82 találat a(z) teljesítés helye cimkére

Bérmunka teljesítési helye közösségi megrendelés esetén Kérdés

Tisztelt Szakértő! Segítségét kérném közösségi bérmunka-szolgáltatásnyújtás témában. Vállalatunk osztrák megrendelő részére teljesít bérmunka szolgáltatást Magyarországon. Az eszközöket és anyagokat a bérmunkában történő összeszereléshez a bérmunka szolgáltatás megrendelője bocsát rendelkezésre, szállít Ausztriából Magyarországra. A bérmunkában történő összeszerelés Magyarországon történik, majd az elkészült félkész- és késztermékek egy része a bérmunka megrendelő részére Ausztriába visszaszállításra kerül másik része Magyarországon marad további feldolgozásra. A kérdésem az lenne, hogy számlázom helyesen a bérmunka-teljesítést ausztriai megbízónk részére? Mivel szolgáltatás, közösségi adóalany részére teljesítve a teljesítés helye a megrendelő telephelye = Ausztria, így attól függetlenül, hogy maga a termék fizikailag nem hagyja el Magyarországot így nem teljesül rá a közösségi áruforgalom a terméken végzett bérmunka szolgáltatást számlázhatom "közösségi szolgáltatásnyújtás" címen és áfa nélkül? Köszönöm előre a válaszát.

Teljesítés helye az áfában Kérdés

Társaságunk egy 4 lakásos épület építési terveinek elkészítéséről egy olyan számát kapott, melynek nincs áfatartalma, és egy nyilatkozat van hozzácsatolva. A nyilatkozat szerint a kibocsátó cég Angliában érvényes adószámmal rendelkezik, de áfamentes vállalkozás, így nincs közösségi adószáma. A lakás Magyarországon fog megépülni, így megítélésem szerint a teljesítés helye Magyarország. Nem kellett volna magyar adószámot igényelnie az angol cégnek? Keletkezik-e nekünk adófizetési bevallási kötelezettségünk, és ha igen, milyen? Mivel az angol cégnek nincs közösségi adószáma, ezt milyen nyomtatványon kell megtennünk? Előre is köszönöm

Áfafizetés, ha külföldi az építőipari alvállalkozó Cikk

Fordított áfás magyar építőipari egy általa elvállalt nagyobb építkezés egy részét egy szlovák cégnek továbbadta, amely a munka elvégzése után kiszámlázta a szerződésben megállapodott összeget. A számla áfa nélküli. Hogyan kell ebben az esetben könyvelni és bevallani a szlovák cég által kiállított számlát? – kérdezte az ügylet áfájára utalva olvasónk. Nagy Norbert adószakértő válaszolt.

Közösségen kívüli szolgáltatásnyújtás Kérdés

Tisztelt Szakértő! Az alábbi ügyben szeretnék állásfoglalást kérni: Belföldi (áfás) kft., EU-n kívüli (Brazília) nem adóalany részére nyújt szolgáltatást. Gokart versenyen segíti a versenyző munkáját, irányítóként vesz részt. A pályán a versenyző edzőjeként van jelen. A versenyzési lehetőségeket megkeresi a versenyző számára, nevezési díjat fizet, a versenyeken a szervizelést is ő végzi. A kérdésem az lenne, hogy jelen ügylet mint sporttevékenység értelmezhető-e ezen jogszabály szerint. A szolgáltatást 27 százalékos áfával, vagy áfamentesen kell számlázni? Áfa tv. C) Kulturális, művészeti, tudományos, oktatási, szórakoztatási és sportszolgáltatások Kulturális, művészeti, tudományos, oktatási, szórakoztatási és sportszolgáltatásoknál, továbbá más, ezekhez hasonló szolgáltatásoknál (így különösen: kiállítások, vásárok és bemutatók rendezése), ideértve ezek szervezését is, valamint az előbbiekhez járulékosan kapcsolódó szolgáltatások esetében a teljesítés hely meghatározására vonatkozó különös szabályok alkalmazása 2011. január elsejétől attól függ, hogy a szolgáltatást adóalany vagy adóalanynak nem minősülő személy, szervezet veszi-e igénybe. Amennyiben az ilyen jellegű szolgáltatás megrendelője nem adóalany, annak teljesítési helyét az a hely határozza meg, ahol a szolgáltatást ténylegesen végzik.

Autóbérlés Londonban Kérdés

Tisztelt Szakértő! Az általam könyvelt cég autót bérelt Londonban. Az autó felvételének helye a londoni repülőtér volt, ez fel is van tüntetve a számlán. A számlát forintban állították ki és csak egy fizetendő összeg sor szerepel rajta, általános forgalmi adóra való hivatkozás nem. Szerepel még a számlán a bérbeadó és a bérbevevő cég összes adata és közösségi adószáma is. Tudomásom szerint azonban az autó rövidtávú bérlése esetén az áfatörvény 44. § (1) bekezdése értelmében a teljesítés helye az a hely, ahol az autót a bérbevevő birtokába adják. Így értelmezésem szerint az áfát a bérbeadónak kellett volna felszámítani. Kérdésem az, hogy ebben az esetben kell-e nekünk szerepeltetni a számlát az A60-as bevallásban, ha a bérbeadó semmit nem tüntetett fel a számlán, ami áfára vonatkozna? Bár véleményem szerint nem fordított áfás ez a tétel. Válaszukat előre is köszönöm szépen! Üdvözlettel: Kaszab Éva

Szállásfoglalás lemondása esetén törlési díj számlázása Kérdés

Tisztelt Szakértő! Egy szállodában az ügyfél lemondta a szállásfoglalását, a lemondási határidőn belül, így a szerződési feltételek szerint nem jár vissza neki a fizetett előleg összege. Az ügyfél mindenképpen törlési díjról akarja a számlát. A szállás áfája 18 százalék, az előlegszámlát így 18 százalékos áfával kapták meg. A kérdésem az lenne, hogy mivel nem történt szolgáltatás, a törlési díjat milyen áfatartalommal kell kiszámlázni az ügyfél felé? Sajnos semmilyen jogszabályt nem találtam ezzel kapcsolatban, ezért megköszönöm, ha jogszabályi hivatkozást is kaphatnék az ügyben, ha van ez szabályozva. Még külön kérdésem lenne, hogy mi a teendő, ha az ügyfél külföldi? A szállásszolgáltatás teljesítési helye Magyarország, így áfával számlázunk, de ha nincs szolgáltatás, akkor már nem lehet itt a teljesítési hely. Válaszát előre is köszönöm!

EU-s konferencia áfája Kérdés

Tisztelt Szakértő! Cégünk munkavállalói nagyon sokat járnak külföldi szakmai konferenciákra (jellemzően uniós tagországokba). A kérdésem ezek áfatartalmának helyes meghatározásához kapcsolódik: Az áfatörvény 42. §-a szerint ha oktatási, továbbképzési célú a rendezvény, akkor a teljesítési hely az, ahol a konferenciát tartják. Tehát ilyen esetben ez áfa területi hatályán minősülő szolgáltatás? Nem kell áfát bevallani Magyarországon? Az áfa bevallásában ezt szerepeltetni kell valamelyik sorban? A számlán a konferenciaszervező adóalany közösségi adószáma is szerepel. Az ehhez járulékosan kapcsolódó – más cég által kiszámlázott – szállásra kell felszámítani áfát? Várom szíves válaszát.

Amerikai cég – szálláshely-közvetítés Kérdés

Tisztelt Szakértő! Kéréseim a következők, amelyek megválaszolásában szeretném a segítségét kérni: 1.) Magyarországi adószámos magánszemélyek (szállásadók) megbíznának egy amerikai céget azzal, hogy külföldi, esetenként magyar magánszemélyeknek (vendégek) hirdessék a lakásaikat, online felületen. A vendégek a szállásadóktól kapnák meg a számlát, az amerikai cég a vendégeknek számlázna jutalékot, beszednék mind a jutalék, mind a szállásdíj összegét, és a szállásdíjat utalnák a szállásadóknak. Ez megengedhető, hogy online felületen ne közvetlenül a szállásadó hirdesse a szállást? 2.) Amerikai cég esetenként magyar cégtől venne igénybe szálláshelyet a vendégeknek. Ebben az esetben a teljesítés helye külföld vagy belföld lenne (áfa területi hatályán kívüli a számla vagy 18 százalékos áfás, amit a magyar cég kiállít)? 3.) Mikor kellene az amerikai cégnek Magyarországon bejelentkeznie, és adószámot kérnie?4.) Jól gondolom, hogy mivel a szállásadók a vendégeknek számláznak, ezért áfás számlát kell kiállítaniuk, kivéve, ha alanyi mentességet választottak? Köszönettel: Ági

Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatás Kérdés

Tisztelt Szakértő! Lengyel cég fővállalkozóként Magyarországon vállalkozik építési engedélyhez kötött szerelőipari munkára. A kivitelezéshez magyar alvállalkozót foglalkoztat. Mivel az ingatlan Magyarországon található, így a teljesítés helye is itt van. A magyar alvállalkozónak a teljesítményt áfa szempontjából hogyan kell számláznia a lengyel fővállalkozó felé, mit kell szerepeltetni a számlán?

Áfa, ha a megbízó magánszemély Kérdés

Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdés merült fel, melyben segítséget szeretnék kérni: Amennyiben egy magánszemély részére végzünk nemzetközi szállítást, hogyan alakul az áfa kérdése? Van-e különbség, ha belföldről költözik külföldre vagy fordítva? Van- e különbség, ha az állampolgár nem magyar, hanem külföldi? Mikor kell áfát felszámítanunk? Köszönöm.

Közösségi árubeszerzés Kérdés

Tisztelt Szakértő! Nagyon szépen kérem gyors segítségét az alábbi ügyben. Egy régebben alapított kft. közösségi terméket szerzett be Olaszországból, melynek áfája itt Magyarországon 5%-os (orvosi reagensek). A megrendelés január hónapban ment ki, az előre fizetendő számlát az olasz cég 2018. 01. 31-én állította ki. A termék beérkezése Magyarországra a telephelyünkre 2018. február 9. Mivel előttem más könyvelő volt, kötelességem lett volna ellenőrizni, hogy van-e a kft.-nek közösségi adószáma. Ezt sajnos elmulasztottam. 2018. február 23-án nyújtottam be a T201 nyomtatványt, melyen 2018. február 8-ától igényeltem meg a kft. közösségi adószámát. Az olasz cég viszont ragaszkodik ahhoz, hogy a teljesítés a számla kiállítása, valamint ahhoz, hogy a saját 22%-os áfájával együtt kell kiszámláznia a terméket. Tehát le kívánja sztornózni az eredeti áfa nélküli számlát és új, 22%-os áfás számlát állítana ki. Szerintem ez nem jogos, a teljesítés ideje és helye az áru megérkezése Magyarországra. Amennyiben pedig nincs érvényes adószámunk, mi vagyunk kötelesek az áfát megfizetni, mégpedig az 5%-os mértéket, melyet a magyar áfatörvény ír elő. Előre is nagyon szépen köszönöm szíves segítségüket.

Közösségen kívüli szolgáltatás Kérdés

Tisztelt Szakértő! Egy magyar kft. menedzsmentszolgáltatást nyújt egy szerb kft.-nek (d.o.o. a szerb cégforma), amely cég nem áfaalany Szerbiában. A konkrét feladatok elvégzése Szerbiában történik. Kérdésem, hogy áfaszempontból hogyan kell számlázzon a magyar kft.? Mi a teljesítés helye? Áfa területi hatályán kívül 0 százalékkal vagy fordított áfával? Köszönöm válaszukat. Üdvözlettel: Pintér László

Elektronikusan nyújtott szolgáltatás Kérdés

Egy 2017-ben alakult kft. olyan internetes oldalt fog üzemeltetni, amiről havi előfizetési díj ellenében korlátlanul lehet online nézni filmet. Ezt a díjat előre kell fizetni, melyért cserébe bárhol a világon használhatja ezt a felületet egy hónapig. Ezzel kapcsolatban szeretném megkérdezni, hogy ilyenkor mi lesz a teljesítés helye, ha magánszemély, illetve ha nem magánszemély veszi igénybe a szolgáltatást? Van-e valami speciális szabály erre vonatkozóan?

Külföldi cég kötelező áfaregisztrációja Kérdés

Tisztelt Szakértő! Egy külföldi cég több magyarországi partnerének is értékesít, a termékeket egy szállítás alkalmával kamion hozza Magyarországra (minden megrendelőét). Az áru nem kerül raktározásra, a magyarországi partnercégek az érkezés időpontjában közvetlenül a kamionról pakolják át az árut a saját szállítóeszközükre. Mind a külföldi, mind a belföldi cégek rendelkeznek közösségi adószámmal. Szükséges-e a külföldi cégnek Magyarországon áfaregisztráltként nyilvántartásba vetetnie magát? Mi lesz a teljesítés helye és ki lesz az adófizetésre kötelezett?

Katás egyéni vállalkozó számlázása külföldre, belföldre Kérdés