Tisztelt Szakértő! Még 2015-ben előleget fizettünk ki egy szállítónknak, de hosszas kérlelés és huzavona ellenére sem kaptuk meg tőle a végszámlát, bár a teljesítés megtörtént részükről. Sajnos azóta már fel is számolták a céget, viszont a mi könyvelésünkben jelen van az előleg összege. Mivel a végszámlát már biztosan nem fogjuk megkapni, ezért az lenne a kérdésem, hogy hogyan tudnám rendezni a könyvelésünket? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértők! Egyéni vállalkozó 2019-ben vetőmagvásárláshoz kapcsolódóan előleget fizetett egy cég felé. Mindketten áfásak, az előlegről FAD-os előlegszámla lett kiállítva. A vállalkozónál ez költségként 2019-re el lett számolva, áfát nem érint. A cégnél kötelezettségként lett előírva. Azonban 2020-ban a vállalkozó végül máshonnét vette meg a vetőmag egy részét, viszont vásárolna növényvédőszert, ami ugye nem fordított áfás. Hogy járnak el helyesen? Példa: 1000 eFt előleg, 500 eFt FAD-os vetőmag és 500 eFt + 27%-os vegyszer esetén? Mivel az előleg 2019-ben áfa nélkül lett kezelve, ezért egyiknél sem került bevallásra. Márciusban ki lett állítva egy FAD-os vetőmagszámla, amelyen nem lett az előleg levonva. Ezt áprilisban lesztornózták, majd kiállításra került egy új számla, amelyen figyelembe lett véve az előleg egy része. A megfizetett többi előleget figyelembe lehet-e venni a későbbiekben a vegyszerszámláknál, vagy nem, mivel az ehhez kapcsolódó előlegre áfa nem lett megfizetve az eladói oldalon, és levonva a befogadói oldalon? Hogyan kell ezt rendbe tenni? Ha az előleget sztornózni kell az áfa miatt, akkor a vállalkozónak az szja-bevallását is javítani kell, mivel az áfa miatt kevesebb lesz a költsége. Vagy tévúton járok?
Tisztelt Szakértő! Kérdésemet az oldalon már többen feltették, de válaszadók nem voltak azonos állásponton. Megerősítést kérnék, az alábbiak közül melyik a helyes megoldás. Devizás előlegszámlánál (1 000 € +áfa, teljesítéskori árfolyam 330 Ft/€ ) a forintosítás a teljesítéskori árfolyamon történik. A végszámla (1500 € + áfa teljesítéskori árfolyam: 350 Ft/€) forintosításakor a devizaösszeget kétfelé kell bontani. Egyik az előlegrész devizaösszege, másik a fennmaradó rész devizaösszege. Eddig rendben, de kétféle vélemény létezik a végszámla áfa forintértékének meghatározására. 1. A szakértők egy része azt írta, hogy a végszámla szerinti 1500 * 0,27 = 405 €-t kell forintosítani a végszámla teljesítéskori árfolyamán, amelyből le kell vonni a az előlegszámla szerinti 1000 * 0,27=270 €-nak megfelelő forintértéket, vagyis 405 € * 350 - 270 € * 330 = 52 650 Ft a végszámla alapján fizetendő/visszaigényelhető áfa. 2. A szakértők másik része azt írta, hogy a végszámla szerinti 1500*0,27=405 €-ból le kell vonni az előlegszámla szerinti 1 000 * 0,27=270 €-t, és az így adódó 405-270=135 €-t kell a VÉGSZÁMLA szerinti árfolyamon forintosítani, vagyis 405-270=135 € * 350 =47 250. Melyik a helyes megoldás? Válaszukat előre is köszönöm.
Szép napot! Beépített ingatlant földterülettel értékesítettünk. Fordított adózású számlát fogunk kiállítani. De a foglalót és az előleget is le kell számláznom. Foglalót az áfa szempontjából hogyan kell számlázni, majd az előlegszámlát, illetve az év végén a végszámlát?
Tisztelt Cím! Egy áfakörös egyesület 10 000 ezer forint állami támogatást kapott egy rendezvény megszervezésére és megvalósítására. A szervezési feladatokat egy alvállalkozóval csináltatná 8000 ezer+áfa értékben. A rendezvényre az egyesület jegyeket árusítana, amelyből árbevétele származik majd. Az egyesület előleget fizetett az alvállalkozónak. Az lenne a kérdésem, hogy az előleg áfáját levonásba helyezheti-e? Illetve majd a végszámla kiállításakor van-e valami figyelendő feladat? Annak az áfáját is levonásba lehet helyezni?
Tisztelt Szakértő! Egy pénzforgalmi elszámolású adózó vevőinek előlegszámlákat állít ki. Az előlegszámla teljesítési dátumával a 27 százalék kapott előleg áfája a 7,45 sorra feltüntetésre kerül. Az a kérdés, hogy amikor a végszámlán az előleget felhasználják, de marad még pénzügyileg rendezendő tétel, akkor az előleggel rendezett rész áfája mely időpontban kerül helyesen a 7. sorra? 1. Az előlegfelhasználás időpontjában, mely a végszámla teljesítési időpontja? A példában 2020. 02. hó. 2. A végszámla fennmaradó részének kiegyenlítési időpontjában? A példában 2020. 03. hó. Példa: Előlegszámla 2020.01. hó 100 ezer + 27 százalék áfa. Végszámla 2020.02. hó 200 ezer + 27 százalék áfa, előleg beszámítása után fennmaradó rész 100 ezer + 27 százalék áfa. Végszámla kiegyenlítése 2020. 03. hóban a fennmaradó 100 ezer + 27 százalék áfa. Válaszukat előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egy általam könyvelt kata hatálya alá tartozó áfaalany vásárolna egy vegyes használatú gépkocsit. Az értékesítő cég kibocsátotta az előlegszámlát, amelyen azt látom, hogy VTSZ 8703 MITSUBISHI L-2-4 DI-D INTENSE plus személy. Az én megítélésem szerint ez a jármű egy személygépkocsi, amelynek az áfatartalmát nem lehet visszaigényelni. A vállalkozó fakitermeléssel foglalkozik, a gépkocsit ezen tevékenységében kívánja használni. Az ügylet zárt végű pénzügyi lízing.Tehát a gépkocsit a vevő teljes egészében részben banki finanszírozásból kiegyenlíti. Álláspontom szerint, amennyiben a végszámlán is VTSZ 8703 személygépkocsi szerepel, nem lehet az áfát levonásba helyezni. Szeretnék jogkövető magatartást tanúsítani, ezért a fenti ügyben kérném az önök szakmai segítségét.
Tisztelt Szakértők! Kérem szíves tájékoztatásukat! Webáruházban történő 100 000 forintot meghaladó vásárláskor díjbekérő kerül kiküldésre. Amikor a díjbekérőre megérkezik az utalás, a cég megrendeli az árut. A cég nem állít ki előlegszámlát, hanem 2-3 hét után, amikor megérkezik az áru, elkészíti a számlát és postázza azt a megrendeléssel. Ez a gyakorlat véleményem szerint rossz, mert a díjbekérő után előlegszámlát kellene kiálíltani az áru megérkezéséig, teljesítésig. A problémám ott van, hogy több esetben 3-4 hét is lehet mire megérkezik az áru, s számlázásra kerül a megrendelés. Díjbekérőre érkezett pénzt a 453-as főkönyvi számon tartjuk nyilván. Aggályom ott van, hogy a cég havi áfabevalló és több esetben díjbekérőre érkezett összeg lóg a főkönyvemben, amiről előlegszámla nem készült. Problémát okoz a 12. 31-i dátum is, hiszen így hogyan kezeljem az 453 főkönyvi számon szereplő díjbekérőre érkezett összegeket. Kérem szíves szakértői véleményüket az eljárás kapcsán, hogy ha megérkezik a díjbekérő összege a bankszámlára, köteles-e előlegszámlát kiállítani a cég! Munkájukat megköszönve, tisztelettel várom válaszukat!
Tisztelt Szakértő! Egy vállalkozás kivitelezési szerződést kötött egy másik vállalkozással fordított áfa hatálya alá tartozó építőipari tevékenységre 3 millió forint összegben. A munkákra előleget fizetett és előlegszámlát kapott 1 millió forint összegben. A munka elvégzése után a kivitelező kiállította a végszámlát, azonban ez nem tartalmazza a teljes kivitelezési költséget és levonásként az előleget, hanem csak a kivitelezési költség és az előleg különbözetét, tehát a 2 millió forintot. Többszöri kérés ellenére a kivitelező nem módosította a végszámlát úgy, hogy azon a teljes kivitelezési költség és levonásként az előleg összege szerepeljen. Kérdéseim: 1. Helyesen járt-e el a kivitelező a végszámla kiállítása során? 2. Hogy vallja be a megbízó a fordított áfa összegét: a szerződésben szereplő 3 millió forint után, vagy a számlán szereplő 2 millió forint után, illetve áfalevonási jogosultsága fennállása mellett a 3 millió forint vagy a számlán szereplő 2 millió forint utáni áfa összegét helyezheti-e levonásba? Köszönettel: VL
Tisztelt Szakértő! A 2019.09.14-én közzétett "Eltérő áfakulcs az előleg- és végszámla időpontjában" szakértői válasz alapján szeretnénk elvégezni a végszámla kiállítását. 2019. évi megállapodás szerinti szállásdíj bruttó 170 500 forint. Kapott előleg 2019 decemberében bruttó 118 000 forint. Banki átutalásos végszámla kiállítása: végösszeg nettó: (bruttó 170 500 : 105 x 100) = 162 381 forint, végszámlán lejön ebből az előleg nettó értéke: - 100 000 forint, marad végszámla szerinti nettó: 62 381 forint, ennek 5 százalék áfa összege 3119 forint = végszámla alapján fizetendő bruttó különbözet: 65 500 forint + korábban megfizetett bruttó előleg: 118 000 forint = mindösszesen: 183 500 forint. 2019. évben a megállapodás szerinti bruttó 170 500 forint volt, ezért van 13 000 forint szabálytalan többlet számlázásunk. Mi a törvény szerinti helyes eljárás? Tisztelettel kérném a szíves tájékoztatásukat! Előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Cégünk egy belső pályázat díjazásaként néhány dolgozójának wellness utalványt juttat még idén decemberben. Az utalványokat tehát átadja a dolgozóknak decemberben, viszont a szolgáltatótól csupán előlegszámla érkezett, és azt a tájékoztatást kaptuk a végszámlával kapcsolatban, hogy az majd akkor fog kiállításra kerülni, amikor az érintett személy az utalványt felhasználja a szolgáltató létesítményében, tehát valamikor jövőre, vélhetően különböző időpontokban az egyes személyek tekintetében. Kérdésem arra vonatkozik, hogy ebben az esetben a jövedelemszerzés időpontja az utalvány dolgozónak történő átadása (december), vagy pedig a felhasználás időpontja lesz? Szíves válaszukat előre is köszönjük!
Egy bt.-ben az egyik tag megegyezett a jövőbeli taggal részesedése eladásáról. A vevő még idén előleget fizet, a fennmaradt összeget viszont már jövőre törleszti. Mikor kell megfizetnie az szja-t és a szochót? – kérdezte olvasónk. Surányi Imréné okleveles közgazda szakértőnk válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Vállalkozásunk szálláshely-szolgáltatással foglalkozik. 2019. december végi foglalások érkeznek, melyek 100%-os előlegfizetéssel járnak, a foglalás nem mondható le, és az előleg nem jár vissza. Előlegszámla kiállítása megtörténik az összeg beérkezésekor, 18 százalékos áfával. Kérdés, hogy a végszámla hogyan készüljön majd el, ha 3-4 éjszaka 2019-re vonatkozik, 2-3 éjszaka pedig 2020-ra? Válaszukat előre is köszönöm!
T. Címzett! Az előleget a partner 100 százalékban kifizette, így egy számlát állítunk csak ki a részére. Feltüntetjük az áfafizetés időpontját (előleg jóváírása) illetve, hogy az esemény mikor valósul meg. Így nem kell végszámlát kiállítani, amibe beszámítjuk az előleget. Például havi áfa esetén 01.31. az előleg jóváírása. Az esemény március 1-jén valóul meg. Az áfa a könyvelésben januári. A teljesítés márciusban fog megtörténni, így véleményünk szerint csak márciusban lehet bevételre könyvelni. A könyvelés pontos menetére lennénk kíváncsiak. (Márciusig a kötelezettségek között (45) számlán kell szerepelnie és csak márciusban vezethetjük át a 9 bevételek közé? Azaz úgy kellene lekönyvelni, mintha előlegszámla és végszámla is került volna kiállításra?) Köszönettel
Tisztelt Szakértő! Kédésem az, hogy helyesen jár-e el az a szálloda, amely a foglalásokról előlegszámlát állít ki, és a szolgáltatás igénybevételekor készít végszámlát, amelyben már az idegenforgalmi adó is szerepel? Az áfát megfizeti az előlegszámla alapján, de az árbevételben csak a tényleges teljesítéskor jelenik meg az összeg. Mi történik abban az esetben, ha ezt a szolgáltatást csak a következő évben veszik igénybe? Válaszukat előre is köszönöm.
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték