USA-ban levont forrásadó kezelése tao-ban és egyszerűsített beszámolóban

Tisztelt Szakértő! Magyar kft., főtevékenység 6421 Vagyonkezelés (holding), 2026-tól egyszerűsített éves beszámolót készít, összköltség-eljárással. Saját pénzeszközeit értékpapírokba fekteti egy ír brókernél. Közvetlenül tart amerikai tőzsdei részvényeket (pl. Microsoft), részesedése mindegyikben elenyésző. Az amerikai osztalékokból – mivel az USA felmondta a kettős adóztatási egyezményt – 30% forrásadót vonnak le. A kapott osztalékot bruttó összegben, kapott (járó) osztalékként számoljuk el [Szt. 84. § (1)], és a Tao. 7. § (1) g) 1. pontja alapján (nem ellenőrzött külföldi társaságtól kapott osztalék) levonjuk az adózás előtti eredményből. Értelmezésünk szerint a levont forrásadó a Tao. tv. 28. § (3)–(6) alapján nem számítható be, mert a 28. § (4)–(5) szerint az adott jövedelemre jutó adó – az osztalék adóalap-csökkentése miatt – nulla. Így a forrásadó végleges költség. Mivel nem beszámítható, és egyezmény alapján mentes jövedelemre sem esik, álláspontunk szerint nem tartozik az Szt. 87. § (2) szerinti adófizetési kötelezettségek közé. Az Szt. 81. § (2) e) pontja pedig csak a magyar államháztartással és az EU-val elszámolt adókat említi. Kérdéseink: 1.) Hogyan kell a be nem számítható külföldi forrásadót számvitelileg elszámolni: egyéb ráfordításként, pénzügyi műveletek ráfordításaként, vagy más módon? Melyik Szt.-rendelkezés alapján? 2.) Társasági adó szempontjából elismert ráfordításnak minősül-e (csökkentheti-e a többi jövedelem, pl. árfolyamnyereség és kamat adóalap)? Köszönöm előre is.