Tisztelt Szakértő! A cég egyedi gépek gyártásával foglalkozik. A kérdésem: amikor egy szállítórendszer kiépítéséhez például tésztakocsikat rendel, akkor ezt anyagköltség közé sorolhatom és nem bérmunkához? S gondolom, amikor a gyártósorhoz hűtőpályákat rendel, az is anyagköltség?
Kedves Adószakértő! Kérdésként merül fel, hogy szakmai vásárra készíttetett, nem kis összegű nyomdaipari termékek (szórólapok, névjegykártyák, prospektusok) minősíthetők-e kizárólag anyagköltségnek, s így iparűzésiadóalap-csökkentő tételnek? Mivel egyéb szolgáltatás nem jár hozzá a nyomda részéről! (Például marketingtevékenység, grafikai munka stb.) Köszönettel.
http://adozona.hu/kerdesek/2017_8_24_Igy_konyvelje_a__befejezetlen_ter_vre Tisztelt Szakértő! Kérnénk szépen részletesen könyvelési és ipa szempontjából levezetni ebből a leírásból adódóan az alábbi kérdést, esetleg javítani a számviteli levezetést! Tehát egy adott évben elkezdődik a kivitelezés, ami nem fejeződik be tárgyévben. Gyűlnek a számlák az 51 és 52 es kartonokon. A közvetlen költségek, és a közvetett költségek arányos része év végén egy vegyes könyveléssel állományba vételre kerül. T235, K 581. (Az 511-en maradnak az anyagköltségek.) Az ipa alapját akkor tárgyévben az 51 es kartonon szereplő tételekkel lehet csökkenteni, majd következő évben, mikor realizál árbevételt a vállalkozás, és kivezeti késztermékről a lakást, akkor az 581 ből az anyagköltséget érintő rész ismét csökkentő tétel lesz az ipában?
Tisztelt szakértő! Egy vállalkozás építésiengedély-köteles tárolót épít. Erre garázskapu kerül, ahol a számlában feltüntetett beépítési költség a számla végösszegének mintegy 10 százaléka, a 90 százaléka pedig a garázskapu anyagértéke. Kérdésem, hogy az ilyen arányokat tartalmazó számla végösszegét tekinthetem-e fordított adó alá tartozónak az áfa 142. § alapján? Köszönöm válaszukat. Tisztelettel Irodavezető
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó, aki útnyilvántartás kiállításával saját gépkocsi használata után számol el költséget, a NAV által közzétett norma szerint elszámolt üzemanyagköltségét figyelembe veheti-e anyagköltségként az iparűzési adó alapjának kiszámításánál? Köszönöm a segítséget!
Tisztelt Szakértő! Névjegykártyát rendelünk reklámcégtől, az árát anyagköltségként vagy szolgáltatásként kell könyvelni? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Alvállalkozóként dolgozó áfás egyéni vállalkozó, amennyiben a fővállalkozó felé számláz, aki szintén áfakörös, akkor fordított áfás számlát kell kiállítania? Érdekelne ez abban az esetben is, ha van építési engedély, és ha nem építésiengedély-köteles a munka. Házépítésről van szó, és a kőművesmunkát kell a fővállalkozó felé számlázni. Számlázáskor külön kell bontani az anyagot és a munkadíjat? Ebben az esetben mind a kettő fordítottan adózik? Gondolom, hogy ha magánszemélynek számláz, akkor áfásan, vagyis 27 vagy 5 százalékosan kell számlázni. Kérem, hogy erősítsék meg, jó úton járunk-e. Előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! CNC-megmunkálással foglalkozó cég bérmunkát (fémmegmunkálást, alkatrészgyártást) vesz igénybe, de effektíve egy megmunkált árut kapnak vissza és a számlán sokszor maga az áru darabárban van feltüntetve, nem pedig az azon végzett szolgáltatás. Mi alapján lehet eldönteni (iparűzési adó miatt fontos), hogy ezek most anyagköltségnek vagy bérmunkának számítanak? Köszönöm.
Kedves Szakértő! Autójavításos számla esetében az anyagköltséget, ha az külön szerepel a bizonylaton, lehet-e anyagköltségként kezelni, s nem karbantartásként? Mivel az iparűzési adóból az levonható lenne, de a karbantartási költség nem, hogyan helyes ezeket kezelni a könyvelésben? Függ-e attól, milyen arányú az anyagköltség a javításhoz képest? Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Egy építőipari cég egy házat épít eladásra. Az első évben előlegeket kap a vásárlóktól és elkezdi építeni az ingatlant. Év végén még nincs átadás, de az épület már 95 százalékos készültségben van. Év végén aktiváltam a befejezetlen termelést: T239-K58. A társaságnak más tevékenysége nem volt. Az iparűzési adó bevallásában nincs árbevétel, csak felhasznált anyagok és alvállalkozók. A következő évben nyitáskor visszavezetem a befejezetlen termelést: T58-K239, és januárban átadják a házat. Ekkor keletkezik árbevétel, és az 58-ason pedig költség. Eredmény és társasági adó szempontjából rendben is lenne a dolog, de az iparűzési adóban most csak bevétel van semmilyen levonható tétel nincs. Ez biztos nem jó így. Mi a megoldás, hogy ne a teljes bevétele után kelljen iparűzési adót fizetni, csak azért, mert áthúzódott az átadás a következő évre. Gondolom valahogy "áruvá" kéne aktiválni a terméket (ingatlan) és onnan kivezetni eladáskor. De ezt csak gondolom. Kérem segítsenek a helyes számviteli megoldásban. 2. A kérdés folyománya, hogy ha az első évben volt más tevékenység is, akkor azzal szemben "jogosulatlanul" számoljuk el annak az építkezésnek az anyagköltségét, aminek a teljesítése csak a következő évben lesz. Miközben ezt most írom, lehet, hogy meg is van a megoldás? A felhasznált anyagokat és alvállalkozásokat az első évben raktárra vegyem és a második évben, mikor az átadás megtörténik, akkor számoljam el a költségnemek szerint? Így egy évbe és helyes költségnemre kerülne minden.
Szlovák cég részére társaságunk gépjármű-szervizelést végezne Magyarországon. Mindkét fél rendelkezik EU-s adószámmal. A szlovák cégnyilvántartás adatai szerint a cég szlovák székhellyel rendelkezik, de az ügyvezető magyarországi állandó lakhelyű. Mivel lehet igazoltatnunk ebben az esetben, hogy a székhely, ahol a központi ügyvezetés helye van, nem Magyarország, illetve milyen nyilatkozatokra, egyéb igazolásokra van szükség ahhoz, hogy az anyagköltséget és a munkadíjat áfa nélkül számlázzuk közösségi szolgáltatásnyújtásként? (A vevő az áfa fizetésére köteles személy, vagy az ügyvezető személye miatt belföldi szolgáltatásként kell kezelnünk?) Köszönöm: Mikro
Tisztelt Szakértő! A kft. saját tulajdonú telephelyeinek üzemeltetéséhez (irodák,raktárak fűtése, világítása) felhasznált energiahordozók (áram, gáz) számlázott értékét anyagköltségként számolja el, és így az ipa-alapnál levonható tételként tünteti fel. Az ELMŰ-ÉMÁSZ és a FŐGÁZ szolgáltatásként számlázza az energiahordozókat, és a számlán feltünteti, hogy közvetített szolgáltatást tartalmaz, Ráadásul az ELMŰ-ÉMÁSZ egyik számlájának kiállítója Energiakereskedő Kft., a másik Energiaszolgáltató Kft., telephelyek függvényében. Jól gondolom, hogy mindezektől függetlenül helyes az anyagköltségként történő elszámolás? Köszönettel.
Kedves Szakértő! A tehergépkocsikon történő gumicserék elszámolhatók anyagköltségként? A műhely által kiállított számlákon közel 1600 euró a gumi és 10-15 euró a szolgáltatás költsége. Válaszukat előre is köszönöm. Tisztelettel: Oroszné Stubenvoll Éva
Egyéni vállalkozónál az iparűzési adó kiszámításánál és az anyagköltségnél figyelembe lehet venni a 100 ezer forint alatti tárgyieszköz-beszerzést is?
Egyéni vállalkozónál az iparűzési adó kiszámításánál és az anyagköltségnél figyelembe lehet venni a 100 ezer forint alatti tárgyieszköz-beszerzést is?
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték