Mikrogazdálkodói beszámoló értékeléssel kapcsolatos sajátossága: értékvesztést kell elszámolni a behajthatatlanná nem minősített, mérlegkészítésig pénzügyileg nem rendezett követelésekre. Kivaalany esetében az elszámolt értékvesztéssel növelni kell az adóalapot? Nem elengedem el a követelést, csak értékvesztést számolok el. Köszönettel: Hné
Tisztelet Szakértő! Kérem szíves segítségét mikrogazdálkodói beszámoló kapcsán. Fejlesztési tartalék képzése a mikrogazdálkodói beszámolóban lehetséges? Úgy olvasom a 1996. évi LXXXI. törvény [Tao. tv.] 7. § (1) bekezdés f) pontját, hogy nem tiltja a fejlesztési tartalék képzését. Átvettem egy céget, ahol 15 millió forint van fejlesztési célra lekötve és 2019-ben a bemutatóterem beruházása megvalósul és az ingatlanra használná fel. A fejlesztési tartalék feloldása során mire kell figyelni, mi lehet más a mikrogazdálkodói beszámolóban? Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Adott két kft., "A" Kft. 50 százalékot meghaladó tulajdoni részarányt szerzett "B" Kft.-ben. Mindkét társaság árbevétele, mérlegfőösszege, foglalkoztatotti létszáma alapján egyszerűsített éves beszámolót készít. Fenti paraméterek alapján mikrogazdálkodói beszámolót is készíthetnének. Kérdésem, hogy "A" Kft. mint anyavállalat a többségi tulajdonszerzését figyelembe véve készíthet-e továbbra is egyszerűsített éves beszámolót? Válaszukat előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Megbízóm mikrogazdálkodói beszámolót készít. Ingatlanhasznosítással foglalkozik, a bérleti díjat havonta előre számlázza szerződés szerint. 2018. december hónapban bocsátotta ki a 2019. január havi bérleti díjról szóló számláját. A számla teljesítési időpontja és kelte is 2018. december hónap, a fizetési határidő pedig 2019. január hónap. A számviteli törvény és a 398/2012. (XII. 20.) Korm. rendelet előírásai szerint ezt a számlát a 2018. évben előlegként kell kezelnem és csak a 2019. évben válik az előleg árbevétellé, vagy 2018. évi bevételnek számít a számla összege? Köszönettel: Borsosné Pál Ildikó
Tisztelt Szakértő! Ha egy munkáltató a 2018. évre adott a munkavállalójának lakáscélú támogatást 5 millió forintot (cafeteria), azt a társaság, amely mikrogazdálkodói beszámolót készít ,elhatárolhatja-e több évre mint költséget annak érdekében, hogy a 2018. éve ne legyen így veszteséges? Köszönettel.
Cégünk 2017 óta mikrogazdálkodói beszámolót készít. Most jöttünk rá, hogy mivel maradványértékkel rendelkező ingatlan is van a cég tulajdonában, nem választhattuk volna ezt a beszámolási formát. Ráadásul 2017-ben jelentős hiba is maradt a beszámolóban, amit most a 2018-as beszámoló készítésekor középső oszlopban kellene feltüntetni, amit a mikrogazdálkodói forma szintén nem enged meg. Hogyan tudjuk a hibákat korrigálni? 2018-ra térjünk vissza az egyszerűsített éves beszámoló formára? A 2017-est lehet még valahogy javítani? Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Ha egy vállalkozás átlép a kivába, kikerül a tao-törvény hatálya alól, de az Sztv. hatálya alatt marad. Ezért azt, hogy milyen beszámolót kell készítenie, továbbra is a számviteli törvény határozza meg. Fentiek szerint tehát lehetséges olyan kft., amely a kiva szerint adózik, és mikrogazdálkodói beszámolót készít? Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! A következő mondat értelmezésében kérném a segítségét: "(8) A mikrogazdálkodó – a (7) bekezdéstől eltérően – a kis értékű eszközök egyösszegű leírása során 100 ezer forintnál kisebb értékhatárt is választhat. Ebben az esetben azonos értékhatárt kell alkalmazni minden kis értékű eszköz terv szerinti értékcsökkenésének elszámolása során." Akár úgy is dönthet a cég, hogy 0 értékhatárt választ a kisértékű tárgyi eszközeire és azokat a tao szerinti értékcsökkenési kulcsokkal értékcsökkenti (egyik eszköz például 14,5%, másik 33% stb.)? Előre is köszönöm válaszát.
Tisztelt Szakértő! Szeretném megkérdezni, hogy 2018-ban induló egyszemélyes kft. választhat-e mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámolót? Illetve, hogy mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámolót készítő kft. választhatja-e a kivát? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Mikrogazdálkodói beszámolót készítő kft. főkönyvében az egyéb követelések között van egy nagy összegű tétel, ami abból adódik, hogy az egyik tulajdonosnak kb. 6-7 évvel ez előtt a cég kölcsönt nyújtott. A kölcsönszerződésben a folyósításkori jogszabályoknak megfelelő kamat került rögzítésre. A kölcsön visszafizetésre került, azonban a kamat nem. A ki nem fizetett kamatot a társaság kamatbevételként könyvelte le a kölcsönnel érintett években az egyéb követelésekkel szemben. Az elmúlt évek alatt erősen valószínűsíthetővé vált, hogy ez a kamat sosem fog megfizetésre kerülni. A társaság nem kíván jogi úton fellépni tulajdonosával szemben. Kérdésem, kivezethető-e a főkönyvből az egyéb követelés, ha igen, milyen módon és milyen jogcímen, tekintettel a mikrovállalkozói beszámoló sajátosságaira is? Szíves válaszukat köszönöm. Tisztelettel: Győri Erika
2017. év végén a fogászati vállalkozások prémiumként 3 millió forint egyszeri juttatást kaptak, azonban sokaknak csak január elején jelent meg a bankszámlájukon a pénz. Viszont a juttatás még a 2017. évre szólt. Kérdésem az, hogy ezt az összeget melyik évre, 2017-re vagy 2018-ra kell könyvelni és bevételként figyelembe venni? Különösen érdekes ez abban az esetben, ha a vállalkozás mikrogazdálkodói számvitelt vezet. A válaszokat előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Cégünk 2017-ben mikrogazdálkodói beszámolót készít. A 2016. évben a nettó árbevétele 61 673 000 Ft, a foglalkoztatottak száma 7 fő. A 2017 évben a nettó árbevétel 179 874 000 Ft, létszám 12 fő. Kérdésem, hogy a 2018 évre választhatja-e még a mikrogazdálkodói beszámolót, vagy már csak egyszerűsített éves beszámolót készíthet?
Tisztelt Szakértő! 2017 novemberében alakult egy bt., 2018.01.01-től a kisadózó vállalkozások hatálya alá bejelentkezett a beltag. 2018. évtől bevételi nyilvántartásra kötelezett a bt. A 2017. évre szóló beszámolót el lehet-e készíteni a mikrogazdálkodói beszámolóról szóló rendelet alapján? Az időbeli elhatárolásokat, amelyek a 2 évet nem haladják meg, ezen esetben sem kell könyvelni? Köszönöm válaszukat!
Egy kft. 2016-ban mikrogazdálkodóként tett eleget beszámolókészítési kötelezettségének. 2017-ben is eszerint vezette könyveit. A 2017-es mérlegkészítéskor előkerültek olyan bevétel- és beruházásszámlák, melyek a 2016-os adóévet érintik. A hiba jelentős, az eredeti mérlegfőösszeg 2%-át meghaladja az összevont hatása az eseményeknek. Hogyan kell eljárni a 2017. év nyitó adataiban számviteli szempontból, illetve a 2017. évi beszámoló készítése során?
Tisztelt Szakértő! Belföldi kft. 2017. évre mikrogazdálkodói beszámolót készít. Időbeli elhatárolással kapcsolatos kérdéseink: 1. Ha az óradíjas tanácsadásra megkötött alvállalkozói szerződés alapján 2018. február 2-án számlázzák le a kft. felé a 2017.11. 01-2018.01.31. közötti időszakra vonatkozó 1200 ezer forint összegű díjat, akkor ebből a 2017-re eső 850 ezer forint összeget elő lehet-e írni költségként a 2017. évre ? 2. A bíróság 2017.11.30-ai nem jogerős végzésében megítélt a kft.-nek 300 ezer forintos díjat, de a bíróság végzése csak 2018.01.29-én lett jogerős, így a számla is ekkor lett kiállítva. Ez a 300 ezer forint előírható-e bevételként 2017. évre mikrogazdálkodói beszámoló készítése esetén? Válaszukat előre is köszönöm.
Dócziné Szabó Nikoletta
munkajogi és bérszámfejtési szakértő
NEXON
Dócziné Szabó Nikoletta
munkajogi és bérszámfejtési szakértő
NEXON
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték