Tisztelt Nagy Norbert! A napokban megjelent válasza a használtautó-kereskedő áfalevonási jogával kapcsolatban ismereteim szerint nem helyes. A kérdésnél található néhány olvasói komment, kérem, legyen kedves ismét átgondolni a válaszát, és ha szükséges, javítani. Tisztelettel. papattila
Használtautó-kereskedő az értékesítendő személygépkocsikhoz alkatrészeket vásárol, szerelői szolgáltatásokat vesz igénybe. Levonásba helyezhetie-e ezek áfáját? Olvasói kérdésre Nagy Norbert adószakértő válaszolt.
Üdvözlöm! Ügyfelem egyedi nyilvántartáson alapuló használtautó-kereskedő. Különbözeti adózást választotta. Közösségen belül vásárol használt személygépkocsit HÉA 312-325 szerint. A közösségi partnertől a beszerzéshez kapcsolódóan kap két másik számlát is, mint közösségi szolgáltatás (szállítási és egyéb költségek). A kérdésem az, hogy a különbözeti adózás megléte mellett ezen költségek áfájánál alkalmazhatjuk-e az áfatörvény 124. § alapján az 50 százalékos levonási hányadot? Ha igen, akkor a 60-as adatszolgáltatásban eltérő adatok fognak szerepelni a két partner között? Köszönettel: Balázsi Anikó
Élve az áfatörvény 224. § (1) bekezdés szerinti lehetőséggel, ügyfelem lemondott a különbözeti adózás alkalmazásáról. Ügyfelem használtautó-kereskedő, és a 87. § alapján mentesen kívánja értékesíteni a személygépkocsikat. Ebből fakadóan felmerült néhány kérdés, melyben a segítségüket kérném: 1. Közösségből, közösségi adóalanytól, használt személygépkocsit különbözeti áfásan veszi meg, majd tovább értékesíti a 87. § alapján mentesen. Helyesen jár-e el? 2.,A közösségi partnertől a beszerzéshez kapcsolódóan kap két másik számlát is mint közösségi szolgáltatás a szállításról, és egyéb költségekről. Ebben az esetben a közösségi szolgáltatást feltüntetem az áfabevallásban. Kérdésem az, hogy mivel személygépkocsihoz kötődik a szolgáltatás, így az áfa felét levonhatom-e? 3. Ha ehhez a kocsihoz javítást vesz igénybe Magyarországon, akkor levonható-e a javítás áfájának a fele? 4. Ugyanez a kereskedő különbözeti áfával vesz tehergépjárművet továbbértékesítési céllal. A tehergépjármű beszerzésével kapcsolatban az áfatörvény 124. §-a nem fogalmaz meg tételes adólevonási tilalmat, így annak belföldi értékesítésénél az áfatörvény 87. § b), vagy c) pontja nem lehet irányadó Így a tehergépjárművet áfásan kell értékesítenie? 5. Közösségből, közösségi adóalanytól vásárol teherautót különbözeti áfásan. Itt sem alkalmazható a 87. § mentességi szabálya. Így ezt is áfásan kell értékesítenie? A beszerzéshez kapcsolódó közösségi szolgáltatások áfája levonható-e? Köszönettel: Balázsi Anikó
Tisztelt Szakértő! A használt gépkocsit értékesítő kft. 2020. jan. 01-vel kilépett a különbözeti áfa alól és az általános szabályok szerint kiván adózni. A magánszemélyektől és más viszonteladóktól vásárolt személygépkocsit az áfatörvény 87. §-a alapján (mivel azok áfát nem hárítottak át) adómentesen értékesíti. Kérdéseim a 2019.12.04-én megválaszolt kérdéshez kapcsolódóan az alábbiak: – a társaság tevékenységéhez kapcsolódó belföldi és közösségi adószámmal rendelkező partnerek hírdetési, könyvelési stb. díjak számlájában átháritott áfa levonható-e? – az adómentesen értékesített autók javításához beszerzett alkatrészek és javítási díj számlák áfája nem levonható-e? – a fentiekben említett szakértői válaszban benne van az áfatörvény 223. § (3) a) pontjára való hivatkozás, mely szerint leltárt kell készíteni. Azt, hogy ez a leltár mi célt szolgál, szeretnénk tudni. Válaszukat előre is köszönöm.
Az alábbi adózási kérdésben kérném az állásfoglalásosát. Használtautó-kereskedelmemmel foglalkozó vállalkozó a különbözeti adózást választotta az áfatörvény XVI/2. fejezet alapján. Ennek alkalmazásáról nem mondott le az áfatörvény 224. § (1) szerint. A NAV törzsadat lekérdezésen „ G” kóddal az alábbi megnevezés szerepel „Viszonteladóként, az ezen tevékenységemre az Áfa törvény XVI/2. alfejezetének rendelkezéseit alkalmazom." Vásárolt egy használt személygépkocsit egy kft.-től, aki áfásan állította ki a számlát. Ezt a személygépkocsit továbbértékesítési céllal szerezte. Ez az autó elromlott, és komoly összegbe került a javítása. 1. Kérdésem: Levonható-e ennek a személygépkocsi beszerzésének az áfája, ha továbbértékesítési céllal szerezte be? Ennek a személygépkocsinak a javítási költség áfája, ami csak szolgáltatást tartalmaz, milyen mértékben vonható le, ha kifejezetten ezen áfásan beszerzett személygépkocsihoz kapcsolódik? 2. Kérdésem: Levonható-e a személygépkocsi beszerzésének az áfája, és levonható-e az ehhez a személygépkocsihoz kapcsolódó javítási költség áfája, ha ezt a személygépkocsit bérbeadás céljára szerezték be. A beszerzési szándék különbözőségét hogyan kell bizonyítani? 3. Kérdésem: Van-e lehetőségem a választott adózási módon visszamenőleg módosítani? Ha igen, meddig? Segítségét köszönöm. Kovácsné Bakó Katalin-könyvelő Az alábbi adózási kérdésben kérném az állásfoglalásosát. Használt autó kereskedelmemmel foglalkozó vállalkozó, a különbözeti adózá
Tisztelt Szakértő! Jól értelmezem, hogy ha használtautó-kereskedéssel foglalkozó cég az autóihoz terméket vásárol (például gumiabroncs, ablaktekerő), akkor azok áfatartalma nem levonható, ha pedig elviszi szervízbe az autókat, akkor a szervíz díj 50%-a levonásba helyezhető? Köszönöm a segítségét!
Tisztelt Szakértő! Az áfatörvény 259. paragrafusának új közlekedési eszköz fogalmával kapcsolatban van kérdésem. A 259. paragrafus alapján az a szalonautó (tesztautó, személygépkocsi), amit 8 hónapja üzembe helyeztek, de csak 200 kilométert futott, újnak számít vagy használtnak? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Egyszerűsített végelszámolás keretében a vállalkozás tulajdonában lévő – korábban bérbe adott – tehergépjármű vagyonfelosztás keretében az egyik tulajdonoshoz kerül. Egy független használtautó-kereskedőtől kapott a vállalkozás egy írásos ajánlatot, hogy mennyiért vennék meg a gépjárművet. Ez alapján megállapítható a jármű piaci értéke, vagy az ajánlatot csak akkor lehetne figyelembe venni, ha több ilyen ajánlat lenne? Az ajánlat alapján a piaci érték körülbelül 200 ezer forinttal lenne kevesebb a könyv szerinti értéknél, ami 300 ezer forint. A piaci átértékelést milyen főkönyvi számlákra könyveljük: terven felüli értékcsökkenés vagy 869 egyéb ráfordítás? Ha elszámoljuk a vagyoncsökkenést, a könyv szerinti érték kevesebb lesz a nyilvántartási értéknél (ez a piaci átértékelés előtt megegyezett). A tao-alap módosítására jogutód nélküli megszűnéskor az alábbiakat írja elő: – az adózás előtti eredményt csökkenti az az összeg, amellyel az immateriális javak és a tárgyi eszközök együttes számított nyilvántartási értéke meghaladja az együttes könyv szerinti értéküket, növeli az az összeg, amellyel az együttes könyv szerinti érték az együttes számított nyilvántartási értéket meghaladja. Nem igazán értem, hogy ez miért van így? Egyszer ráfordításként érvényesítek 200 ezer forintot, majd a tao-alapot is csökkentem még 200 ezer forinttal (könyv szerinti érték 100 ezer forint, nyilvántartási érték 300 ezer forint), ha pedig nem értékeltem volna át az eszközt, akkor nem lenne adólap-módosító tétel, és az eredményem is magasabb lenne?!
Tisztelt Cím! Egy kft. fő tevékenysége gépjármű-kereskedelem (használt és új autók vétele, eladása). Bejelentkezett a különbözeti áfa elszámolásra, amit a magánszemélyektől (adásvételivel) vásárolt használt személygépkocsikra alkalmaz. Aki ezt alkalmazza, hogy csak az árrés után fizet áfát, nem vonhatja le az összes költsége után a levonható áfát, hanem az új és használtautó bevételi arányában osztja meg a teljes levonható áfát LEVONHATÓRA és le nem vonhatóra? Érvényben van-e ez a rendelet /és konkrétan melyik?/,hogy arányosítani kell a levonható áfát vagy 100%-ban levonható ?
Tisztelt Szakértő! Az alábbiakban kérném a segítségét. Használt autókkal foglalkozó magyarországi egyéni vállalkozó használt személygépkocsikat vásárol Németországból, egy másik kereskedőtől. A német partner számlájában utal arra, hogy különbözeti adózást alkalmaz az értékesítése során. A szállítást az egyéni vállalkozó az alábbi módon oldja meg: – saját lábon hozza be a személygépkocsit, – egy magánszemélytől kölcsönkapott trélerrel, melyről csak egy szerződés van, hogy ő vezetheti az adott gépjárművet. Mind a két esetben kér számlát a tankolásokról. Ezen számlák elszámolhatók-e az egyéni vállalkozásnál költségként? Kell-e a vállalkozónak útnyilvántartást vezetnie a két esetnél? Az egyéni vállalkozó az autókat átnézeti egy szerelővel, aki megállapítja, hogy néhány alkatrészt cserélni kell. Az alkatrészek, valamint a szerelési díjak áfájának 50%-a levonásba helyezhető? Előre is köszönöm a válaszukat!
Magyarországon folyamatosan emelkedik a külföldről behozott használt autók száma. Első hallásra jó üzletnek tűnhet Nyugat-Európából származó autót vásárolni. Ha azonban a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) ellenőrzési tapasztalatait górcső alá vesszük azonnal látható, hogy a köztudatban még mindig jobb választásnak vélt, esetleg a hazai árakhoz képest valamivel olcsóbb, külföldről származó autók sok esetben többe is kerülnek, mint a magyar tulajdonostól vásárolt kicsit drágább négykerekűek – figyelmeztet honlapján a NAV.
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem használtautó-kereskedéssel foglalkozik. Külföldről használt autókat vásárol, melyeket havi adatszolgáltatás keretében az A60 bevallásban jelentek adómentes termékbeszerzésként. A beszerzett autók továbbértékesítése során eljárhat a különbözeti adózás szerint vagy ezeket a tételeket az általános szabályok szerint kell áfában elszámolni? Ha adómentes termékbeszerzésnek van jelentve az autó, akkor a magyarországi értékesítés áfásan kell hogy történjen; ebben az esetben nem alkalmazható a különbözeti áfás értékesítés? Kérem, írja meg ennek gyakorlati megvalósulását! Köszönöm.
Tisztelt Szakértő' Egy kft. értékesítésre használt személygépkocsit hoz be. Kérdésem az, hogyan lehetséges a felhasznált üzemanyagot elszámolni? A cég az üzemanyagszámlát saját nevére kéri. A személygépkocsival nemcsak hazajön, hanem honosításra viszi, műszaki vizsgára, valamint autójavítóba, ha ez szükséges. Előfordul, hogy autópiacra megy vele, de nem mindig sikerül eladni az autót. Szerintem ezek a tevékenységek a vállalkozás érdekében felmerült költségek. Az autót saját célra nem használja a társaság. Válaszát köszönöm: Takácsné Anci
Tisztelt Szakértők! Ügyfelünk Belgiumból használt gépjárműveket vásárol árverési oldalon keresztül. A számlákon a következő szöveg kerül feltüntetésre."Áfamentes mint három fél közötti tranzakció Fordított adózás a 2006/112/EK ÁFA -irányelv 141. 197. cikke alapján. ( EU wording: reverse charge = fordított adózás). Ez a használt árukra vonatkozik. " Nem egyértelmű számunkra, hogy ez a különbözeti áfára vonatkozna, a bevallásban mint közösségi beszerzés fizetendő és levonható áfát szerepeltetünk. Ügyfelünk magyarországi értékesítés tekintetében bejelentkezett a különbözeti adózás alá, használt személygépkocsi tekintetében az értékesítés áfamentesen kerül számlázásra. Kérdés helyesen járunk e el? Válaszukat előre is köszönjük.
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték