Megbízható forrás, szakértő munkatárs

Előfizetés
    Előfizetés

    59 találat a(z) áfaarányosítás cimkére

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Köszönöm a részletes válaszát, de most teljesen elbizonytalanodtam! Ha jól értem év végén a tárgyévben beszerzett tárgyi eszközöket is. Áfa nélküli nettó értéken kell aktiválni, és az előző évek év végi korrekcióját is egyéb ráfordításra kell könyvelni. Az egyéb anyagokra és szolgáltatásokra meg év végén az arányosan le nem vonható áfát kell költségként visszakönyvelni? Előtte a tárgyi eszközök vonatkozásában teljesen más választ kaptam az Adózónán. Csatolom a korábbi kérdésemet és szakértőjük válaszát is. "Kérem segítségét a helyes elszámoláshoz. Adott egy cég, amely 2008-2011. év tekintetében tárgyi adómentes és adóköteles tevékenységet folytatott, de szerencsére ebben az időszakban nem volt tárgyieszköz-beszerzése. 2012. és 2013. évben csak adóköteles tevékenységet folytatott, így az áfát teljes egészében levonta, az eszközöket nettó értéken aktiválta. 2014-2015. évben ismét vegyesen történt az értékesítés, így az arányosan le nem vonható áfát az egyéb ráfordítások között számoltuk el, az eszközöket nettó értéken aktiváltuk. Évente más és más a megosztási arány, így év végén a tárgyi eszközökre vonatkozó (10 ezer forintot meghaladó) korrekciót is elvégeztük az év végi áfabevallásban. Elég-e a különbözetet az egyéb bevételek vagy ráfordítások között elszámolni, vagy évente kell korrigálni a tárgyi eszközök bruttó értékét? Remélem, jól tudom, hogy 60. hónapon keresztül kell év végén megvizsgálni az eszközök áfáját, és csak azon eszközökre vonatkoztatva, melyek december 31-én állományban vannak. (nem kerültek eladásra vagy selejtezésre). Hogyan kell kiszámolni akkor a levonható áfát, ha egy hároméves eszközt értékesítünk?" SZAKÉRTŐJÜK VÁLASZA: "Évente kell korrigálni a tárgyi eszközök értékét, a figyelési időszak hatvan hónap és az év végén állományban lévő eszközöket kell figyelembe venni, az év közben értékesítésre kerülő eszközök esetén az értékesítéskor kell ezt megtenni. Üdvözlettel: Kneitner Lea Tilea Tanácsadó Kft."

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Egy kft. tárgyi adómentes tevékenységet (járóbeteg-ellátás) és áfás tevékenységet is végez. Ezzel kapcsolatban a szállítónál hogyan kell elkülöníteni a számlákat, és mire kell áfaarányosítást számolni? Köszönettel: Ildi

    Cikk

    Az Airbnb, vagyis a szálláshely-szolgáltatás speciális formája forró téma volt az elmúlt hónapban, a Nemzeti Adó- és Vámhivatal többször is figyelmeztetett az ezzel kapcsolatos adókötelezettségekre. Az Adózóna ezekről az előírásokról már az augusztusi számában beszámolt. Ezúttal csak arra szeretnénk felhívni olvasóink figyelmét, hogy a – mostani válogatásunkban nem szereplő – témában rengeteg kérdést kaptunk, amelyekre a válaszok, illetve az önálló cikkek az Adózóna oldalán megtalálhatók.

    Cikk

    Az áfatörvény a tárgyi eszközökhöz speciális szabályokat – így az áfa arányosításához úgynevezett figyelési időszakot – kapcsol: ha ezen belül változnak az eredetileg levont adó számítását megalapozó körülmények, akkor a már levont adót később helyesbíteni kell. Az alábbiakban ezt a feladatot vizsgáljuk meg egy példán keresztül.

    Kérdés

    Nonprofit gazdasági társaság – arányosítással állapítja meg az áfakötelezettségét – kereskedelmi szálláshely-szolgáltatásra beruházást hajtott végre, a használatba vételi engedély megszerzése előtti – fordított adózás szerinti – számlákat arányosította. Jól tette-e? A megvásárolt berendezések (úgy, mint ágyak, matracok, lámpák) áfája levonásba helyezhető?

    Kérdés

    Egy autószerelő kft. a székhelyén, üres telkének egy részét bérbeadja egy kft.-nek. Eddig áfásan tette ezt, 2015. évtől áfamentesen számlázza. A telekbérbeadással kapcsolatban semmilyen költség nem merül fel. Eddig is meg kellett osztani az áfát egy vizsgáztatással kapcsolatban kiszámlázott, áfakörön kívüli tevékenység miatt. A telekbérbeadást nem vontam be az áfa megosztásba, hiszen költséget nem számolunk el vele szemben. Helyes-e ez így, vagy minden mentes bevétel a nevező része kell, hogy legyen? A vizsgáztatási tevékenységnél a rezsiköltségek és a mérőműszerek használata merül fel, itt az arányosítást választottam.

    Kérdés

    Kedves Kollégák! Kérem segítségüket az alábbi eset áfa- és számviteli törvény szerinti megítéléséhez. Egy cég saját építésű lakóingatlanok értékesítésével foglalkozik. A kft. minden esetben új ingatlanként, a használatbavételi engedély jogerőre emelkedésétől számított két éven belül értékesítette ingatlanjait. A társaság 2015. január 1-jétől választotta az áfát ingatlanértékesítési tevékenységére az általános szabályok helyett. A szerződés tartalmazza továbbá, hogy milyen határidővel adja birtokba az eladó az ingatlant, illetve, hogy a birtokbaadás feltétele a vételár teljes kiegyenlítése. 2014. évben azonban a cég áfa felszámításával értékesített egy ingatlant, amely már nem minősült újnak. Helyesen jár-e el a cég, ha az áfa önellenőrzése során – helyesbítő számlát bocsát ki, melyben a már nem új ingatlan értékesítését mentesként tünteti fel, – a helyesbítő számla kibocsátásának, illetve a vevő részére történő átadásának bevallási időszakában szerepelteti a keletkező áfatöbbletet, tehát nem az eredeti bevallási időszakot helyesbíti, – 2014. évben elszámolt levonható áfáját arányosítással megosztja az áfatörvény 123. §, illetve az 5. számú melléklete alapján? Segítségüket előre is köszönöm.

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Egy kft.-mnél nyílt végű lízingelt személygépkocsi áfájának elszámolásához kiküldetési rendelvényt használunk, melynél szeretnénk hivatalos- és magánhasználat alapján arányosítani az áfát. Elfogadható-e a megtett kilométerek alapján, vagy a kilométer*üzemanyag az alapja az arányosításnak? Havi bevallók vagyunk, így elég-e havonta arányosítani, vagy év végéig göngyölíteni kell? Csak a tőketörlesztés+áfa, ami arányosítható a felhasználás alapján, vagy az üzemanyag (gázolaj), alkatrészek és egyéb üzemeltetéssel kapcsolatos költségek is (például téli gumik)? Hogyan számlázzuk ki a magánhasználatot, hogy ne kelljen arányosítanunk? Milyen költségeket érvényesítsünk a számla összegének meghatározásakor (minden az adott hónapban felmerülő költséget, például törlesztés, üzemanyag, karbantartás)? Köszönettel: Géczi Sándorné

    Kérdés

    Egy társaság januártól-júniusig áfaköteles tevékenységet végez. Az időszakos bevallásaiban a fizetendő és levonható áfa egyenlegét bevallja, és befizeti. Júliusban a befektetései között nyilvántartott üzletrészt értékesít, amely magas értékesítési ára miatt nem tekinthető eseti jellegűnek. Ezt követően a társaság az áfatörvény 123. § előírásait követve alkalmazza az arányosítást azoknál a beérkező számláknál, melyeknél nem határozható meg, hogy áfaköteles vagy áfamentes tevékenység érdekében merült fel. Júliustól kezdve a göngyölítés módszerét alkalmazva, bevallási időszakonként meghatározott arányszám figyelembe vételével, számolja el az arányosítva levonható áfát. Kérdésem az, hogy visszamenőleg kell-e korrigálni az első félév megosztással nem érintett bevallásait, és így a megosztással nem érintett időszakban elszámolt levonható áfa 100 százaléka levonásban maradhat? A választ előre is köszönöm.

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Egy bt. amely negyedéves áfabevalló, sörözőt üzemeltet és kiegészítésként sorsjegyeket is árul.Kérdésem az lenne, hogy ebben az esetben kell-e az áfát arányosítani? Köszönöm előre is válaszukat.

    Kérdés

    Tisztelt Szakértő! Az áfatörvény 5. számú melléklet 4. pontja értelmezésében kérek segítséget. Ha a 3/c. pontban leírt tevékenységet az adóalany eseti jelleggel végzi, ezt a göngyölített adatok alapján elkészített havi bevallásnál is figyelembe lehet venni, vagy csak év végén? És hogyan kell értelmezni, kiszámolni a 4. pontban leírt részarányt? Hogyan lehet egy részarányt az 1. pont szerinti levonási hányados nevezője értékének 10 százalék alatti összegéhez viszonyítani?

    Kérdés

    Étterem kft.-nek 18 és 27 százalékos beszerzéseiből van levonható áfája, 27 százalékos értékesítése mellett adómentes terembérleti díjat is kiszámláz. Kérdésünk, hogy kell-e arányosítani a bérleti díj miatt (vagy a 18 százalékos étel alapanyagok miatt)? Ha igen, tételes elkülönítés alkalmazható-e, ha csak a közüzemi számlákból és az ingatlanbérleti díjból nem vonunk áfát, négyzetméter arányosan a bérbeadott különteremre?

    Kérdés

    Ügyfelem (kft.) 2013.07.01-jén adott ki először 2013. során adómentes számlát az áfatörvény 85p. § 1. bek. alapján. Az év első félévében csak áfaköteles tevékenységet végzett, és számlázott. Kérdés: az áfa arányosításának számításakor a (7. havi bevallástól indulva a 12. havi bevallásig) bejövő áfa és az árbevételi adatokat lehetséges-e csak júliustól figyelni, vagy a teljes évi bejövő áfa és árbevételi adatokkal kell számolni? Azaz figyelmen kívül lehet-e hagyni az első félévben keletkezett bejövő áfát az arányosítás számításakor arra való hivatkozással, hogy ez a tevékenység csak 2013.07. hóban indult? Köszönöm, CSK

    Cikk

    A forgalmi adó rendszerében az értékesítések, szolgáltatás nyújtások kapcsán fizetendő áfa mellett – a levonási tilalmaktól eltekintve – a beszerzések, szolgáltatás igénybe vételek során a vevőre áthárított előzetesen felszámított áfa levonásának joga biztosítja a semlegességet. De milyen szabályok mentén kell eljárni, ha az adózót korlátozott levonási jogosultság illeti meg, ha adólevonásra jogosító és arra nem jogosító tevékenységet egyaránt végez?

    {{ item.ArticleTitle }}

    {{ item.ArticleLead }}

    1 2 3 4

    További hasznos adózási információk

    NE HAGYJA KI!
    Ezért érdemes előfizetni!

    LEGFRISSEBB

    További friss cikkeink »

    2026-OS ADÓVÁLTOZÁSOK

    További cikkek a rovatban »

    2025-ÖS ADÓVÁLTOZÁSOK

    További cikkek a rovatban »
    PODCAST

    Adózóna - Brand Content

    További cikkek a rovatban »
    Kalkulátorok
    Bér Bér Nyugdíj Nyugdíj Osztalék Osztalék Ingatlan illeték Ingatlan illeték További kalkulátorok »

    Kérdések és válaszok

    Pénzforgalmi áfa önellenőrzése

    Gyüre Ferenc

    adótanácsadó, okleveles könyvvizsgáló

    Telefonszámla továbbszámlázása

    Gyüre Ferenc

    adótanácsadó, okleveles könyvvizsgáló

    Különbözeti áfa – használt gépjármű

    Gyüre Ferenc

    adótanácsadó, okleveles könyvvizsgáló

    Szakértőink

    Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől

    2026 január
    H K Sze Cs P Sz V
    29 30 31 1 2 3 4
    5 6 7 8 9 10 11
    12 13 14 15 16 17 18
    19 20 21 22 23 24 25
    26 27 28 29 30 31 1
    Naptár nézet Lista nézet
    hirdetÉs

    Együttműködő partnereink

    1. MOORE Hungary

    2. ORAC Kiadó

    3. System Media