Tisztelt Szakértő! 2019-ben alakult ingatlan-bérbeadás főtevékenységű kft. elmulasztotta bejelenteni, hogy az ingatlan bérbeadásra az adókötelessé tételt választja. Ennek ellenére 27 százalékos áfával számlázta több hónapon keresztül a saját tulajdonú ingatlan bérbeadását. Milyen módon tudja helyesbíteni a téves gyakorlatot? Van-e lehetősége adatmódósítást visszamenőleg beküldeni a NAV részére?
Alanyi mentes vállalkozó, aki átlépte az alanyi mentesség határát, a magánszemélyeknek továbbra is alanyi mentesen állította ki a számlákat. Helyesbítéskor, illetve önellenőrzéskor az áfa az ellenértéknek részeként, vagy rá számítva veendő figyelembe: én úgy tudom, hogy a Ptk. szerint a magánszemély vásárló az ellenértékben az áfát is megfizette, az nem módosítható. Cégek esetében pedig helyesbítő számlát kell kiállítania
Tiszelt Tanácsadó! Segítséget szereznék kérni a következő javításban. A családi gazdaságnak két tagja van, a 1853-as bevallásban lakásbérbeadásból, illetve őstermelésből származó bevétel szerepel, a 18SZJA-12-01. lap c részében. A családi gazdaság másik tagjának bevallásából kimaradt az östermelésből származó bevétel. A NAV ügyfélszolgálatán azt mondták, hogy önrevízióval nem lehet kitölteni a mezőgazdasági kistermelő nemleges nyílatkozatát, a választási lehetősége azzal elveszett, hogy a beadott bevallásba nem írt be adatot. Ő már nemleges nyílatkozatot nem tehet, nem önrevíziózhat a 12-01 lapon. A két tagnak egyforma adózási elszámolást kell folytatni, hogyan lehet ezt megoldani? Kérdésem, lehetséges-e, hogy az egyik tag a 12-01. lapon nemleges nyílatkozatot tett, a másik meg a 12-02. lapon tételesen számol el? Előre is köszönöm a segítséget. Tisztelettel: Kutasi Gabriella
Tisztelt Szakértő! Cégünk nemzetközi (3. országos) fuvarozással foglalkozik, a megbízásokat egy magyar speditőr cégtől kapjuk. 2019. 01. 01-től az áfatörvény változása miatt mi nem számlázhatunk áfamentesen. Sajnálatos módon, az év eleji ellentmondó információk miatt csak az export fuvarokat számláztuk 27 százalékos áfával, az import fuvarokat áfamentesen. A fuvardíjak EUR-ban vannak meghatározva és abban is kapjuk meg őket. Kérdésem, hogyan hozhatjuk helyre a hibánkat? Helyesbítő számlát kell kiállítanunk az eredeti számla árfolyamának alkalmazásával minden egyes számlára vonatkozólag? Vagy esetleg összevontan is kiállíhatunk egy számlát, amelyeben természetesen részletezzük mely számlákra vonatkozik a helyesbítés? Köszönöm előre is válaszát. Üdvözlettel: Oláh Krisztina
Tisztelt Szakértő! Egy másik könyvelőtől jött kft.-nek a tárgyi eszköz listájában szerepel egy ingatlan. Az ingatlannak csak a fele van a kft. tulajdonában, de az előző könyvelő a teljes ingatlant aktiválta (2010-ben), így a tárgyi eszköz értéke 25 millió forint helyett 50 millió forintos bruttó értékkel szerepel a könyvelésben. Hogyan lehetne helyesbíteni ezt a tételt? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Hogyan tudom helyesbíteni az áfabevallás M-es lapját, ha véletlenül az értékesítés sorában tüntettem fel a 100 000 Ft-ot meghaladó beszerzés számláit? Tévedésből a 1865M-01 oldalon tüntettem fel az adatokat a 1865M-02 oldal helyett. Köszönöm megtisztelő válaszát.
Tisztelt Szakértő! https://adozona.hu/kerdesek/2019_1_4_Afa_onellenorzes_elozo_idoszaki_a_keg A mellékelt esetben a 82-86. sor b oszlopát üresen kell hagyni? És akkor csak a c oszlopba kell beírni a helyes összegeket, ha jól értelmezem, ugye? Köszönöm előre válaszát!
Tisztelt Szakértő! A november havi áfabevallásból kimaradt az előző időszaki áfa összege. Érkezett rá hibaüzenet, majd be lett adva önellenőrzés a bevallásra. Erre újra érkezett hibaüzenet, hogy ezt nem önellenőrzéssel kell javítani. Ebben az esetben mi a helyes eljárás? Ami harmadszorra be fog menni bevallás, helyesbítésként kell, hogy bemenjen? Előre is köszönöm válaszát!
Tisztelt Szakértő! Egyik cégünk tulajdonosa és egyben ügyvezetője nem értesített minket (könyvelés), hogy eladta a céget,.és nem is ügyvezető 2017.07.15-én. Értesítést kaptunk a fentiekről 2018.10.hóban. A két időszak között az alábbi jogviszonyokkal volt bejelentve. 2017.06.08-ig társas vállalkozó főfoglalkozású, 2017.06.09-10.03-ig társas vállalkozó heti 36 óra mellett, 2017.10.04-2018.07.31-ig társas vállalkozó főfoglalkozású, 2018.08.01-től társasvállalkozó heti 36 óra mellett. Azokban az időszakokban, mikor a társasvállalkozó főfoglalkozású volt, tagi jövedelmet számfejtettünk, mikor 36 óra mellett volt társas vállalkozó, nullásan küldtük a 08-as bevallásokat. NAV-nak beküldve a jogviszony változásokról a 17T1041 és 18T1041bevallások is. Milyen módon tudjuk helyesbíteni, illetve ellenőrizni a nyomtatványokat? Üdvözlettel: Viktória
A "Követelésekhez kapcsolódó gazdasági események, adózás" című cikkünkbe sajnos két hiba is csúszott.
Tisztelt szakértő! Alapáron - a mezőgazdasági szezonban - kiszámlázásra kerültek a szállítások. Utólag a szezon végeztével egy jegyzőkönyvben rögzítésre került a felár kilónkénti összege. Kérdésem, hogy a számlát összesen X kiló után egy számlában is kiszámlázhatom, a jegyzőkönyv időpontjának teljesítésével, amire természetesen a felvásárlási szerződésekben is utalunk? Vagy, tételesen a rengeteg szállítás után szükség van helyesbítő okirat kiállítására egyenként? Üdv.
Tisztelt Szakértő! 1. ) 2018. 06. 15-ei teljesítésű számla áfája a 2018. augusztus 15-én kiállított helyesbítő bizonylat alapján nő. A számlakibocsátó önellenőriz, és megfizeti az áfakülönbözetet. A 2018. 08. 15-i keltű helyesbítő számlát befogadó a levonható áfát a 2018 augusztusi bevallásában vonhatja le, vagy már – mivel él a 15 napos szabály és még a júliusi áfát nem küldte el, a júliusi áfabevallásában levonhatja? Kérem, a válaszukban arra az esetre is kitérni, ha a 2018. júniusi áfa csökken. 2.) A helyesbítő bizonylat kelte: 2018. aug. 15. A helyesbítő bizonylaton a teljesítés kelte helyesen 2018. június vagy esetleg 2018. augusztus 15.? Ha a teljesítés kelte a 2018. augusztus 15-ei keltezésű helyesbítő bizonylaton június, akkor is csak mind a helyesbítő bizonylatot kiállító a fizetendő áfa csökkenését, mind a helyesbítő bizonylatot befogadó a levonható áfa csökkenését a 2018. augusztusi bevallásban veheti figyelembe? Köszönettel: Négyökrűné
Tisztelt Szakértő! A július 1-jétől kötelező online számlázás tükrében, hogyan kell a bizonylati összetartozást kezelni számlahelyesbítés esetén? Konkrétan: ha van egy gazdasági esemény, amelyre vonatkozóan számla készült 100 ezer forintnál nagyobb adótartalommal (1. sz.), majd azt tartalmi hiba miatt érvénytelenítjük (2. sz.), és helyes adattartalommal elkészül egy új számla (3.sz.), ebben az esetben mely számlák számítanak online adatszolgáltatás szempontjából "összetartozónak", melyik számla melyik számlára kell, hogy hivatkozzon? Az online adatszolgáltatásnál az összetartozó bizonylatok (számla és helyesbítése) tételsorainak folytatólagos sorszámot kell adni. Ennek a folytatólagos tételsorszámozásnak ki kell kiterjednie a példánkban 3. sz. számlára is? Köszönettel: Kovács Anita
Tisztelt Adózóna! Egy társaságnál a 2017. évi könyvelésből véletlenül kimaradt a tárgyi eszközök értékcsökkenési elszámolása. A társaság mikrovállalkozói beszámolót készít és ennek megfelelően vezeti a könyveit is. Az eredmény így a valóságosnál magasabb összegben került kimutatásra mind a társaságiadó-bevallásban, mind a mérlegben. Az alábbi kérdések merülnek fel: – Kötelező-e a 1729 nyomtatványt önellenőrzéssel módosítani, vagy van rá mód, hogy a 2018. évi könyvelésben helyesbítő tételként lekönyveljük a tavalyi értékcsökkenési leírást? – Mivel a mérleget módosítani nem lehet, 2018-ban kell-e háromoszlopos mérlegben feltüntetni a tavalyi beszámolóban elfeledett összeget? – Amennyiben a taobevallást módosítani kell, a mérleget pedig nem szabad, fenn fog-e állni a számszaki egyezőség és logikai összefüggés a beszámoló és mérleg között? Szíves válaszukat köszönöm. Tisztelettel: Győri Erika
Tisztelt Szakértő! Cégünk egyik partnere felé januárban kiállított számláját téves áron számlázta. Ezen rossz árkalkulációt április hónapban vettük észre, amelyet aznap egy jóváíró számla kiállításával korrigáltunk. Teljesítése 04. 25., kelte: 04. 25., fizetési határidő 8 nap. A partner megreklamálta, hogy nem hajlandó befogadni, mert az eredeti teljesítése az ügyletnek január havi volt és neki január havi számla kell, de mi nem akarnánk áfa önellenőrzést végezni, ha nem muszáj. Kérdésem, hogy mi lenne a szabályos eljárás a törvénynek, előírásoknak megfelelően. Válaszát köszönöm előre is! Tisztelettel!
Dócziné Szabó Nikoletta
munkajogi és bérszámfejtési szakértő
NEXON
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték