Tisztelt Szakértő! A kft. (normál áfakörös) ügyvezetője Németországban egy német rendezésű rendezvényen vett részt. A kft. nevére kért számlát, de nem adta meg EU-adószámát, a számlát a vevő adószáma nélkül német áfa felszámolásával állították ki. Kérdésem az lenne, hogy áfa szempontjából van-e teendő a számlával, és költségként elszámolható-e a német áfával nővelt bruttó összeg? Válaszát előre is nagyon köszönöm!
A nemzetközi személyszállítás áfatörvénybeli értelmezésében kérnénk segítséget. A személyszállítás teljesítési helye a megtett útvonal, amelynek következtében csak a belföldön megtett szakasz tartozik az áfatörvény hatálya alá. A belföldi szakasz azonban mentes a 105. § szerint, ha az indulási vagy érkezési hely, esetleg mindkettő külföldön van. A kérdés, hogy egy olyan ügylet esetén, amikor egy Magyarországból indult és Németországba érkezett járat esetében, amely ugyanazzal a csoporttal jön vissza Németország-Magyaroszág útvonalon, érvényesíthető-e a belföldi szakasz vonatkozásában a 105. § szerinti mentesség, vagy komplexen együtt kell kezelni az ügyletet, amely alapján a 2 belföldi szakaszt 27 % áfa terheli? Az említett útvonal vonatkozásban Ausztria és Németország területén utólag meg kell fizetnünk a megtett útszakaszra az adott országban érvényes áfát. Ennek megtérítése a megrendelő részéről helyes-e olyan formában, hogy a számla 3 sort tartalmaz: 1. sor belföldi szakasz (27% áfa vagymentes?), 2. sor osztrák szakasz alap + osztrák áfamérték, 3. sor német szakasz alap + német áfamérték. A külföldi áfaösszegek nem képeznék természetesen az árbevétel részét. Fel kell-e tüntetni ezen külföldi áfákhoz kapcsolódóan a kizárólag ezen tevékenységünk végzéséhez kapott külföldi adószámot? Segítségét előre is nagyon köszönöm!
Surányi Imréné
okleveles közgazda
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték