56 találat a(z) adóalany cimkére
Ingatlan átalakításakor, felújításakor ezektől függ az áfa
Cikk
Ingatlan átalakításával, felújításával kapcsolatos kérdésekre várt választ olvasónk. Dr. Bartha László adójogi szakjogász válaszolt.
Magyar adóalanyok kereskedelme az EU-ban
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdéssel fordulnék Önhöz. Két magyar, EU-s adószámmal rendelkező adóalany között megy végbe termékértékesítés úgy, hogy egyik magyar társaságnak sincs telephelye, sem bármilyen illetősége Csehországban. 'A' magyar adóalany megvásárolja 'B' cseh adóalanytól a terméket, melyet 'C' magyar társág rendelt meg tőle. Így tehát két magyar kereskedik, azonban az árut Csehországból már rögtön 'C' társaság szállítja el (feltehetően Magyarországra), így véleményem szerint a teljesítés helye, mivelhogy a fuvarozás, az áru átadása Csehországban történik, Csehország lesz. Kérdésem: ebben az esetben 'A' magyar társaságnak be kell jelentkeznie Csehországba az áfa alá, ott megfizetnie az áfát, és a magyar 'C' társaság felé a CSEH adószámával közösségen belüli termékértékesítésként kell számlázza ezt az ügyletet? Valamint a magyar könyvelésében csak bevételként kell nyilvántartsa, és áfában meg a cseh adóbevallásban tünteti ezt fel? Segítségét előre is köszönöm. Tisztelettel: Csató Béla
Számlázás harmadik országba
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk szolgáltatást végez külföldre is (nem magánszemélynek), mely szolgáltatás teljesítési helye az áfatörvény szerint a megrendelő székhelye, így nem számítunk fel áfát a szolgáltatásra, amennyiben adóalanyról van szó. Az EU-ba számlázással nincs gond, a partner adószámát könnyen le lehet ellenőrízni a VIES rendszerben. Amikor harmadik országba számlázunk, az adószámot elkérjük, vagy egy igazolást arról, hogy a partner adóalany. Ezzel igazoljuk, hogy mi megtettünk mindent annak érdekében, hogy adóalanynak számlázunk, ezért nem számítunk fel áfát. (Megjegyzésben beírjuk, hogy a vevőt terheli az áfa.) Egy japán partnernek számláztunk, aki azt írta kérdésünkre, hogy nincs adószáma, ezért felszámítottuk az áfát. A partner nem akarja elfogadni a számlát, mert szerinte áfa nélkül kell számláznunk. Kértük, akkor küldjön egy igazolást, vagy nyilatkozzon, hogy adóalany, de sajnos eredménytelenül. Kérdésem, amikor harmadik országba számlázunk (nem magánszemélynek), mindenképpen kell igazolni a partnernek, hogy adóalany (vagy más, például USA)? Amennyiben nincs ilyen igazolásom, a NAV elfogadja a számlát? Válaszukat előre is köszönöm szépen!
Különbözeti áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő, köszönöm válaszát a lenti kérdésben: http://adozona.hu/kerdesek/2016_10_18_Kulonbozeti_afa_gvp Egy kérdést szeretnék pontosítani, hogyha az Ön által leírt feltételek adottak a különbözeti áfára, akkor megteheti a kereskedő, hogy az egyik értékesítésnél alkalmazza a különbözeti a áfát, a másiknál nem? Mindkettő EU-s beszerzés és fennállnak a törvényben szereplő feltételek is. Az egyik egy EU-s nem adóalany, a másik olyan EU-s adóalany, akinek (amelynek) termékértékesítése a 87. § szerint mentes az adó alól. Válaszát köszönöm!
Amit a számlázás átadásáról tudni kell
Cikk
Az adóalany átadhatja másnak – akár egy másik állam adóalanyának is – számlakibocsátási kötelezettségét. Hogyan van erre lehetőség, hogyan és kinek kell bejelentenie a működtetett számlázóprogramot? Ismertetjük.
Ki lehet vevő? Áfaügyben döntött a Kúria
Cikk
Kik voltak az adásvétel tényleges szereplői, ki jogosult áfalevonásra? Elegendő bizonyíték-e a számla és az átutalt összeg? Az adózók és az adóhatóság közötti per felülvizsgálati eljáráshoz vezetett.
Franchise díj számlázása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy társaság franchise szerződés keretében játékkoncepciót értékesítene. Áfa szempontjából hogyan alakul a szolgáltatásnyújtás számlázása a Közösségen belüli, és harmadik országbeli adóalany, illetve nem adóalany felé? Válaszát előre is köszönöm.
Frissen alakult angol cégnek számlázás
Kérdés
Tisztelt Adószakértő! Egy magyarországi áfaalany cég számlázna szolgáltatást egy frissen alakult angol cégnek, amely még nem rendelkezik VAT-számmal. (Nem érte el a bevételi értékhatárt, amikor ezt megkapja, illetve nem kért külön.) Az angol céget könyvelő szakember azt a tájékoztatást adta ügyfelemnek, hogy a cég ennek ellenére adóalanyként kezelendő, és részére az uniós adószám nélkül is áfát nem tartalmazó számlát kell kiállítani, mert VAT-szám nélkül is adóalany, illetve egy nyilatkozatot adnak ügyfelemnek erről. A számla kiállításakor az "áfatörvény 37. (?) paragrafusa alapján az áfa területi hatályán kívüli értékesítés" szöveget kell feltüntetni. Helyes-e ez így? Ha igen, akkor nekünk Magyarországon az ilyen értékesítést az áfabevalláson és az uniós összesítőn is fel kell tüntetnünk, ha igen, melyik sorokon/lapon? Válaszát köszönöm!
Külföldi adóalany, áfaregisztráció
Kérdés
Tisztelt Címzett! Az alábbi kérdésekkel fordulunk Önökhöz: Raktározási szolgáltatással foglalkozó belföldi – EU-s adószámmal rendelkező – társaság milyen áfatartalmú számlát köteles kiállítani EU-s adószámmal rendelkező EU-n belüli társaság (belföldön nem rendelkezik gazdasági célú letelepedettséggel,székhellyel, telephellyel) megbízója felé az áruraktározási szolgáltatásról? Raktározási szolgáltatással foglalkozó belföldi – EU-s adószámmal rendelkező –társaságnál EU-n belüli megbízóik (EU-s adószámmal rendelkeznek, belföldön nem rendelkezik gazdasági célú letelepedettséggel, nem rendelkeznek székhellyel, telephellyel, ugyanabban a belföldi raktárban raktároztatják áruikat) közötti áru adásvétel esetében a belföldi adóalany raktárnak van-e ellenőrzési, bejelentési stb. bármilyen kötelezettsége fenti megbízóikkal kapcsolatban? Belföldi EU-s adószámmal rendelkező társaság EU-n belüli társaságtól (EU-s adószámmal rendelkező, belföldön nem rendelkezik gazdasági célú letelepedettséggel székhellyel, telephellyel, áruit belföldi raktárban raktároztatja) milyen áfatartalmú számlát kell, hogy kapjon? Abban az esetben, ha az áru értékesítésre nem rendszeresen csak eseti (két alkalommal) került sor? Alkalmazható-e a fordított adózás jelen esetben? EU-n belüli adóalanynak belföldi árutároltatása, majd belföldi adóalany felé történő áruértékesítése tekintetében szükséges-e adószámot kérni-e és áfás számlát kell-e kiállítania belföldi adóalany felé? köszönettel
Így ellenőrizhetjük üzleti partnereinket
Szakértői Kommentár
Létező adóalany-e üzleti partnerünk? Számíthat-e fel áfát? Elkészítette-e beszámolóját és benyújtotta-e? Nem árt, ha szállítóinkat, vevőinket több adatbázisban is ellenőrizzük.
Áfa-raktár
Kérdés
Összefoglalva: a beraktározó - aki/amely az Áfa törvény 66/I. § (1) bekezdés 3. pontja értelmében a terméket eladó, vagy a terméket Közösségen belülről beszerző - csak és kizárólag belföldön (is) nyilvántartásba vett adóalany lehet (tehát belföldi adószámmal kell rendelkeznie).3. A közösség valamelyik tagállamában nyilvántartott adóalany kíván árut kitárolni az áfa-raktárból a Közösség területére. Két eset képzelhető el. Az egyik, hogy az áfa-raktárban lévő terméket úgy adták el a vevőnek, hogy a termék feletti tulajdonjog reá csak a kitárolás után száll át. Ebben az esetben a terméket értékesítőt terheli (i) a kitárolás miatti adófizetési kötelezettség, (ii) termékértékesítés miatti adófizetési kötelezettség. A kitárolás okán keletkezett fizetendő adót az értékesítő levonásba helyezheti, mivel a kitárolással párhuzamosan értékesítette is a terméket. A termék értékesítése, amennyiben teljesíti az Áfa törvény 29/A. §-ban foglalt feltételeket, adómentes. A vevőnek ebben az esetben a saját tagállamában kell az adót Közösségen belüli termékbeszerzés címén megfizetnie.A második elképzelhető eset, hogy a közösségi adóalany már az áfa-raktárban megszerzi a termék feletti tulajdonjogot. Az Áfa törvény 7. § (2) bekezdés c) pontja értelmében az, hogy egy adóalany belföldről értékesítés nélkül egy másik tagállamba viszi át a termékét, termékértékesítésnek minősül. Így a közösségi adóalanynak ebben az esetben be kell jelentkeznie a magyar adóhatóságnál adóalanynak, és magyar közösségi adószámot is ki kell váltania. Ebben az esetben a közösségi illetőségű vevőnek keletkezik adófizetési kötelezettsége (i) az áfa-raktárból történő kitárolás miatt, (ii) illetve a másik tagállamba történő „termékmozgatás” miatt. A kitárolás miatt keletkezett fizetendő adóját a közösségi illetőségű gazdálkodó levonásba helyezheti, mivel párhuzamosan az Áfa törvény 7. § (2) bekezdés c) pont szerinti termékértékesítés történik az áfa-raktárból. A másik tagállamba történő termékmozgatás miatti termékértékesítése pedig adómentes az Áfa törvény 29/A. § d) pontja értelmében, abban az esetben, ha abban a tagállamba, ahová a terméket viszi a vevő az adót Közösségen belüli termékbeszerzés címén meg kell fizetnie. A leírtak alapján kell tehát eljárni.(2005/67. Adózási kérdésaz áfa-raktárral kapcsolatos tudnivalók (beraktározás, kiraktározás, adószám, adóbiztosíték, adó alapja)Kérdésem:Az értékesítést végző magyar vállalkozás áfa mentes számlát állíthat ki az áfa-raktárba betárolást végző vevőnek a második eset alkalmazása esetén
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
