1. Karbantartási szerződés I. névre számla kelte 07. 01., fizetési határidő: 07. 31. Kérdésem: mi a teljesítési idő? 2. Hatodik havi karbantartási számla kelte 06. 30., fizetési határidő: 07.16. Mi az áfateljesítés ideje? 3. II. negyedéves karbantartás számla kelte 06. 28., fizetési határidő 07. 13. Mi az áfateljesítés ideje?
Tisztelt Szakértő! A következőben szeretném a segítségét kérni: Egynapos projekt (oktatás és tanácsadás) keretében 2016. május 31-én megtörtént a szolgáltatás teljesítése, de a számla kiállítása a mai napig nem történt meg. A kérdésem az lenne, hogy ebben az esetben mi a számla kiállításának folyamata? Helyesen jár-e el a cég, ha például a mai nappal (2016. 07. 12.) kiállítja a számlát, a fizetési határidő 15 nap (jelen esetben 2016. 07. 27.), és a teljesítési dátum (külön kérdésem lenne a teljesítés dátum) megegyezik a fizetési határidővel, vagyis ugyancsak 2016. 17. 27. (60 napon belül)? Segítségét előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Egy kft. egy oktató videót tett közzé egy nemzetközi cég portálján, ahol a nézettség függvényében kap minden hónapban a bankszámlájára egy adott összeget. Kérdésem az lenne, hogy ezt az összeget a cégnek ki kell számláznia? Miként tudja a bevételt szabályosan elszámolni? A külföldi cég nem ad róla bizonylatot. Ha számlát kell kiállítani, akkor mi lesz a teljesítés dátuma és a kiállítás dátuma? A banki beérkezés? Ugyanez a fizetési határidő is? Köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésem lenne. Én egy ingatlanközvetítéssel foglalkozó magyar adóalany vagyok. Igénybe vettem egy Magyarországon fekvő ingatlanhoz ingatlanszakértői szolgáltatást. A számlát euróban állították ki. Kérdésem, hogy az áfa meghatározása szempontjából a termékértékesítésre vonatkozó három kritérium (a számla kézhezvétele, az ellenérték megtérítése, a teljesítést követő 15 nap) számít, vagy mivel, hogy ez szolgáltatásnyújtásnak minősül, ezért a szolgáltatás teljesítése (áfatörvény 80. § (1) c pontja) számít? Előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egy vállalkozás időszakos elszámolású számlát állít ki. A számla kelte: április 30., a teljesítés június 29., a fizetési határidő július 31. A vevő a számlát május 20-án teljes egészében kifizeti. Mikor keletkezik áfafizetési kötelezettsége a kibocsátónak, és mikor helyezheti levonásba a vevő a forgalmi adót? Az én értelmezésem szerint erre az 59. paragrafus előírását kellene alkalmazni, a NAV-revizor szerint viszont ez nem előleg, ezért csak a teljesítés időpontjában kell áfát befizetni, és akkortól lehet levonásba is helyezni. Kinek van igaza? Köszönettel: Bertháné
Tisztelt Szakértő! Partnerünk a heti szállítások összegét a következő héten számlázza az időszakos elszámolás szabályai szerint, a teljesítés a fizetési határidő. Ez így rendben van. Viszont nagyobb összegű előleget kérne, ami többheti szállítást fedezne. Ebben az esetben ki kell állítania az előlegszámlát a pénz beérkezésekor, majd az előbbiek szerint számláz hetente, és levonja a számlaösszeggel azonos összegű előleget addig, amíg az el nem fogy? Hogy kell helyesen kiállítania a számlát áfa szempontjából?A teljesítés dátuma és a fizetési határidő megegyezik az előlegével?
Tisztelt Szakértő! Egy kft. – amely külföldi tulajdonú, de Magyarországon bejegyzett – folyamatos adminisztrációs szolgáltatásokra egy másik magyar kft.-vel szerződést kötött. A szerződésben előre fizetéssel éves díjban állapodtak meg, melyet díjbekérő alapján azt előre ki is fizeti a megrendelő. Jelen esetben az éves időszak 2016. 02. 01-2017. 02. 01-ig tart, és a díjat 2016. 01. 28-án fizette meg. Kérdésem: A számla kiállításakor – tekintettel arra, hogy a fizetés előre történt – mi a teljesítési dátuma, mivel úgy vélem, ez egy időszakos elszámolású ügylet? Válaszukat előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Társaságunk könyvvezetéssel, könyvvizsgálattal foglalkozik. Egyes társaságok könyvvizsgálatáról évente egy alkalommal állítunk ki számlát, tehát a 2015. év könyvvizsgálatáról 2016. április-május hónapokban fog számla készülni, 15 napos fizetési határidővel. Kérdésem, hogy ez időszaki elszámolású ügyletnek minősül-e, ha igen, akkor hogyan alakul áfa szempontjából a teljesítési idő? Mivel az időszakom 2015. januártól kezdődik, ezért vonatkoznak-e rá az új szabályok, illetve vonatkozik-e a 60 napos határidő?
Mit kell feltüntetni teljesítés időpontjaként a számlán a 2015. utolsó negyedévére vonatkozó elszámolású ügyletekről kiállított számlán – kérdezte olvasónk. Dr. Bartha László, adójogi szakjogász szakértőnk válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Szeretnék segítséget kérni abban, hogy amikor belföldi partnernek külföldi pénznemben számláz a cégünk, és a számla kelte korábbi, mint a teljesítés dátuma, akkor milyen árfolyamon kell kiállítani a számlát, és az áfát milyen árfolyamon kell szerepeltetnem a bevallásban? Segítségét előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Társaságunk rendelkezik saját ingatlannal, több irodahelyiség lett kialakítva, amit hosszú távra bérbead a cég. Az áfa hatálya alá bejelentette a bérbeadási tevékenységet. Kérdésem az lenne, hogyan kell januártól kiállítani a bérletidíj-számlákat? Konkrét példa: január 4-én fogjuk kiállítani a januári bérleti díj számlát, a fizetési határidő 10 napos, azaz 2016. 01. 14.; de mi a teljesítés dátuma, mikor járok el helyesen? Köszönöm válaszát.
Olvasónk azoknak az ügyfeleinek tartja meg a tanácsadást, akiknek a részvételi díja a tanácsadásra kijelölt napot megelőző napon megérkezik a számlájára. dr. Kelemen László adószakértőnk ad iránymutatást, hogyan kell számlázni ebben az esetben.
Tisztelt Szakértő! Egy tanácsadással foglalkozó cég, akkor tartja meg a tanácsadást, ha a tanácsadás díja legkésőbb a tanácsadásra kijelölt napot megelőző munkanapon beérkezik. Erről tájékoztatja a tanácsadást igénybe vevőt, és megadja az utaláshoz szükséges adatokat. Kérdés, hogy ebben az esetben, ha például a tanácsadás napja 2015.11.17., és 16-án beérkezik a pénz, akkor mind a számlakiállítás napja, mind a fizetési határidő 11.16. lesz és a teljesítés dátuma 11.17.? Ha véletlenül a tanácsadás napján érkezne meg a díj, akkor helyes, hogy mind a három dátum egybeesik, függetlenül attól, hogy utalásos a számla? Köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Találtam egy korábbi kérdést, "Számlakiállítás a teljesítést megelőző napon" címmel, mellyel kapcsolatban további kérdésem merül fel: a készpénzes számlának nem az az alapvető ismérve, hogy a három dátum: a számla kelte, a teljesítés és a fizetési határnap egy? Úgy tudtam, hogy a készpénzes számla attól készpénzes, hogy a három mozzanat egy napra esik – ezért is szerepel a készpénzes előrenyomtatott számlán is csak 1 dátum. Rosszul tudom?
Tisztelt Szakértő! 1) Egy gyógyszertár az OEP-től juttatásban részesül, ha az azonos hatóanyagú gyógyszerek közül az olcsóbbat ajánlja a vények bizonyos százalékát meghaladóan. A juttatás összegéről az OEP levélben értesíti, melyben leírják, hogy a juttatás áfamentes. Ezen juttatást árbevételként, vagy egyéb bevételként kell könyvelni? 2) Szintén az OEP-től a vényköteles gyógyszerek kiváltásához kapcsolódó ellenőrzésért szolgáltatási díjban részesül, mely 5 százalék áfát tartalmaz. Ezt véleményem szerint árbevételként kell könyvelni. Ugyanakkor a tárgyhavi szolgáltatási díjról az értesítést, mindig a tárgyhót követő hó 20-a után kapja kézhez a cég. A szolgáltatásidíj-elszámolási bizonylaton csak egy dátum szerepel: "időszak: 2015. 03. hó". A mellékelt levél keltezése is mindig 20-a utáni. Ebben az esetben szükséges-e mindig áfát önrevíziózni, tekintve, hogy a cég havi áfás, vagy ez a bizonylat bekönyvelhető a levél keltezését teljesítési dátumnak tekintve is?
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték