34 találat a(z) tao-alap cimkére

2018.10.04.

Bejelentett részesedés, tao-alap II. Kérdés

Köszönöm a 10.03-án kapott választ a bejelentett részesedés, tao-alap című kérdésemre. https://adozona.hu/kerdesek/2018_10_1_bejelentett_reszesedes_TAO_alap_hyt A bejelentett részesedéssel rendelkező cég döntése szerint nem élt a tao-törvény 7. § (1) dzs) a) és b) alpontban foglaltakkal, és így nem kell alkalmazni a 8. § (1) dzs) a) és b) alpontban foglaltakat. A válasz szerint: a bejelentett részesedés értékelése alapján elszámolt nem realizált árfolyamkülönbözet esetén tehát módosítás csak az adott évi értékelés során kimutatott árfolyamnyereséggel/veszteséggel történik. Ha a cég nem él tao-törvény 7. § (1) dzs) a) és b) alpontban és a 8. § (1) dzs) a) és b) alpontban foglaltakkal, akkor a válaszban szereplő adott évi értékelés során kimutatott árfolyamnyereséggel/veszteséggel történő adóalap-módosítás ezen pontok alapján nem áll fenn? A bejelentett részesedésre vonatkozóan „csak” a tao-törvény 8. § (1) mb) alpont szerinti növelő és a 7. § (1) bekezdés dz).pontja szerinti csökkentő tételt kell alkalmazni. Kérdésem: – a bejelentett részesedés értékelés alapján elszámolt nem realizált árfolyamkülönbözet esetén az adott évi értékelés során kimutatott árfolyamveszteség növeli a tao-alapot a 8. § (1) bekezdés mb) pontja alapján, – a bejelentett részesedés értékelés alapján elszámolt nem realizált árfolyamkülönbözet esetén az adott évi értékelés során kimutatott árfolyamnyereség nem tao-alap-módosító tétel, mivel nem történt meg a bejelentett részesedés értékesítése, így a 7. § (1) bekezdés dz) pontját nem lehet alkalmazni?

2018.10.01.

Bejelentett részesedés, tao-alap Kérdés

Egy cégnek 1000 euró 2015-ben bejelentett részesedése van, a 12.31-ei átértékeléskor árfolyam-különbözetet számol el. A tao-törvény 8. § (1) Az adózás előtti eredményt növeli: mb) a bejelentett részesedéshez kapcsolódó, az adóévben ráfordításként elszámolt értékvesztés, árfolyamveszteség, a részesedés kivezetése következtében elszámolt veszteség, árfolyamveszteség, 7. § (1): csökkenti: dz) a bejelentett részesedés értékesítésének adóévi árfolyamnyeresége, továbbá a részesedésre az adóévben visszaírt értékvesztés. Kérem segítségét az árfolyamnyereség és -veszteség, illetve értékvesztés és visszaírás adóalapnövelő és -csökkentő összegének meghatározására az alábbi években, a részesedés 2018.12.31-iég nem került értékesítésre. 1000 euró bejelentett részesedés, szerzés 2015.10.05, árf= 312,98, 1000*312,98=312.980 Ft. 2015.12.31. árf. 313,12, 1000* 313,12=313.120 Ft, árf. nyereség 140 Ft, 2016.12.31. árf. 311,02, 1000* 311,02= 311.020 Ft, árf.veszteség: 2.100 Ft, 2017.12.31. árf. 310,14, értékvesztés 300 EUR*311,02= 93.306 Ft, könyv szer.érték: 300*310,14=93.042 Ft, árf.nyereség: 264 Ft, részesedés: 1.000* 310,14= 310.140 Ft, árf.veszteség: 880 Ft. 2018.12.31. árfolyam legyen 313 Ft, értékvesztés-visszaírás: 200 EUR, 200*310,14= 62.028 Ft, értékvesztés könyv szer. érték: 100 *313=31.300 Ft, árf.veszteség 100*(313-310,14)= 286 Ft, részesedés: 1.000 EUR, 1.000* 313= 313.000 Ft, árf.nyereség: 2.860 Ft, 2018.12.31. részesedés könyv sz.értéke: 900 EUR*313=281.700 Ft. A kérdés az árfolyam nyereség és veszteség ill. értékvesztés és visszaírás évenkénti adóalap növelő és csökkentő tételének meghatározása.

2018.03.09.

Vevővel szembeni követelés leértékelése Kérdés

Egy vevővel szembeni 2–3 évvel ezelőtt keletkezett követelést 20%-kal leértékelek, mert bizonytalanná válik a tartozás behajtása. Ezzel a (ráfordítások között elszámolt) leértékelés összegével meg kell emelnem a tao-alapot?

2017.05.01.

Tao-alap növelése, kapcsolt vállalkozás kölcsöne Kérdés

Tisztelt Szakértő! Kapcsolt vállalkozástól (mindkét cég kisvállalkozás) kap a cég 2016. 12. 05-én kölcsönt, 50 millió 700 ezer forintot. Az időarányos kamat (3%) 108 ezer forint, a saját tőke: 2 millió 378 ezer forint. Meg kell-e növelni a tao-alapot alultőkésítés miatt? Ehhez hogy számolom ki a forrásnapi átlagos állományának szintjét, valamint a saját tőke napi átlagos állományának háromszorosát?