Tisztelt Szakértő! Köszönöm a gyors válaszát. A válasz kapcsán még egy kiegészítő információval szeretném a kérdésemet kiegészíteni, hogy az apportot kapó társaság gépjármű-bérbeadással foglalkozik, és az apportként kapott személygépkocsit is bérbe kívánja adni. (Vagyis az áfatörvény 125. § (2) b) pontja szerint az áfa levonható). Ezen információk ismeretében is keletkezik e áfa fizetési kötelezettség. Köszönettel: Judit
Tisztelt Szakértő! Az alábbiakban kérném szíves válaszukat. Egy egyéni vállalkozó januártól alanyi adómentességet, valamint a kata szerinti adózást választotta. Kiskereskedelmi tevékenységet folytat, a zárókészletet nyilvántartja. Ennek a készletnek az áfáját, mivel jogosult volt rá, az elmúlt évben levonta. A készletet folyamatosan értékesítette, újat szerzett be. Tevékenységét meg kívánja szüntetni. Keletkezik-e áfafizetési kötelezettsége a nyitókészlet miatt, illetve milyen kötelezettségei lesznek a készlettel kapcsolatosan? Köszönöm a választ.
Tisztelt Szakértő! Egy alanyi adómentes adóalany közösségi adóalanynak közösségi szolgáltatásnyújtást - ügynöki tevékenységet - végez. Ezen tevékenysége keretében árumintákat szerez be a külföldi cégtől, melyet értékesíteni nem akar, de nem is tudná, mivel az fizikailag értékesítésre alkalmatlan. A közösségi adóalany cég közösségi beszerzésként számlázta az árumintát nulla százalékos adókulccsal. Kérdésem, hogy meg kell-e ezután fizetnie a magyar áfát a magyar félnek, hiszen azt, mivel alanyi mentes, nem tudja levonni, és nem is kívánja tovább értékesíteni a terméket. Üdvözlettel várom válaszát.
Utazási iroda utazási csomagot állít össze. A csomag tartalma: szállás, utazás (szlovák busz), rendezvény (szlovák körút). A költségszámlákon 0 százalékos közösségi áfa van. Felmerül-e bevallási és áfafizetési kötelezettség a költségszámlák után? Mivel adólevonási jogunk nincs ebben az esetben.
Lehet-e halasztva szerepeltetni az áfabevallásban azokat a tételeket, amelyeket a fizetési határidőn túl egyenlített ki a vevő? – kérdezte olvasónk. Dr. Bartha László adójogi szakjogász szakértőnk válaszolt.
Tisztelt Szakértő! A kft. 2016-ban készpénzért vásárolt személygépkocsit kereskedőtől. Áfát nem igényelt vissza. Cégautóadót fizeti. El szeretné adni a gépkocsit. Áfafizetési kötelezettsége keletkezik-e az eladáskor? A kft. áfakörbe tartozik. Köszönöm válaszát.
Adott egy egyéni vállalkozó, aki a bolti kereskedelem mellett mezőgazdasági tevékenységet is végzett. Áfakörös. Az elmúlt években a mezőgazdasági tevékenységéhez kapcsolódóan ültetvényt telepített, gépeket vett. Most meg szeretné szüntetni az egyéni vállalkozását, és a mezőgazdasági tevékenységet őstermelőként szeretné folytatni. Még ebben az évben a tevékenységi köréből törölni szeretné a mezőgazdasági tevékenységet, és őstermelői igazolvány kiváltását tervezi. Eddig áfás volt, őstermelőként kompenzációfeláras szeretne lenni. Ebben az esetben a már meglévő tárgyi eszközei után van-e valami fizetési kötelezettsége? Számít-e ez a vállalkozásból való kivonásnak, hiszen az őstermelés is egyfajta vállalkozás? Van-e áfafizetési kötelezettsége ebben az esetben?
Tisztelt Szakértő! Cégünk szerződést kötött az Amazon webáruházzal, mely szerint e-bookot (a jogokat a cég birtokolja) töltöttünk fel az oldalukra, ahonnan azt bárki díjfizetés ellenében letöltheti. Az olvasók által befizetett díjból az Amazon bizonyos időközönként meghatározott összegű eurót utal, de számlát vagy egyéb bizonylatot nem küld hozzá. Vállalkozásunk alanyi adómentes. Kérdésünk, hogy az így kapott jutalék egészét bevételnek könyveljük a bankkivonat alapján, illetve terheli-e ezt az összeget áfafizetési kötelezettség? Köszönettel: Szabóné Sós Ildikó
Tisztelt Szakértő! Kutyákkal kereskedő, magyar illetőségű társaság felvásárlási jegyen kutyát vásárol továbbértékesítési céllal, EU-n belüli magánszemélytől. A kérdésem az lenne, hogy milyen adminisztrációra van szükség a külföldi magánszeméllyel kapcsolatban (értem ezalatt például amikor a magyar magánszemélytől kérnek adóelőleg-nyilatkozatot)? A másik kérdésem az lenne, hogy ezen ügylet után keletkezik-e a társaságnak áfabevallási, -fizetési kötelezettsége? Ha igen, pontosan milyen vonatkozásban? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egy áfaalany kft., amely csak adóköteles értékesítést végez Németországból hozott be egy gépjárművet. Autókereskedőtől vásárolta. Az adásvételi szerződésen a típusa VW Crafter, melyet 2010-ben gyártottak. Az adásvételt hogyan szerepeltetem az áfabevallásban, hogyan alakul az áfafizetés, levonás? Vtsz-besorolás hiányában, mely a külföldi számlán nem szerepel. Segítségét köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Közösségi adószámmal rendelkező kereskedő egyéni vállalkozó a vállalkozás részére (a cégautóadót meg fogja fizetni) használt személygépkocsit vásárol nettó 10 000 euró érték fölött Németországban. Kérdésem: 1. Kell e a 27 százalék áfát megfizetnie Magyarországon? 2. Ha igen, akkor a számla teljesítése, vagy a forgalomba helyezés (magyar rendszám átvétele) hónapjában kell bevallani és megfizetni? 3. Az áfabevallás mely sorában kell szerepeltetni és az A60-as be kell-e adni? Segitségét, válaszát köszönöm. Törökné Tóth Ilona könyvelő
Tisztelt Szakértő! Egy magyar általános szabályok szerint adózó cég Svájcból vásárolt egy vitorláshajót. A hajó a Balatonon van, a hajó után pedig bérleti díjat számláz a cég, így adóköteles tevékenységhez használja. Kérdésem, hogy amikor Svájcból behozza cég a hajót, akkor Magyarországon keletkezik-e áfafizetési kötelezettség az import után?
Tisztelt Szakértő! Áfakörbe tartozó kft.-nél adóhiányt állapított meg az adóhatóság. Bírósági ítélet ugyan még nincs, mivel lesz még tárgyalás, de az adóhatóság végrehajtást tett a bankszámlára. A cégnek más tartozása nem volt soha, mindent időben kifizetett. A házipénztárában van pénz. Ha berakja a bankba a pénzt, mint készpénzbetétet, akkor azonnal levonják az adótartozást, a járulékokat és az áfát már nem tudja kifizetni. Kérdésem: a járulékokat és az áfát befizetheti-e a kft. tagja magánbankszámláról? Köszönöm válaszát.
Pénzforgalmi szemléletben adózó áfaalany egy másik belföldi áfaalany felé teljesített szolgáltatás után díjat számlázott. A vevő nem fizette meg a követelését, ezért a jogosult eladta a követelését egy követeléskezelő cégnek. Keletkezik-e áfabevallási és -fizetési kötelezettsége a követelés értékesítőjénél? Ha keletkezik, milyen időponttal keletkezik áfabevallási és befizetési? Ha keletkezik áfabevallási és -fizetési kötelezettség, milyen összeg után? Üdvözlettel: Oszlánszky Gábor
Egy kft. gépjárművezető-oktatással is foglalkozik. Felmerült, hogy a kimenő számláira kell-e áfát tenni? A kft. az áfatörvény 85. paragrafus 2b) pont szerint az adómentesség mellett szavaz. Szerintük ezt az álláspontot erősíti a 24/2005. NKH-rendelet. Konzultáltunk a NAV áfaszakértőjével, aki ellenben az áfafizetési kötelezettséget nevezte meg követendőnek. Legyenek kedvesek állást foglalni, hogy a számla áfás vagy mentes az adó alól? Üdv.: Fix Kft.
Hunyadné Szűts Veronika
igazságügyi adó- és járulékszakértő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték