Alanyi adómentes adózó szolgáltatást (tanácsadást, tanulmánykészítést) nyújt uniós adószámmal nem rendelkező angol cégnek. Tekintettel arra, hogy a megrendelőnek nincs uniós adószáma, kiállíthat-e a szolgáltató áfamentes számlát alanyi mentességre hivatkozva? Köszönöm a segítséget. P.Zsuzsa
Tisztelt Szakértő! Cégünk uniós adóalany felé nyújtott szolgáltatást (pénzügyi elemzés) múlt év decemberében. Sajnos nem voltunk eléggé körültekintőek, mert ennek a cégnek előzetesen nem kértünk uniós adószámot. Tehát számlakibocsátóként nem volt érvényes uniós adószámunk, a vevőnek viszont igen, ezt ellenőriztük. A számla összegét az áfabevallás 91. sorában szerepeltettük és az A60-as adatszolgáltatás 3. oldalán. Persze rövid időn belül megérkezett a hibaüzenet mindkét bevallásra. Ebben az esetben minek minősül az ügylet? Lehet egyenes adós belföldi értékesítés vagy a teljesítés helyét továbbra is a szolgáltatás igénybe vevőjének székhelye alapozza meg és akkor adómentes? Tisztelettel: Mátrai-Ignácz Éva
Tisztelt Szakértő! Cégünk távolról nyújtható szolgáltatást nyújt cégeknek és magánszemélyeknek egyaránt. A számláinkat a számlázórendszer automatikusan generálja, a felhasználó által megadott számlázási adatok alapján. Egy dán ügyfél jelezte, hogy tévedésből nem adta meg az EU adószámát 2015 óta és követeli a számlák módosítását, illetve az áfa visszatérítését. Mivel az EU adószám hiányzott a rendszerből, ezért az ügyfélre cégünk a MOSS rendszerben a dán adókulcs szerinti áfát megfizette. Kérdésem az lenne, hogy ebben az esetben hogyan kell eljárnunk, és kötelesek vagyunk-e a számlákat módosítani és a partner részére az áfa összegét megtéríteni? Köszönöm válaszát!
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem, aki alanyi adómentes egy Nagy-Britanniában élő vállalkozónak adott ki 40 000 forintról számlát. Neki van uniós adószáma, de mint hosszas nyomozás után kiderült a vállalkozónak nincs. Mivel alanyimentes, ezért áfa nélkül állította ki a számlát feltüntetve rajta az AM jelzést. Kell-e ebben az esetben a 65-ös áfabevallásban, vagy az összesítő jelentésben bevallani? Köszönettel: Burián Tamásné
Tisztelt Szakértő! Magyarországi telephelyű, magyar katás egyéni vállalkozó számlázna magyar telephelyű, magyar vállalkozónak . A számlát euróban állítaná ki, és természetesen így is fizetnék ki. Nem áfaalany. Megteheti-e, és milyen bejelentési kötelezettségei keletkeznek (árfolyam használatára vonatkozó, uniós adószám)?
Tisztelt Szakértők! Alanyi adómentes magyar egyéni vállalkozó USA piacára árul egyedileg dizájnolt termékeket. Képet és feliratot tervez számítógépen a kiválasztott termékre. A tervet a vállalkozó elküldi egy gyártó cégnek, a gyártó cég rányomtatja a gyártó cég által biztosított termékre és egy futárcégnek átadva kiszállítatja a gyártó cég a vevő számára. A vásárló, a gyártó cég és a futár is mind USA területén van, Magyarországra nem kerül az áru. A megrendelés egy amerikai webáruházban nyitott saját on-line boltban történik. A webáruház közvetítő szerepet tölt be az amerikai vevő és a magyar egyéni vállalkozó között. A vevő a közvetítőn keresztül csak a magyar egyéni vállalkozónak fizet, a vételárban megtéríti a gyártás, szállítás költségét is az egyéni vállalkozó részére. A kérdésem a következő: A gyártó cég kiállított számlákat a könyvelésben mint anyagköltség vagy mint közvetített szolgáltatás formájában kellene szerepeltetni? Ezen költségszámláknak magyar áfa tekintetében van-e szerepük, áfabevallásában szerepeltetnie kellene-e, mint fizetendő áfa, vagy ezt nem kell szerepeltetni benne, tekintettel arra, hogy a vevő-gyártó mind USA területén van? Az egyéni vállalkozónak jelenleg nincs EU adószáma. Az EU adószám kiváltása esetén változik-e a gyártó cég számláinak megítélése magyar áfa tekintetében? Köszönöm segítségüket, iránymutatásukat!
Tisztelt Szakértő! Webáruház üzemeltetésébe kezdtem. EU-s adószámot nem igényeltem. Alanyi adómentességet választottam. Mivel mindenhonnan tévedhet vevő a webáruházba, így lehet számítani arra majd a jövőben, hogy értékesítünk az EU-ba is. Érdeklődnék, hogy akkor kötelező igényelni EU-s adószámot és áfabevallást készíteni, valamint A60-as összesítő nyilatkozatot kitölteni? Vagy mi a teendő, eljárhatok alanyi mentesen, ugyanúgy kiállítva a számlát, mintha magyar vevő lenne? Előre is köszönöm a választ!
EU-s adószám nélkül szereztünk be szerszámot Lengyelországból. Hogyan kell eljárni az áfabevallásban? Utólag megkértük az EU-s adószámot.
Katás bt. közösségi adószámmal rendelkező vállalkozástól – árajánlat kérése után – vásárolt terméket, amit Magyarországra is szállítottak. A számlán áfa nélkül volt feltüntetve az áru, és egy másik vállalkozás uniós adószáma volt ráírva a számlára, ugyanakkor a cég neve és székhelye az jó volt. A megrendeléskor közölte a cég az adószámát is. A kérdés, hogy ilyen esetben van-e valami teendő?
Tisztelt Szakértő! Ha egy alanyi mentes vállalkozás EU-n belüli partnernek állít ki számlát szolgáltatásnyújtásról, akkor mi a helyes eljárás? Kell neki EU-s adószám? Kell áfabevallást (és A60-ast) benyújtania? Maradhat egyáltalán alanyi mentes? A számlát alanyi mentesként állítja ki? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Katás vállalkozó alanyi mentes, nincs uniós adószáma, több számlát is hozott sofőrszolgálat címmel (kamionvezetés), amelyek magyar szabályok szerint vannak kiállítva, viszont a partner szlovák vállalkozás, szlovák címmel és uniós adószámmal. A vállalkozó azt állítja, hogy van magyarországi telephelyük, de ebből a számlából ez nem derül ki. Mi ilyenkor a teendő? Úgy gondolom, ez közösségi szolgáltatás, akkor viszont nem helyesek a számlák, és uniós szám kellene, valamint be is kellett volna vallani. Ha esetleg van magyar telephely, az igazolható külön dokumentumom? Mi a helyes eljárás mind a két esetben? Ha most, utólag igényel uniós adószámot, akkor ezekkel a számlákkal mi a teendő? Köszönettel.
Egyesület könyvelési anyagában 2017 májusában kiállított külföldi szolgáltatásról számlát (fellépési díj) találtam. A kiállító érvényes, szlovák uniós adószámmal rendelkezik. Az igénybevevő egyesület nem rendelkezik uniós adószámmal, a számlán név/cím szerepel. Az áfatörvény alapján alanyi mentességünk ellenére áfafizetési kötelezettség keletkezett. Mint utólag kiderült, az ügylet előtt uniós adószámot kellett volna kérnünk. Hogyan pótolható a mulasztás? Áfabevallás tekintetében milyen időszakról kell bevallást benyújtani? (Az éves áfaérték 27 ezer forint.)
Tisztelt Szakértő! Katás egyéni vállalkozó (tevékenysége: TEAOR 869003) vásárolt Németországból, autókereskedőtől egy mentőautót. A számla áfásan lett kiállítva. Csak az egyéni vállalkozó neve szerepel rajta, az egyéni vállalkozói adószáma nem. A forgalmiban is a magánszemély neve van feltüntetve. Kell-e itt bejegyeztetni üzemben tartóként, hogy a vállalkozásában használja az autót? Felvehető-e a tárgyi eszközök közé, ha a számlán csak a vállalkozó neve szerepel? Kell-e az áfa miatt bevallást küldeni (nincs uniós adószáma egyiknek sem)? Felmerül-e cégautóadó-fizetési kötelezettség?
Egy kft., amely áfaalany, Franciaországból hoz be ruhákat. Közösségi adószáma van, így a francia fél áfamentesen számlázott, a kft. az áfabevallásába befizetendő és a visszaigényelendő oldalra is beállította. Később kilépett az áfa alól, alanyi adómentességet választott (az adószáma is 2 helyett 1 lett). A francia partnerrel ezt a változást nem közölték, így a francia cég továbbra is áfa nélkül a közösségi adószámot feltüntetve számlázott a kft.-nek. 1. Most mit kell tennie a kft.-nek: önellenőrzéssel az áfát be kell vallania és befizetnie (Visszaigényelni már nem tudja, mivel alanyi adómentes.) 2. Hogyan kellett volna helyesen eljárnia amikor alanyi adómentes lett, hogy ez a helyzet ne alakuljon ki? 3.Milyen esetben lehet alkalmazni a 10 ezer eurós áfamentességi értékhatárt? A választ előre is köszönöm! Polyák Márta70-3872719
Tisztelt Szakértő! Egy kft. Belgiumban vásárolt használt személygépkocsit, melyet továbbértékesítési céllal tett. A kapott számlán áfa nem lett feltüntetve, mivel uniós adószámmal rendelkezik mindkét fél, de jelezték a különbözeti áfa miatti levonási tilalmat. Ebben az esetben a magyar félnek meg kell fizetni a 27% áfát? A vevő is bejelentkezett a különbözeti adózás alá, mikor jár el helyesen a számla kiállításánál? Felszámítja a 27% áfát és jelzi a különbözet szerinti adózás tényét? Vagy áfamentesen állítja ki a számlát? Segítségét előre is köszönöm! Tisztelettel. Ugrai Zoltánné
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték