenne, jól értelmezem-e, hogy az apportálónak nem keletkezik áfafizetési kötelezettsége, és a kft.-be sem kell sem fizetendő, sem levonandó áfaként szerepeltetni? Kérdésem lenne, továbbá, hogy az egyéni vállalkozónak ezt adóalapot képező bevételként kell-e szerepeltetnie? Köszönöm a válaszát!
Tisztelt Szakértő! Bevételi nyilvántartást vezető katás bt.-ben, amely az áfafizetést az általános szabályok szerint kérte, az áfát az adott időszakra kiállított számlák után kell megfizetni, vagy pedig az adott időszakban beérkezett összegek után? A kisadózói törvényben nem találok rá választ, és sajnos a NAV-nál sem tudták megmondani. Válaszukat előre is megköszönve, Antal Andrea
Tisztelt Szakértő! Áfás egyéni vállalkozó szolgáltatás ellenértékének előreutalása esetén 3 százalék skontót ad az ügyfelének. Egyszeres könyvvezetés esetén hogyan kell könyvelni a ki nem egyenlített 3 százalékos engedményt? Áfát be kell-e fizetni utána? Köszönöm válaszát!
Tisztelt Szakértő! A társaságunk által épített és 2004. 04. 03-án használatba vett iroda- és raktárépület után az áfa teljes egészében levonásra került. (Az áfafizetési kötelezettséget az általános szabályok szerint állapítjuk meg, az ingatlan-bérbeadásra szintén áfakötelesként jelentkeztünk be 2004-ben.) Ez évben értékesíteni kívánjuk magánszemély részére az ingatlant, az áfával kapcsolatos kérdéseim az alábbiak: 1./ Mivel 2004. a használatba vétel ideje, jól értelmezem-e, hogy az ezévi értékesítésnél még a 2008. előtt hatályos, 120 hónapos "figyelési idő" az érvényes, tehát áfakorrekció már nem szükséges? 2./ Mivel az általános áfakötelezettség mellett csak a bérbeadásra jelentkeztünk be áfakötelesként, így az értékesítés adómentesen számlázható-e le? Köszönettel: M. Miklós
Tisztelt Szakértő! Egy cég távolról is nyújtható szolgáltatást nyújt .Az új szabályok értelmében a teljesítés helye magánszemélyek esetében is a megrendelő székhelye. A cég bejelentkezett a moss (mini one-stop shop) egyablakos rendszerbe. Bevallásait és adófizetését euróban kell teljesítenie. Teljesítheti-e adófizetési kötelezettségét külföldön nyitott euróalapú bankszámlájáról vagy belföldi forintalapú pénzforgalmi számlájáról ? Vagy e célból mindenképpen belföldön euróalapú devizaszámlát kell nyitnia. Tisztelettel várom válaszát.
Tisztelt Szakértő! Társas vállakozás, melynek fő tevékenysége gépjármű forgalmazás, adományozni szándékozik alapítvány részére – mely óvodát épít – óvodai eszközöket, jelen esetben bútorzatot. Ezt úgy tudja megtenni, hogy megvásárolja a bútorokat és szerződés keretében adományozza. Kérdésem az, hogy ebben az esetben levonhatja-e az adományozásra megvásárolt eszközöknek áfáját, illetve az átadáskor keletkezik-e áfafizetési kötelezettge? Szempont-e az adományozott eszköznél, hogy nem tartozik a társaság profiljába, tehát jelen esetben például nem gépkocsit adományoz. Válaszát tisztelettel köszönöm!
Egy vállalkozó, aki pénztárgép-használatra kötelezett, és áfafizetési kötelezettsége is van fa őtevékenysége miatt, egyéb tevékenységeként aerobic órát tart magánszemélyeknek, arról nyugtát állít ki. Ezen tevékenysége is áfafizetésre kötelezett-e, vagy sajátos jellege miatt lehet áfamentes? Illetve fennáll-e a sajátos jelleg, hiszen nem közszolgáltató?
dr. Csobánczy Péter
közgazdász, jogász, adótanácsadó
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték