Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdés merült fel, melyben segítséget szeretnék kérni: Amennyiben egy magánszemély részére végzünk nemzetközi szállítást, hogyan alakul az áfa kérdése? Van-e különbség, ha belföldről költözik külföldre vagy fordítva? Van- e különbség, ha az állampolgár nem magyar, hanem külföldi? Mikor kell áfát felszámítanunk? Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Nagyon szépen kérem gyors segítségét az alábbi ügyben. Egy régebben alapított kft. közösségi terméket szerzett be Olaszországból, melynek áfája itt Magyarországon 5%-os (orvosi reagensek). A megrendelés január hónapban ment ki, az előre fizetendő számlát az olasz cég 2018. 01. 31-én állította ki. A termék beérkezése Magyarországra a telephelyünkre 2018. február 9. Mivel előttem más könyvelő volt, kötelességem lett volna ellenőrizni, hogy van-e a kft.-nek közösségi adószáma. Ezt sajnos elmulasztottam. 2018. február 23-án nyújtottam be a T201 nyomtatványt, melyen 2018. február 8-ától igényeltem meg a kft. közösségi adószámát. Az olasz cég viszont ragaszkodik ahhoz, hogy a teljesítés a számla kiállítása, valamint ahhoz, hogy a saját 22%-os áfájával együtt kell kiszámláznia a terméket. Tehát le kívánja sztornózni az eredeti áfa nélküli számlát és új, 22%-os áfás számlát állítana ki. Szerintem ez nem jogos, a teljesítés ideje és helye az áru megérkezése Magyarországra. Amennyiben pedig nincs érvényes adószámunk, mi vagyunk kötelesek az áfát megfizetni, mégpedig az 5%-os mértéket, melyet a magyar áfatörvény ír elő. Előre is nagyon szépen köszönöm szíves segítségüket.
Tisztelt Szakértő! Egy magyar kft. menedzsmentszolgáltatást nyújt egy szerb kft.-nek (d.o.o. a szerb cégforma), amely cég nem áfaalany Szerbiában. A konkrét feladatok elvégzése Szerbiában történik. Kérdésem, hogy áfaszempontból hogyan kell számlázzon a magyar kft.? Mi a teljesítés helye? Áfa területi hatályán kívül 0 százalékkal vagy fordított áfával? Köszönöm válaszukat. Üdvözlettel: Pintér László
Egy 2017-ben alakult kft. olyan internetes oldalt fog üzemeltetni, amiről havi előfizetési díj ellenében korlátlanul lehet online nézni filmet. Ezt a díjat előre kell fizetni, melyért cserébe bárhol a világon használhatja ezt a felületet egy hónapig. Ezzel kapcsolatban szeretném megkérdezni, hogy ilyenkor mi lesz a teljesítés helye, ha magánszemély, illetve ha nem magánszemély veszi igénybe a szolgáltatást? Van-e valami speciális szabály erre vonatkozóan?
Tisztelt Szakértő! Egy külföldi cég több magyarországi partnerének is értékesít, a termékeket egy szállítás alkalmával kamion hozza Magyarországra (minden megrendelőét). Az áru nem kerül raktározásra, a magyarországi partnercégek az érkezés időpontjában közvetlenül a kamionról pakolják át az árut a saját szállítóeszközükre. Mind a külföldi, mind a belföldi cégek rendelkeznek közösségi adószámmal. Szükséges-e a külföldi cégnek Magyarországon áfaregisztráltként nyilvántartásba vetetnie magát? Mi lesz a teljesítés helye és ki lesz az adófizetésre kötelezett?
Kérdésem a következő: adott egy magyar cég, amely egy szlovák cégnek parkolást biztosít magyarországi telephelyen. Véleményem szerint ez áfás szolgáltatás, mivel magyarországon van a teljesítés helye. A cégvezető szerint nem. Szeretnék tisztán látni ezügyben. Várom az önök szakértői válaszát. Köszönöm.
Magyarországi kft. kisfilmeket szeretne gyártani, amelyeket majd feltölt egy szerverre. Egy spanyol cég kezelné a kifizetéseket. Aki meg akar nézni egy ilyen filmet, az kártyával fizet a spanyol cégnek, amely a fizetés után küldi a linket a felhasználóknak, és havonta elszámol a magyarországi kft.-vel, levonja a jutalékát, és küldi a bevételt a forgalom után. Ilyenkor hogyan kell számlát kiállítani? A spanyol cégnek, vagy a felhasználóknak egyenként? Mi van az áfával, ha a magánszemélyeknek állítják ki a számlákat? A teljesítés helye az, ahol igénybe veszik, tehát ahol letöltik a filmeket? 2. Reklámfilmet is szeretnének forgatni, külföldi megrendelőnek. Magyarországon forgatják le a filmet, aztán feltöltik a megrendelő szerverére. Ez esetben a teljesítés helye az az ország, ahol letöltik a filmet, tehát közösségi szolgáltatásnyújtásról lehet számlát kiállítani?
Tisztelt Dr. Bartha László Úr! Az azonos című kérdésre adott válaszával kapcsolatban az alábbiakat kérdezem: Áfa tv. 46. § (1) * Az e §-ban meghatározott szolgáltatások nyújtásánál a teljesítés helye az a hely, ahol ezzel összefüggésben a szolgáltatást igénybe vevő nem adóalany letelepedett, letelepedés hiányában pedig, ahol lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye van, feltéve, hogy ez a Közösség területén kívül van (2) Az e § alkalmazása alá tartozó szolgáltatások a következők: g) termék – ide nem értve az ingatlant és a közlekedési eszközök bármely fajtáját – bérbeadása. A fentiek alapján, ha egy orosz, nem adóalany bérbe vesz egy nyugágyat, akkor nem mentes számlát kellene kapnia?
T. Cím! A Palatinus strandon egy nem adóalany orosz állampolgár kibérel egy nyugágyat. A szolgáltatás nyújtója milyen számlát állít ki, és hol van a teljesítés helye? Köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Szeretném megkérdezni, hogy abban az esetben, ha egy magyarországi cég (magyar telephely és székhely) külföldön, Triestben kibérel egy színházat és ott játszik egy színdarabot, akkor a partnercég (magyarországi jogvédő iroda, aki adja a darabot) a teljesítés helye szerint áfamentesen számlázz vagy a partnernek megfelelően áfásan számlázza le a jogdíjat a jegybevétel után? Köszönöm
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben szeretném kérni az állásfoglalását: egy magyarországi cégnek Olaszországban van egy pavilonja, melynek elbontásához magyarországi céget kíván igénybe venni. Kérdés, hogy milyen számlát kell kapni a megrendelőnek a bontásról? Az olasz adózásának megfelelően, hisz az áfa mindig a teljesítés helyét veszi alapul? Tehát a kivitelezőnek be kell jelentkezni az olasz adóhatósághoz, illetve vélelmezem, telephelyet kell nyitni? A megrendelő visszaigényelheti az áfa összegét? Válaszát előre is köszönöm. Üdvözlettel: Varró Mária
Mi a teljesítés helye a külföldi vállalkozás és fióktelepe, illetve kereskedelmi képviselete közötti szolgáltatásnál, termékértékesítésnél, hogyan kell elszámolni az áfát? Összefoglaltuk.
Tisztelt Szakértő! Kérem szíves segítségüket. Ügyfelem újságot ad ki, melyben hirdetési felületet vásárolt egy cseh cég. A számlát áfásan állítottuk ki, bár az ügyfél jelezte, hogy van közösségi adószáma. A számát megkifogásolta és kéri a mentes számla kiállítását, hivatkozva a közösségi értékesítésre. Szeretném megkérdezni, hogyha az újságot Magyarország területén adják ki, akkor a teljesítés helye Magyarország, így helyesen jártunk-e el, hogy áfás számlát küldtünk a partnernek? Kérem szíves segítségét és a jogszabályi háttér elküldését is. Üdvözlettel.
Tisztelt Szakértő! Kulturális adóval kapcsolatban fordulok Önökhöz. Belföldi cég felnőtt tartalmú filmeket gyárt, melyeket egy külföldi társaság (USA-beli, 3. ország) által üzemeltetett társaság weboldaláról lehet letölteni. A belföldi cég a bevétel 60 százalékát kapja meg a külföldi cégtől royalty címszó alatt. Az értékesítésről számlát állít ki. Kérdésem, hogy az értékesítésből származó bevétel a kulturális adó alapját képezi-e, vagy nem, tekintettel arra, hogy a teljesítés helye (az áfatörvény szerint) belföld vagy külföld. Válaszát előre is köszönöm!
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték