Tisztelt Szakértő! Társaságunk kávézó üzemeltetésével foglalkozik. Az eladott tételeket beütjük a pénztárgépbe. A kávézó helyiséget időnként bérbe adjuk. Eddig a törvényi előírásnak megfelelően számlát állítottunk ki tárgyi mentes áfakóddal. Szeretném megkérdezni, hogy a bérbeadásról szóló tételeket be lehet ütni a pénztárgépbe? Természetesen a nullás áfakóddal. Köszönöm válaszukat. üdvözlettel: Gold Judit
Nyugdíjpénztárunk alanyi adómentes. A költségszámlákat 100 százalékban költségre könyveljük, nincs áfa. Van viszont tárgyi eszközünk, körülbelül 30 millió forint értékű. Azt most eladnánk, vagy átadnánk, számlázásunk nincs, mi a teendő? Számlatömbvásárlás, esetleg át kell jelentkezni tárgyi adómentesség alá? Nagyon köszönöm a segítséget.
Tisztelt Szakértő! 1. Abban az esetben, ha egy alapítvány alapcél szerinti tevékenysége egy közösségi épület üzemeltetése, és kizárólag tárgyi adómentes tevékenységet végez (áfamentessége erre vonatkozik), de a rezsiköltség egy részét továbbszámlázza az épületet használó másik szervezet felé, akkor a rezsiköltség számlája szintén tárgyi adómentes tevékenység lesz, vagy áfát kell rá felszámítani? 2. Ha áfásan kell továbbszámlázni a rezsiköltség egy részét, akkor az erre vonatkozó szolgáltatói számla áfaösszegét vissza lehet igényelni vele párhuzamosan? 3. Ha az eddigi gyakorlat az volt, hogy tárgyi adómentesen számlázták tovább a rezsiköltséget, hogyan kell ezt javítani, illetve 5 évre visszamenőleg kell-e? Köszönöm a segítségét! üdv., P.Zs.
Közösségi adószámmal rendelkező, nem áfaalany, tárgyi mentes tevékenységet végző vállalkozó közösségen belüli országokból szerez be a tevékenységéhez szükséges terméket. A bejövő számlán az van feltüntetve "adómentes közösségen belüli szállítás" A 15A60 nyomtatványt kitöltöttem, nem tudom mellé kitölteni az áfabevallást. A 11. sorban feltüntettem, mint adómentes beszerzést, ezt a NAV nem fogadta el. E témával kapcsolatban szeretnék mielőbbi választ kapni. Másik kérdésem a kft.-k esetében a saját tőkére vonatkozó szabályozás, mely szerint a saját tőke két egymást követő évben nem mehet a jegyzett tőke 50 százaléka alá, pontosan mely évekre vonatkozik, mikortól van érvényben az ide vonatkozó jogszabály? A kérdéses kft. 2011-ben alakult.
Tisztelt Szakértő! Egy lovasklub kft. díjlovaglási és bértartási tevékenységet végez, a bértartás és a lovaglás esetében 27 százalékos áfát számítanak fel. A lótartók a kft. lovaglópályáját is használják. Felmerült a kérdés, hogy a pályahasználat sportpálya használataként kezelhető-e, és alkalmazhatják-e a tárgyi adómentességet? Válaszát köszönve. Dr Kiss Elemérné
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben kérném válaszát. Egy áfakörbe tartozó gazdasági társaság (kft.) az áfatörvény 8. számú mellékletének I. részében meghatározott műalkotások közül melyeket értékesítheti az üzletében tárgyi adómentesen közvetlenül magánszemélyeknek? Előre is köszönöm segítségét!
A TESZOR 2015 szerinti 68.31.11 besorolású tevékenységre vonatkozik-e az áfatörvény 86. paragrafus (1) bekezdés j) pontja szerinti adómentesség?
Tisztelt Szakértők! Az alábbi témában szeretnénk segítséget kérni Önöktől. Egy 3600 négyzetméter területű ingatlant értékesíteni kívánnak. Az ingatlanon 600 négyzetméter alapterületű, négyemeletes épület van, aminek még nincs használatba vételi engedélye. Kérdés, hogy a teljes ingatlant tárgyi adómentesen (speciális jelleggel adómentesen) vagy a használatba vételi engedéllyel nem rendelkező 600 négyzetméteres épületet áfásan kell-e értékesíteni? A cég nincs bejelentkezve áfás ingatlan-értékesítés alá. Válaszukat előre is köszönjük!
Egy művészeti szakközépiskola 7-8. osztályosoknak önköltséges felvételi előkészítő tanfolyamot hirdetett. A tanfolyam díjait az iskolában tanító rajztanár bt.-je szedi be (nyugtát ad róla), a terembérleti díjat is a bt. fizeti. Az órákat ez a tanár tartja. A revizor szerint ez nem tartozik a tárgyi mentes oktatás körébe. Szerintem meg teljesen beleillik a 85. § (2) j) pontjába. Igazam van? Mivel tudnám meggyőzni erről a revizort? Köszönettel: Bertháné
Tisztelt Szakértő! Egyik ügyfelem egy nagyértékű ingatlant szeretne vásárolni, amit felújítana, majd üzlethelyiségként bérbeadna. A vásárlásról a számla fordított adózású vagy tárgyi mentes lesz (nem tudjuk egyelőre). Az illetőnek van egy evás és egy sima áfás cége. Kérdés, hogy melyik cégbe vegye az ingatlant áfaszempontból? Jól gondolom-e, ha tárgyi mentes az ingatlan-beszerzési számla, mindegy, hiszen a felújítások áfája levonható lesz az áfás cégben, ha a vásárlással egyidejűleg bejelentkezik áfás ingatlan-bérbeadásra; az evás cégben – majd, ha jövőre visszajelentkezik áfás adóalanyiságra – ugyanez a helyzet. Ha viszont fordított a beszerzési számla, a sima áfás cég beálltja az adóbevallásába pluszban és mínuszban is az áfát, ha áfás bérbeadás lesz; az evás cégnek viszont meg kell fizetnie majd a fordított számla áfáját a tárgyévi adóbevallásában? Ezen kívül későbbi áfakorrekció talán egyik esetben sem merül fel (ha áfás bérbeadásra bejelentkeznek a cégek). Válaszát előre is köszönöm, Királyné A.
Tisztelt Szakértő! A kft. fő tevékenysége jelenleg bérbeadás áfa hatálya alá bejelentkezve. Új tevékenységekkel is szeretne a jövőben foglalkozni: 8690 ’08 Egyéb humán egészségügyi ellátás, valamint 9604 ’08 Fizikai közérzetet javító szolgáltatás. Kérdésem, hogy e két tevékenység tárgyi adómentes körbe tartozik-e, ha igen, végezhető áfamentesen az egyébként 2-es adószámmal rendelkező kft.-ben? Nagyon köszönöm a válaszát!
Szokásjogi alapon azt mondjuk egymás között, hogy az alanyi mentességet nem befolyásolja, ha közben "tárgyi mentes" értékesítést is folytatok. Konkrét példa szerint áfa hatályán kívüli minősítésű oktatást végzek 7 millió forint értékben, emellett pedig tanácsadóként számlázok alanyi mentesen 5 millió 980 ezer forintot. Ebben az esetben úgy gondolkozunk, hogy a két tétel egymástól független. De nem találom azt a jogszabályhelyet, amely ezt nevesítené, csak azt, hogy az értékesítésből származó árbevétel ne haladja meg a 6 milliót. Itt meghaladja. Segítene rámutatni arra a jogszabályra, amely megerősíti a fentieket?
Egyéni vállalkozó, adószáma: 1-es, tehát áfamentes. Tárgyi adómentes tevékenységet végez. Ha számláz unión belül egy uniós cégnek (azaz ottani adóalanynak), akinek van EU-s adószáma, akkor hogyan kell eljárnia: – simán mentes számlát kell kiállítania, ahogy belföldön eddig is tette, mert az általa végzett szolgáltatás tárgyi mentes tevékenység? – közösségi adószámot kell kiváltania, mentesen kell számláznia és összesítő nyilatkozatot kell beadnia? – esetleg egy harmadik megoldás? Válaszukat előre is köszönöm.
A kérdésem az lenne, hogy ha 2013-ban vesz egy személygépkocsit olyan cég, amelynek tárgyi mentes tevékenysége van, levonhatja-e a személygépkocsi-beszerzés utáni áfa 50 százalékát? A cégautóadót megfizeti. Amennyiben ezt megtehette volna, de nem élt a lehetőséggel, utólag önellenőrzéssel visszaigényelheti-e az áfát?
Ügyfelem megbízást kapott biztosítási ügynöki és bróker- (biztosítási közvetítői) tevékenység, biztosítási szerződés értékesítése, megkötése és szerződésekkel összefüggő tanácsadás, valamint biztosítási szerződések közbeszerzésében történő szakmai együttműködésre. A kérdésem, hogy áfaköteles-e a nyújtott szolgáltatás? (Én nem tudtam határozott döntést hozni.)
Hunyadné Szűts Veronika
igazságügyi adó- és járulékszakértő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték