Tisztelt Szakértő! Kérem kontírozza ki nekem a következő telefonszámlát: Számlázási időszak: 2016.11.22-2016.12.21. Számla kelte: 2016: 2016.12.22 Fiz. hat. idő: 2017.01.07 (telj. időpont) Ft Ft Ft Távközl. szolg. díja: 7557 2040 9597 Mobilvásárlás: 165 45 210 Köszönöm a válaszát.
Tisztelt Szakértő! Társaságunk java részt külföldön tevékenykedik. A telefonszolgáltató cégnél SZJ 64.20.2 TV alapcsomagot rendeltünk, melyet egyéb szolgáltatásként számláz részünkre. Kérdésem, hogy ezen szolgáltatást hogyan kell kezelni? A teljes összeg költségként elszámolható-e vagy természetbeni juttatásnak minősül? Milyen adóterhek merülnek fel, visszaigényelhető-e az áfa? Válaszát előre is köszönöm!
A telefonszámla elszámolása, könyvelése című, Sinka Júlia kérdésre adott válaszára épülő cikkben szerepel, az a fél mondat, hogy '20 %, azaz 17 000 Ft a vélelmezett magáncélú használat (az áfa az áfatörvény 120–121. §-a alapján sem vonható le)". Én ezt az áfatörvényben nem találom, sem a hivatkozott 120-121. §-ban, sem az egész törvényben nincs szó 20 százalékról, valamint vélelmezett magáncélú használatról. Én csak a 30-70 százalékos megoszlásról tudok a törvény 124. § (3) bekezdése alapján. Kérem szépen a 20 százalékot részletesebben megmagyarázni. Köszönettel: Csordás Attila
Internet-előfizetést, parkolási díjat és adományt is tartalmazó telefonszámla könyveléséhez kért segítséget olvasónk. Sinka Júlia adó- és számviteli tanácsadó írta le a megfelelő lépéseket.
Szeretnék kérni még egy kiegészítést a mellékelt válaszhoz. Mi a helyzet akkor, ha a 20 százalék vélelmezett megánhasználatot a dolgozók megtérítik? Ennek könyvelése és áfavonzata érdekelne. EREDETI KÉRDÉS: Telefonszámla Ezúton kérem szépen, hogy szíveskedjen a következő példában szereplő telefonszámlának levezetni a nettóját és az összes adóját (levonható és nem levonható áfa, szja, eho), és összegszerűen – nem ezer forintra kerekítve – bekontírozni. Legyen egy telefonszámla, amelynek bruttó végösszege 100 000 forint. A számla tartalmaz egy bruttó 12 000 forintos internethányadot, 4×250=1 000 forintos telefonos adományt (amelynek nincs áfája), 2 000 forintos cégautó-parkolási díjat, az összes többi telefon-előfizetés (9 000 forint) és a forgalom (76 000 forint). Szerintem ez egy nagyon egyszerű és életszerű példa. Kérem az "Így lehet elszámolni a telefon- és internetköltséget – Példával! " cikk íróját, hogy ezt a számlát szíveskedjen előkészíteni könyvelésre. Köszönöm. SZAKÉRTŐNK VÁLASZA: Kedves Kérdező! A könyvelési tételek és áfaelszámolás részletezése során feltételezem, hogy a magáncélú telefonhasználat tételes elkülönítése – bármilyen okból – a kérdésben szereplő cégnél nem megoldott, a telefonköltségeket részben sem számlázzák tovább, így a telefonszolgáltatás 20%-a után (Szja-tv. 70.§.) megfizetik a közterheket. Az alábbi főkönyvi számlákat használom: 462. SZJA, 4635. Egészségügyi hozzájárulás befizetési kötelezettség, 454.
Ezúton kérem szépen, hogy szíveskedjen a következő példában szereplő telefonszámlának levezetni a nettóját és az összes adóját (levonható és nem levonható áfa, szja, eho), és összegszerűen – nem ezer forintra kerekítve – bekontírozni. Legyen egy telefonszámla, amelynek bruttó végösszege 100 000 forint. A számla tartalmaz egy bruttó 12 000 forintos internethányadot, 4×250=1 000 forintos telefonos adományt (amelynek nincs áfája), 2 000 forintos cégautó-parkolási díjat, az összes többi telefon-előfizetés (9 000 forint) és a forgalom (76 000 forint). Szerintem ez egy nagyon egyszerű és életszerű példa. Kérem az "Így lehet elszámolni a telefon- és internetköltséget – Példával! " cikk íróját, hogy ezt a számlát szíveskedjen előkészíteni könyvelésre. Köszönöm.
Tisztelt Cím! Intézményünk havi áfabevalló, a magáncélú beszélgetéseket külön kimutatás alapján havonta kiszámlázzuk a munkavállalóink felé. Ekkor a havi kiszámlázott telefonköltség áfáját bevalljuk fizetendő áfaként, és ugyanekkora áfát vissza is igénylünk a telefonszámlánk előzetesen felszámított áfájából. A telefonszolgáltató mostantól csak késve tudja kiküldeni részünkre a tételes részletezőt, ezért csak két-három hónap késéssel, a kiszámlázás hónapjában igényelnénk vissza ugyanezt a kiszámlázott áfának megfelelő összeget. Helyes-e ez az eljárás? Köszönettel: B.Gy
Az egyesület társadalmi funkciót betöltő tagjának 3000 forintot fizetne ki havonta, ez után milyen adó tb fizetési kötelezettsége van az egyesületnek? A telefonszámláról (magántelefonját használja a társaság érdekében) kell-e másolatot kérnie a társaságnak?
Tisztelt Sinka Júlia! Ön részletesen írt a telefonköltség elszámolásáról. Ennek kapcsán kérem szíveskedjék a véleményét elmondani, hogy a nálunk előforduló esetben jól alkalmazom-e az Ön által leírtakat. Egy panziót üzemeltetünk és 2 telefon fővonalunk van, az egyiket nem használjuk beszélgetésre, csak fax, internet és bankterminál használatára szolgál. Ezért ennél a telefonnál nem számlázok a dolgozók felé. A szabályzatban rögzítettük ezt. A másik telefonvonalat használjuk a beszélgetésekhez. Nem tudjuk mérni, kimutatni, hogy ki, mikor, milyen célból használja a telefont. Ezért a telefonszámla bruttó összegének a 30 százalékát kiszámlázom a tulajdonosoknak, amit a házipénztárba befizetnek. A számlát áfásan állítom ki. Az Ön által leírtak alapján nem könyvelhetem közvetített szolgáltatásnak, és csak a számla 70 százalékának az áfáját igényelhetem vissza. Például 26 093 forint a bruttó számla, a 70 százalék 14 382 forint (52-re könyvelve), az áfája 3 883 forint. Ezt igényelem vissza, a 30 százalék 7828 forintot (52-re könyvelve) pedig továbbszámlázom, és a 96-os számlacsoportba könyvelem. Személyi jövedelemadót nem fizetek. Amit nem értek az írásában, az az utolsó két mondat: ezekben az esetekben áfa felszámítása nem történik. Továbbá a magáncélú használat után nem kell közterheket lerónia a vállalkozásnak. Akkor hány forintot kell kiszámláznom? Nem 7828 forintot? Köszönettel: Zsuzsa
Tisztelt Adózóna! Másodállású egyéni vállalkozó (magántanár tevékenység – nem áfás) mobiltelefon-költségét hogyan számolhatja el, mekkora mértékét tekintheti vállalkozásával kapcsolatban elszámolhatónak? Köszönöm válaszukat!
Tisztelt Szakértő! Egy vállalkozás több dolgozónak is a telefonszámláját úgy fizeti, hogy a dolgozó neve szerepel a számlán, mint vevő, de a cég, mint számlafizető van jelen. Természetesen a cég is egyenlíti ki ezeket a számlákat. Kérdésem lenne, hogy ez esetben mi a járulékalap? A teljes számlaösszeg vagy csak a 20 százaléka (az utóbbit mondták a NAV tájékoztatási osztályán)? Válaszát köszönve, tisztelettel: Gubányiné Szalai Katalin
Tisztelt Szakértő! Egy kft. bérel egy irodát magánszemélytől, melyről számlát ad a magánszemély. A kft. vállalta a közös költség fizetését, melyről csak egy csekk van, hogy kifizette, de nem a cég neve van a csekken, hanem a főbérlő neve. Továbbá az irodában van egy telefon, melyet szintén fizet a kft., de a számla szintén a főbérlő nevére szól. Természetesen megoldás a jövőben, hogy írassák át a cég nevére a telefont, és akkor nincs probléma az elszámolással, visszamenőlegesen mit lehet tenni? Elszámolhatja költségként? Ha igen, akkor kell-e adózni utána (például tao-növelő tétel) vagy sem? Köszönöm a választ! Rotkiv
Tisztelt Adózóna! A következőben szeretném a segítségét kérni. A vállalkozás telefonköltséget számol el. A telefonszámlában vannak olyan telefonszámok, amelyek hívásköltségét továbbszámlázza a cég magánszemélyeknek, illetve társaságoknak. Ezeket a költség-ráfordítások a számlázó társaság közvetített szolgáltatás számlaszámon elszámolja. Tevékenységként be kell-e jelenteni? Telefon esetében a 6190-es TEÁOR-kód megfelel-e? Ugyanezen a TEÁOR-kódon számlázható-e a parkolási díj, ami a nem cégben lévő autók parkolására vonatkozik. Amennyiben nem felel meg ezen TEÁOR, akkor milyen TEÁOR-kódon kell bejelenteni az erre vonatkozó tevékenységet? Válaszát előre is köszönöm.
A könyvelők nem szeretik a telefonszámlákat: egyszerre kell értelmezniük több adótörvényt, ráadásul a számviteli törvény előírásainak is meg kell felelniük. Az alábbiakban ehhez adunk segítséget.
Egyéni vállalkozóként egy boltot üzemeltetek. A telefonszolgáltatóm megkeresett, hogy – mint régi előfizetőnek – a továbbiakban úgy állítanák ki a távbeszélési díjról a számlát, hogy csak egy fix díjat, alapdíjat kell fizetnem minden hónapban, és nem lesz forgalomtól függő része a számlának. Kérdésem: elfogadjam-e? Hogyan alakul ebben az esetben az áfa levonhatóság? A teljes összegből levonhatom, vagy marad továbbra is a 70/30 százalékos arány? Tovább kell-e számláznom a saját dolgozómnak, hogy az egész összegből levonható legyen az áfa?
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték