103 találat a(z) áfatartalom cimkére
Fordított áfa és a júliusi átállás a számlázásban
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szeretném megkérdezni azt, hogy az áfatörvény értelmében 2018. július 1-je után a 100 forint áfatartalmat meghaladó értékű számlázásnál adatszolgáltatási kötelezettség terheli-e a mezőgazdaságban alkalmazott fordított adózású termékkör értékesítéséről kiállításra kerülő számlákat is? Ha igen, akkor a többi fordított áfa alá tartozó termékkör számlázására is ez érvényes? Köszönöm válaszukat. Törökné
Adatszolgáltatás a számláról: itt vannak a tervezett részletek
Cikk
A 2018-as adócsomag egyik legfontosabb és legjelentősebb újítása az, hogy 2018. július 1-jétől kötelezővé teszi a számlázóprogramok automatikus online adatszolgáltatását. Nemrégiben hozták nyilvánosságra a részletszabályokat, azaz az NGM rendelet módosítására tett javaslatot, valamint a technikai specifikációkat, amelyek alapján az adóalanyok megkezdhetik a fejlesztéseket.
Áfa, adatszolgáltató program
Kérdés
Tisztelt Szakértő ! Fenti című cikküket nagyon hasznosnak találtam, köszönöm. Két kérdésem lenne. 1. Ugye ez a program csak azokról a számlákról szolgáltat adatot, ahol a vevő áfaalany, és a számlában szereplő áfa összege eléri a 100 ezer forintot, és nem minden kiállított számláról ? 2. Hogyan tudja a vevő ellenőrizni, hogy az eladó teljesítette-e az adatszolgáltatást? Köszönettel
Tesztelje az áfa adatszolgáltató programot, bírságot takaríthat meg!
Cikk
Bár csak július elsejétől lépnek életbe az online számlázásra vonatkozó új jogszabályok, a rendszer már most is működik, ezért az érintett vállalkozásoknak tesztelési céllal érdemes minél előbb csatlakoznia, mivel mulasztás, késedelmes teljesítés, hibás vagy valótlan teljesítés esetén számlánként akár 500 ezer forintnyi bírságot is kiszabhat a NAV, hívta fel a figyelmet a nemzetközi adótanácsadó és könyvvizsgáló Crowe FST.
A NAV is beszáll az áfabevallásba
Cikk
Az online számlázás jövő nyári bevezetése megteremti annak lehetőségét, hogy az adóhivatal részlegesen kitöltse a vállalkozások áfabevallását is – tájékoztatta Tállai András a Nemzetgazdasági Minisztérium parlamenti és adóügyekért felelős államtitkára az MTI-t.
Személygépjármű nyílt végű pénzügyi lízing utolsó részletét követő megvásárlás áfa és számviteli elszámolása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy személygépjárművet használ vállalkozásunk, nyílt végű pénzügyi lízngszerződés alapján, amely 2014 évben indult. Az egyes lízingdíjakból eddig az útnyilvántartással alátámasztottan az adóköteles tevékenységhez használt áfa része levonásra került. Most, 2017. augusztus hóban kellett arról nyilatkoznunk, hogy élünk-e a megvásárlási jogunkkal, vagy véglegesen megszűnik a szerződésünk. Mi éltünk a vásárlási joggal, ezért a lízingcég leszámlázta nettó+áfa összegben a "maradványértéket". Kérdésem: Mivel itt már nem lízingdíj, hanem maradványérték kerül leszámlázásra, ennek az áfatartalma akárcsak részben is levonható-e? Ha igen, akkor hogyan kell a levonási arányt meghatározni? Számvitelileg hogyan kell ezt a leszámlázott maradványértéket, levonható/le nem vonható áfarészt lekönyvelni? Válaszát előre is köszönöm. B.B É.
Parkolóhelybérlet díjában szereplő áfa levonhatósága
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy bt. a cég tulajdonában lévő személygépkocsi elhelyezésére/parkolására egy társasház teremgarázsában (határozatlan időre szóló bérleti szerződéssel) parkolóhelyet bérel. A bérbeadó az Áfa tv. 86. § (2) b. pontja alapján a bérbeadásról áfás számlát bocsát ki. Kérdésem, hogy a bérbevevő bt. ezt az áfát levonásba helyezheti-e az áfabevallásában (a kocsi után a cég fizeti a cégautóadót), vagy a NAV a gyakorlatban az ilyen eseteket az Áfa tv.124. § (1) e) pontja alá tartozónak, tehát parkolási szolgáltatásnak minősíti, és emiatt az áfa nem vonható le. Válaszát köszönöm!
Szennyvíztisztító-felújítás, áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A Mecsek tetején lévő szennyvíztisztító telepet a Mecsekerdő Zrt. üzemeltette. Megszüntetve az üzemeltetést, a telepet további működtetésre átadta a területen lévő 10 család által létrehozott egyesületnek. Az egyesület működtetésre átadta a helyi vízmű részére a telepet. Jelenleg a családok részére az egyesület bocsájtja ki a szennyvíztisztítás számláját áfa felszámításával. A telep a 80-as években épült, ezért jelentős felújításra szorul. A felújításhoz a város is ad támogatást, a többi összeget az egyesület tagjainak kell biztosítani. Kérdésem, hogy a felújítás áfatartalma levonható? A tagok (családok) részére a saját hozzájárulások alapján áfás számlát kell kibocsájtani, vagy csak hozzájárulásként kell figyelembe venni a részükről befizetett összeget? Mi a helyes megoldás? Tisztelettel: Krisztiánné
100 ezer forint adótartalmú számlák jelentése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyesületünk alanyi adómentes az áfa szempontjából. Kérdésem, hogy nekünk is van jelentési kötelezettségünk a 100 ezer forintos adót meghaladó számlákra? Ha igen, milyen módon?
Fellélegezhetnek az adózók: haladék adatszolgáltatásra
Cikk
Elhalasztanák a számlázó programok NAV-hoz történő bekötését. Mégsem változna a belföldi összesítő jelentésben feltüntetendő számlák köre és értékhatára. Többek között erről is rendelkezhet az Országgyűlés az egyes adótörvények és más kapcsolódó törvények módosításáról T/15428. számon benyújtott törvényjavaslat elfogadásával.
Haladék a részletesebb áfás adatszolgáltatásra
Cikk
2018-ban debütálhat a gazdaságfehérítés újabb állomása, az online számlázás. A gazdasági tárca célja az, hogy az új rendszer a lehető legkisebb adminisztrációval járjon, rendkívül egyszerűen működtethető legyen, és a tesztelésére a vállalkozásoknak elegendő idejük maradjon – közölte az NGM.
Értékbecslés áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kft. a lakóingatlan-értékesítésre nem választotta az áfát, a lakóingatlannak nem minősülő ingatlan értékesítésére viszont az adókötelessé tételt választotta.Mivel az ingatlanokat eladja, ezért erre szakosodott céggel értékbecslést végeztetett. Az értékbecslő cég a munka elvégzését követően kiállította az 500 ezer Ft + áfa összegű számláját. Kérdésünk: a számla teljes áfatartalma visszaigényelhető-e, vagy mivel a lakóingatlan adómentesen kerül értékesítésre, ezért az értékbecslő cégtől kérni kell a számlához egy mellékletet, amelyben feltünteti külön a lakóingatlan értékbecslésének munkadíját és annak áfatartalmát, valamint a nem lakóingatlan értékbecslésének munkadíját és áfa tartalmát, és csak a nem lakóingatlanra eső áfa igényelhető vissza? Válaszukat előre is köszönöm.
Telefonszámla könyvelése
Kérdés
Telefonszámla könyvelésével kapcsolatos a kérdésünk. Az interneten kétféle elszámolást találtunk, mindkettőre azt írják, hogy „így helyes”. Egyiknél először levonják a számla bruttó összegéből a magáncélú használatot és a maradékot számolják el költségre-áfára, a másiknál először szétosztják a teljes bruttó összeget 30-70%-ra. Mindkettőnél ugyanannyi a teljes érték, de a levonható áfa, illetve a telefonköltség és a személyi jellegű ráfordítás összege eltér egymástól. Számszerűsítve: Bruttó 10 000 Ft, magáncélú használat 20% (nincs hívásrészletező). Először a magáncélú használat levonása: bruttó összeg 10.000 le: magáncélú -2.000 marad: 8.000 ebből: 30 % 2.400 70 % 5.600 alap: 4.409 levonható áfa 1.191 magáncélú használat adója: 873 mindösszesen: 10.873 ennek megoszlása: telefonköltség: 6.809 személyi jell. ráf. 2.873 levonható áfa 1.191 Először 30-70%-os szétbontás: bruttó összeg 10.000 ebből: 30 % 3.000 70 % 7.000 alap: 5.512 levonható áfa 1.488 mindösszesen: 10.873 ennek megoszlása: telefonköltség: 5.512 személyi jell .ráf. 3.873 levonható áfa 1.488
Telefonszámla adózása
Kérdés
A mobiltelefon szolgáltató SZJ 64.20.18 Egyedi hang-internet díjcsomagot számláz 18%-os áfával, amely 100%-ban „lebeszélhető”. Egyes beszélgetési tételeket a díjcsomagra hivatkozva jóváírnak, de ezek áfája már 27%-os. nettó bruttó áfa% (SZJ 64.20.18) 500,00 590,00 18% Kimenő hívás havidíj 300,00 381,00 27% Üzleti Mobilnet (SZJ 64.20.18) 5.500,00 6.490,00 18% SMS 15,00 19,05 27% mobil+vezetékes 188,13 238,9 27% Leforgalmazhatóság (alapja:5.500 Ft) -188,13 -238,92 27% Összesen: 6.315,00 7.480,00 1.) Levonható-e a számla teljes áfatartalma? A 124. § (3) korlátozásai között ugyanis nincs felsorolva az SZJ 64.20.18, és a díjcsomag internet-hozzáférés címén van számlázva, de ugyanakkor magában foglalja a beszélgetések díját is. 2.) Az Szja tv. 70. § b) pontból az „SZJ 64.20.18 Hang-internet díjcsomag” melyik felsorolt tételnek felel meg (amely után vizsgálni kell a magáncélú használatot)?
Első lízingrészlet áfatartalmának elszámolása
Kérdés
Tisztelt Szakértő Úr! Társaságunk nyíltvégű lízing keretében személygépkocsit vásárol. Az első lízingdíj áfa levonásáról egymásnak ellentmondó információk, állásfoglalások találhatók. Véleményem szerint, mivel az első lízingdíj megfizetéséig a gépkocsit nem adják át (általában ez az egyik feltétele a lízingnek) így használatba sem lehet venni, ebből következően sem céges, sem magánhasználat nem történhet, ezért ennek a lízingdíjnak az áfatartalma nem vonható le, mert nincs semmilyen arányosítási lehetőség. Ugyanakkor sok helyen – elsősorban az autó kereskedésekben – állítják, hogy már az első lízingdíj (lízingrészlet) áfája is levonható egy előre rögzített, és a későbbiekben is alkalmazott céges és magánhasználati arány alapján. Álláspontom szerint ez az álláspont az előbbiek miatt nem helytálló, és a jövőbeni használat arányai sem rögzíthetők előre. Összefoglalva: álláspontom szerint személygépkocsi esetén az első lízingdíj (lízingrészlet) áfája nem vonható le, mivel sem céges, sem magánhasználat nem történt ennek megfizetéséig. Kérem szíves válaszát, illetve véleményét arról, hogy álláspontom helytálló vagy nem.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
