A gazdasági társaságok éves beszámolójához a mérleg és az eredménykimutatás megértéséhez szükséges szöveges dokumentumot, úgynevezett kiegészítő mellékletet is csatolni kell. Az alábbiakban összefoglaljuk, milyen adatokat kell a kiegészítő mellékletben kötelezően feltüntetni.
Július 1-jétől a könyvviteli, könyvvizsgálati és adótanács-adási szolgáltatóknak új szabályokat kell alkalmazniuk a folyamatos elszámolással kapcsolatban. Ehhez nyújtunk gyakorlati tanácsokat.
Tisztelt Szakértő! Egy katás vállalkozás (bt.) 2014. decemberi teljesítésű áfás számlája 2015. januárban folyt be. A vállalkozás határidőben bejelentette, hogy 2015. január 1-jétől kilép a kata hatálya alól. Kérdésem, hogy az így befolyt árbevételt milyen adókötelezettség terheli? Tao? A katatörvényben ugyanis nem találtam utalást arra, hogy a törvény hatálya alóli kilépést követően befolyt bevételeket hogyan kell kezelni, ami pedig a Tao-t illeti, az zavar, hogy kettős könyvvitel mellett az előző évi teljesítményt nem lehet tárgyévi árbevételként elszámolni, így hogyan lesz ebből Tao-alap? Növelő tételként? Továbbá szeretném a tanácsukat kérni, hogy a társaság 2015. évi nyitó mérlegének elkészítésekor van-e olyan speciális dolog, amire különösen ügyelni kell, és hogy a nyitó mérleget könyvvizsgálóval kell-e hitelesíttetni? Válaszukat előre is köszönöm, tisztelettel: KSI
Mekkora gazdasági teljesítményű, milyen létszámú társaság kötelezett könyvvizsgálatra? Olvasói kérdésre Pölöskei Pálné okleveles adószakértőnk válaszolt.
Tisztelt Adózóna! Van egy cég, amely 2013. 10. 25-én alakult. A 2013-as árbevétele nulla forint volt. 2014-ben az árbevétele 529 millió forint volt, az alkalmazotti létszám 6 fő. 2014-ben kötelezett-e könyvvizsgálatra? Válaszukat köszönöm! Thernesz Anita
Tisztelt Szakértő! Egyesület hozott egy határozatot a végelszámolásra. Nincs alkalmazottja, nincs vállalkozási bevétele, egyszeres könyvvitelt vezet. Van-e könyvvizsgálati közelzettsége a végelszámoláshoz? Ebben az esetben milyen bevallásokat kell elküldenie a NAV-nak, illetve a végelszámoláshoz kellenek-e nullás igazolások, és kitől? Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Katás bt. (előtte évekig eva bevételi nyilvántartás szerint adózott) kényszertörlési eljárás alá kerül. A kényszertörlés oka a kültag halála. Mikor szűnik meg a kata szerinti adózás? Mi alapján készítheti el a számviteli beszámolóját – tartozása nincs, eszközöket használ, de azok piaci értéke elenyésző, bankszámláján minimális pénz van –, közzé kell-e tenni, könyvvizsgáltatni kell-e? Mikor, és milyen bevallásokat kell benyújtania? Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Evás bt. (bevételi nyilvántartást vezet) 2015. 01.01-jei hatállyal kilép az eva alól. 2012-től volt evás. Mi alapján kell a nyitó mérleget elkészíteni? Eszköze nincs, tehát leltár nem készíthető. Az utolsó, 2011. évi záró főkönyvi kivonat lehet a kiinduló pont? Úgy tudom, hogy a nyitómérleget könyvvizsgálóval kell ellenjegyeztetni. Köszönettel: Bné
Tisztelt Szakértő! Társaságunk 2013. december 31-ével átalakult bt.-ből kft.-vé, ezért kötelező volt a könyvvizsgálat, egyébként nem lett volna kötelező. A könyvvizsgálati hitelesítés keretében történt értékhelyesbítés is. 2014. évben a társaság nem kívánja alkalmazni az értékhelyesbítést, amit az értékelési szabályzatában rögzít is. A számviteli törvényben csak arra vonatkozóan találtunk rendelkezést, hogy erről a társaság dönt, és az értékelési tartalékban ezt rögzíti, illetve, hogy a következő években mi a teendő, ha alkalmazza az értékhelyesbítést. Hogyan kell értékelnie a társaságnak az eszközeit év végén? Megteheti-e, hogy ebben az évben nem él az értékhelyesbítés lehetőségével, és hogyan kell eljárnia? Válaszát előre is köszönöm.
Fél évük van a könyvviteli, könyvvizsgálati és adótanácsadási szolgáltatással foglalkozóknak, egy évük pedig mindenki másnak, hogy felkészüljenek az időszakos elszámolású ügyleteket érintő legújabb áfatörvénybeli változásra. Nézzük meg röviden, melyek ezek az új szabályok.
Tisztelt Szakértő! A vállalkozásunk tőkeemelését eredménytartalékból valósítottuk meg. A kérdés ezzel kapcsolatban az lenne, hogy ez esetben szükséges-e a könyvvizsgálat cégünknél? Köszönöm válaszukat!
Kötelező-e könyvvizsgáló a kft.-ből bt.-vé átalakulás esetén 2014-ben?
Tisztelt Szakértő! A következő kérdésben szeretném a segítségét kérni: adott két belföldi adóalany (kft.-k), az egyik a tulajdonában lévő termelőeszközöket apportként kívánja bevinni a másik kft.-be, az apport értékével növelve a másik kft. jegyzett tőkéjét. Az Áfa tv. 17. §-a szerint nincs áfakötelezettség, ha teljesülnek a 18. § 1. és 2. bekezdésében foglaltak. A 18. § (1)a teljesül, mert a szerző belföldi adóalany, a b) pontban előírt kötelezettségvállalásnak elegendő formája-e, ha a társasági szerződésbe ezt leírják? Ebben az esetben ez elég-e, hogy az apportot szolgáltatónak ne keletkezzen áfafizetési kötelezettsége? Más kérdés: mivel a két kft.-nek a tulajdonosa ugyanaz, így kapcsolt vállalkozások, az apport értékének a meghatározásához kell-e könyvvizsgálót igénybe venni? Válaszát nagyon köszönöm, tisztelettel: Eördögh Dóra
Milyen számviteli teendői vannak egy bt.-nek, ha kft.-vé szeretne alakulni? – kérdezte olvasónk. Pölöskei Pálné okleveles könyvvizsgáló szakértőnk válaszolt.
Tisztelt Szakértő! A bt. kft.-vé szeretne alakulni a közeljövőben. A bt. a számviteli törvény hatálya alá tartozik és kettős könyvvitelt vezet. Így a záró és a nyitó adatok a rendelkezésére fognak állni. A kérdésem az, hogy milyen záró bevallásokat kell beadnia, illetve az átalakulást kell-e neki könyvvizsgálóval auditáltatni? Köszönöm válaszukat!
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték