Tisztelt Szakértő! A segítségét szeretném kérni. Egy adminisztrációs hiba miatt a könyvelési rendszerünkben egy tárgyi eszköz társasági adó szerinti értékcsökkenése nem került elszámolásra. (Ez sajnos több évet érint.) Utólag el lehet számolni az értékcsökkenést? Hogyan lehet korrigálni a hibát? Segítségét és válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szolnoki Béla úr! Önnek igaza van, pontatlanul tettem fel a kérdést. Megpróbálom röviden összefoglalni. Cégünk "A Kft." 2013-ban vásárolt gépeket "B Kft."-től. Ezeket 2014.01.01-jén aktiválta, használatba vette. Pár hónap múlva kiderült, nem gazdaságos a termelés, ezért megállapodást kötött egymással a két kft. A megállapodás lényege: "A Kft". elszállítja "B Kft." telephelyére a saját tulajdonát képező, már ki is fizetett gépeket. Teszi ezt azért, mert "A Kft." – azaz cégem – úgy gondolja, hogy a feleslegessé vált gépeket az eredeti eladó, azaz "B Kft." könnyebben tudja értékesíteni. Tehát a gépek "A Kft." tulajdonában maradnak, csak a tárolási hely változott meg. A négy darab gépből "B Kft."-nek sikerült kettőt értékesítenie, tehát ekkor születik egy "szóbeli adás-vételi szerződés". "A Kft.", azaz a cégem kiszámlázza ugyanazon az áron, ahogy "B Kft." értékesítette. A megmaradt két berendezés a megállapodás értelmében továbbra is "A Kft." tulajdona, de a tárolási hely "B Kft.-nél van. A két gép egyébként, ahogy a kiszámlázás megtörtént, ki is lett vezetve a tárgyi eszközök közül. A még nem értékesített gépek "A Kft." tulajdonában vannak, "fellelhetősége azonban a "B Kft. telepe, ennek ellenére történt meg az értékcsökkenés elszámolása 2014 és 2015. évben. A megállapodás utolsó mondata így hangzik: "Az eladó (A Kft.) fenntartja a többi gép eladási jogát és bármikor elszállíthatja azt az értékesítő ("B Kft.") telephelyéről. Előre is köszönöm szíves segítségét. Tisztelettel: Anderlikné
Tisztelt Szakértő! Egy kft. tulajdonosa operatív lízing keretében bérel egy személygépkocsit. Kérdésem, hogy ki számolja el az értékcsökkenést, a lízingbevevő, vagy a lízingbeadó? Köszönöm a válaszát.
Tisztelt Szakértő Úr/Asszony! A pozitív eredmény növelése érdekében szeretnénk az értékcsökkenés összegét mérsékelni. A társaság 2014-ig csak a társaságiadó-törvényben foglalt lineáris adókulcsok szerint számolt el amortizációt. A számviteli törvény csak igen indokolt esetben változtatható az amortizációs kulcsok változtatására, melyet a kiegészítő mellékletben be kell mutatni. A kérdésem: mi lehet indokolt eset, illetve van-e lehetőség az értékcsökkenés elszámolásnak elhalasztására? Köszönettel: Bereczky Judit
Társaságunk 2013-ban fejlesztési tartalékot képzett, és a társaságiadó-alapban csökkentő tételt érvényesített 3 millió forint összegben. 2014. januárban vettünk egy gépet 5 millió forintért, és a vásárolt gép alapján feloldottuk a 2013. évben képzett 3 milliós fejlesztési tartalékot. A gép számviteli leírási kulcsa 14,5 százalék, a társasági adó leírási kulcsa 50 százalék. Milyen összeggel kellett módosítani a társaságiadó-alapot az értékcsökkenések miatt? A 14,5 százalékos vagy az 50 százalékos értékcsökkenéssel számolttal? Várom válaszukat.
Tisztelt Adózóna! A nyílt végű és a zárt végű lízing könyvelési különbségei felől szeretnék érdeklődni. Továbbá az értékcsökkenés elszámolása, a maradványérték és minden egyedi különbség és egyezőség is érdekelne. Eléggé parázs vita alakult ki az irodában ez ügyben, s szeretnénk pontot tenni az ügy végére. Továbbá az áfavisszaigénylés is foglalkoztat bennünket, és arról nem is beszélve, hogy havonta, vagy egy összegben vannak a számlák. S a tartós bérlet az egyenlő a nyílt végű lízinggel? A parázs vita egy személygépjármű nyílt végű lízingelésén alakult ki, s annak az elszámolásán, áfavisszaigénylésén, maradványértékén és az értékcsökkenés elszámolásán. Előre is köszönöm szíves válaszukat. Üdvözlettel, Kálmán Csaba.
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték