Alanyi adómentességet választó kft. (1-es adószám), ha építésiengedély-köteles építkezésen kivitelezési munkát végez magyar kft.-nek, aki áfaalany (2-es adószám), hogyan kell számláznia 2014-ben és 2015-ben? Köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Idén még alanyi mentes cég jövőre áfás lesz az általános szabályok szerint, mert ingatlant (amely nem lakóingatlan és áfásan számláznák felé) szeretne vásárolni. Idén előleget fizet a vásárlásra, de mivel alanyi mentes, az előleg áfáját nem igényelheti vissza. Jövőre történik meg az ingatlan birtokba adása és számlázása is, amikor már áfás lesz a cég. Kérdésem, hogy az ingatlan teljes vételára után visszaigényelheti-e az áfát, vagy csak a számla végösszege után (ingatlan vételára mínusz előleg)?Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Ügyfelünk Szlovákiában végez építőipari szolgáltatást alvállalkozóként magyar áfaalany társaságnak, aki nem rendelkezik szlovák adószámmal, nem telepedett le Szlovákiában. A fővállalkozó szlovák társaság részére nyújtja építőipari szolgáltatást. Kérdésünk arra vonatkozik, hogy helyesen járunk-e el, ha az alvállalkozóként dolgozó társaságunk regisztráltatja magát szlovák adószámra és az itt érvényes áfakulccsal számlázza a szolgáltatását a fővállalkozónak? Az adót ott vallja be és fizeti meg. Másik kérdésünk, hogy ezt a magyar áfabevallásban kell-e szerepeltetni? Valamint a további alvállalkozói láncolatban résztvevőnek is szükséges-e szlovák adószám regisztráció? Köszönettel!
A készpénzfizetés korlátozása (1,5 millió forint) magánszemély és cég között is fennáll? Kell ezt bárhová jelenteni? – kérdezte olvasónk. Dr. Verbai Tamás jogász, a HÍD Adószakértő és Tanácsadó Zrt. vezérigazgatója válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Nem egyszerű az eset (legalábbis számomra), és ezért fogalmam sincs hogyan járjak el helyesen. Ebben kérném a segítségüket: Volt egy kettős könyvviteli eva alá tartozó bt., aki 06. 01-jével egyszerűsített végelszámolás alá került. Ezzel a végelszámolással társasági adóalannyá és áfaalannyá is vált. Voltak tárgyi eszközei, amik áfával növelten szerepelnek a könyvekben. Most ezeket átértékeltük piaci értékre (ami szintén áfás ár). Majd értékesítenénk ezen eszközöket. Három probléma (legalábbis bízom benne, hogy több nincs): 1,/ Korrigált nyitó mérlegem hogyan alakul? Hiszen változott az eszközök értéke? Vagy ezt nem is a korrigált nyitóban kell szerepeltetni, hanem az eva időszak alatti tételek között? 2,/ A piaci érték miatt milyen könyvelési tételeket kell alkalmaznom, mivel egyrészt ott az áfa, másrészt van olyan eszköz, ami kevesebbet ér, és van olyan, ami többet? 3,/ Eladáskor áfás számlát állítok ki, ez egyértelmű. De a könyvelése hogyan történik? Várom megtisztelő válaszukat. Köszönettel: Lédererné
Tisztelt Szakértő! Egy alanyi mentességet választó vállalkozás elérte a 6 millió forint bevételt, így be kell lépnie az áfa körbe. A kérdésem az lenne, hogy az alanyi mentes időszakban beszerzett, el nem adott készletek, tárgyi eszközök, nem aktivált beruházások után a le nem vonható áfa, az áfa körbe lépés után, valamilyen módon utólag, például arányosítással levonható-e, vagy csak az átlépést követő beszerzések áfája lesz levonható? Az alanyi mentes időszakban beszerzett tárgyi eszköz, áfa körös időben értékesítése esetén mi a teendő? Fizetendő áfát kell-e felszámítani, ha igen, akkor arányosan utólag levonható-e az áfa?
dr. Bartha László
adójogi szakjogász
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték