A teljesítés meghiúsulásával kapcsolatos forgalmi adózási kérdésekről egy magyar vonatkozású ügyben már 2014-ben döntött az Európai Bíróság. Bár az Almos ügyben hozott ítélet (C-337/13.) már idestova két éves, mégis folyamatosan merülnek fel azzal kapcsolatos értelmezési kérdések.
Tisztelt Szakértő! Egy társaság szolgáltatást vett igénybe, mely áfáját a szolgáltatás jellegénél fogva az áfatörvény időszakos elszámolású ügyletekre vonatkozó szabályai szerint kellett volna a számlán szerepeltetni. A szolgáltatások egyes időszakairól - hónapokról - kibocsátott számlákban a teljesítési idő tévesen került feltüntetésre, mert nem a fizetési határidővel egyező időpontokat alkalmaztak. A szolgáltatásokról befogadott számlák áfatartalmát az igénybe vevő előzetesen felszámított áfaként szerepeltette a bevallásában, a számlákon megjelölt - téves - időpontokban. Az adóhatóság utólagos áfaellenőrzése alapján megállapította, hogy a szolgáltatásról készült számlák formailag nem hitelesek, és áfa-visszaigénylésre nem használhatók. Utasította a társaságot, hogy a helytelen számlákat javíttassa ki az áfatörvény előírásainak figyelembe vételével. A szolgáltatást igénybe vevő társaság szeretné kijavíttatni a számlákat, azonban a szolgáltató társaság adószámát időközben - a szolgáltatás időszakát követő évben - törölték. Ebben a helyzetben mit tud tenni a formailag hibás számlák javíttatása érdekében a szolgáltatást igénybe vevő? Ha időközben a számlát kiállító társaságot törölték, milyen lehetősége és hivatkozási alapja van a számlát befogadónak, hogy az igénybe vett szolgáltatás előzetes áfája levonható legyen? Valamilyen adózási elv, vagy EU ítélet mint hivatkozás nem támasztja-e alá az előzetes áfa levonhatóságát ebben az esetben? Segítségüket köszönöm.
Évekig nem szólt a vevő, hogy megváltozott a székhelye, illetve számlázási címe. Hogyan helyesbíthetők a számlák? Olvasói kérdésre Sinka Júlia adószakértő, mérlegképes könyvelő válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Ha egy kereskedelemmel foglalkozó cég tévesen számlázza le a kiszállított árut (más áru került kiszállításra, mint ami a számlán szerepelt), majd egy helyesbítő számlán utólag (áfabevallást követően) az eredeti számlát korrigálja, és a helyesbítés eredményeként a fizetendő áfa mértéke növekszik, akkor kötelezően szükséges önrevíziózni a már beadott bevallást? Ha viszont fordított helyzet áll elő, és a fenti esetből kiindulva a fizetendő áfa csökken, akkor kizárólag a kiállítás dátumát magában foglaló elszámolási időszakban vehetem figyelembe a helyesbítő számlát? Ha a helyesbítő számlák kiállításának az oka a mennyiségi eltérés, akkor tesz-e a jogalkotó különbséget a helyesbítő számla áfabeli megítélésében, a fenti példához viszonyítva? Válaszukat előre is köszönöm.
A társasági adóbevallás csökkentő tételeinél nem lett feltüntetve az "a"oszlopban a későbiekben elszámolható veszteség összege. Probléma-e ez a későbbi évek érvényesítésekor, vagy egy helyesbítő bevallást célszerű beküldeni?
Tisztelt Szakértők! Egy könyvelő a gazdasági eseményeket nem a valóságnak megfelelően rögzítette a könyvelésben. Ezért az elmúlt két évben a beküldött beszámolók hibásak voltak. Mit tehet ez esetben az ügyvezető? Amennyiben a beszámoló nem javítható, csak a mostani évben, attól még a korábbi évek társasági adójában helyesbíteni kell a mérlegadatokat, illetve társasági adót?
Tisztelt Szakértő! Abban szeretném a segítségét kérni, hogy milyen jogszabályokra, előírásokra kell tekintettel lenni a számla kiállításával, módosításával, helyesbítésével illetve érvénytelenítésével kapcsolatosan. Milyen tartalmi és jogszabályi feltételeknek kell megfelelni a gépi számlázáskor, illetve a kézi számla kiállításánál? Köszönettel: Benkő Eszter
Sokan hibásan küldték be az adóhatóságnak a szakképzési hozzájárulásról szóló tavalyi bevallásukat. Mi lehetett a hiba oka és miként javítható? Összefoglaltuk.
2012-ben a szakmunkástanulók ösztöndíjjának összege (amely Szja mentes) a 08-asM bevallás 366 során véletlenül megjelent, minden tanulónál. Mivel nem érint adó- és járulék-fizetést, mert az rendben megtörtént. Önellenörzés vagy helyesbítés a javításkor?
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték