Ingyenes juttatások (támogatások) kezelése a tao-alapnál Cikk
Írásunk a társaságiadó-bevalláshoz kapcsolódóan az ingyenes juttatások, pénzbeli támogatások különböző eseteit és azok adóalapnál történő figyelembevételét mutatja be.
39 találat a(z) tao-alap cimkére
Kiva önrevízió Kérdés
Tisztelt Szakértő! A 2018. évi kiva-előleget kellene önrevízióznom. Társasági adós időszak alatt beszerzett tárgyi eszközt (igénybe vettem a társaságiadóalap-csökkentési lehetőséget a zs. pont szerint) 4 éven belül értékesítettem. Az előleg- vagy az éves be- vallást kell önrevíziózni? Köszönöm válaszukat.
Elengedett osztalék Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az „A” belföldi gazdasági társaság 100 százalékban tulajdonosa a „B” belföldi gazdasági társaságnak. 2018. májusban az „A” társaság jóváhagyott a „B” társaság részére osztalékot, amit a „B” társaságban elő is írtak bevételként 2018-ban, majd a társaságiadó-alap csökkentésre került ezzel az összeggel a társasági adótörvény 7. § (1) g) pont 1. alapján. Egyéb okból nem a teljes jóváhagyott osztalék került kifizetésre, hanem egy része még 2018-ban elengedésre került. Jól értelmezzük-e a jogszabályt (társasági adótörvény 29/Q § (3) alapján), hogy ezzel az elengedett követeléssel a „B” társaságban nem kell emelni az adóalapot (az osztalékot fizetőnél ez a tétel bevétel, de csökkenteni lehet vele a társasági adó alapját a tao-törvény 29/Q § (3) alapján)? Illetve lehet-e probléma abból, hogy ugyanabban az évben jóváhagyják az osztalékot, majd néhány hónappal később elengedik azt? Köszönette.
Szükséges dokumentumok a tao-alap megállapításához Cikk
Cikkünkben sorra vesszük azokat az igazolásokat, nyilatkozatokat, dokumentumokat, amelyekkel rendelkeznie kell az adózónak a társasági adó bevallásakor.
Tao-alap számítása értékvesztés esetén Kérdés
Egy kft. egyszerűsített végelszámolás mellett döntött, melynek kezdő napja 2019.01.01-je, mikrogazdálkodói beszámolót készít. 2016-ban vevői számla követeléshez kapcsolódóan értékvesztést számolt el a könyvekben 562 ezer forint értékben. A tao-alapot növelte 562 ezer forinttal. 2017-ben elszámolt további 1 722 ezer forintot értékvesztésként, a tao-alapnál a csökkentő tétel 296 ezer forint volt, tao-alap növelő: 1 722 ezer forint. 2018-ban megállapodott a vevővel, aki hajlandó volt fizetni 1 500 ezer forintot a teljes 2 284 ezer forintos tartozásért. A kft. a követelést a könyveiből kivezette. A 1871-es záró bevallásban mennyi lesz a tao-alap csökkentő, illetve a növelő tétele? Köszönettel, CsK
Bejelentett részesedés, tao-alap II. Kérdés
Köszönöm a 10.03-án kapott választ a bejelentett részesedés, tao-alap című kérdésemre. https://adozona.hu/kerdesek/2018_10_1_bejelentett_reszesedes_TAO_alap_hyt A bejelentett részesedéssel rendelkező cég döntése szerint nem élt a tao-törvény 7. § (1) dzs) a) és b) alpontban foglaltakkal, és így nem kell alkalmazni a 8. § (1) dzs) a) és b) alpontban foglaltakat. A válasz szerint: a bejelentett részesedés értékelése alapján elszámolt nem realizált árfolyamkülönbözet esetén tehát módosítás csak az adott évi értékelés során kimutatott árfolyamnyereséggel/veszteséggel történik. Ha a cég nem él tao-törvény 7. § (1) dzs) a) és b) alpontban és a 8. § (1) dzs) a) és b) alpontban foglaltakkal, akkor a válaszban szereplő adott évi értékelés során kimutatott árfolyamnyereséggel/veszteséggel történő adóalap-módosítás ezen pontok alapján nem áll fenn? A bejelentett részesedésre vonatkozóan „csak” a tao-törvény 8. § (1) mb) alpont szerinti növelő és a 7. § (1) bekezdés dz).pontja szerinti csökkentő tételt kell alkalmazni. Kérdésem: – a bejelentett részesedés értékelés alapján elszámolt nem realizált árfolyamkülönbözet esetén az adott évi értékelés során kimutatott árfolyamveszteség növeli a tao-alapot a 8. § (1) bekezdés mb) pontja alapján, – a bejelentett részesedés értékelés alapján elszámolt nem realizált árfolyamkülönbözet esetén az adott évi értékelés során kimutatott árfolyamnyereség nem tao-alap-módosító tétel, mivel nem történt meg a bejelentett részesedés értékesítése, így a 7. § (1) bekezdés dz) pontját nem lehet alkalmazni?
Bejelentett részesedés, tao-alap Kérdés
Egy cégnek 1000 euró 2015-ben bejelentett részesedése van, a 12.31-ei átértékeléskor árfolyam-különbözetet számol el. A tao-törvény 8. § (1) Az adózás előtti eredményt növeli: mb) a bejelentett részesedéshez kapcsolódó, az adóévben ráfordításként elszámolt értékvesztés, árfolyamveszteség, a részesedés kivezetése következtében elszámolt veszteség, árfolyamveszteség, 7. § (1): csökkenti: dz) a bejelentett részesedés értékesítésének adóévi árfolyamnyeresége, továbbá a részesedésre az adóévben visszaírt értékvesztés. Kérem segítségét az árfolyamnyereség és -veszteség, illetve értékvesztés és visszaírás adóalapnövelő és -csökkentő összegének meghatározására az alábbi években, a részesedés 2018.12.31-iég nem került értékesítésre. 1000 euró bejelentett részesedés, szerzés 2015.10.05, árf= 312,98, 1000*312,98=312.980 Ft. 2015.12.31. árf. 313,12, 1000* 313,12=313.120 Ft, árf. nyereség 140 Ft, 2016.12.31. árf. 311,02, 1000* 311,02= 311.020 Ft, árf.veszteség: 2.100 Ft, 2017.12.31. árf. 310,14, értékvesztés 300 EUR*311,02= 93.306 Ft, könyv szer.érték: 300*310,14=93.042 Ft, árf.nyereség: 264 Ft, részesedés: 1.000* 310,14= 310.140 Ft, árf.veszteség: 880 Ft. 2018.12.31. árfolyam legyen 313 Ft, értékvesztés-visszaírás: 200 EUR, 200*310,14= 62.028 Ft, értékvesztés könyv szer. érték: 100 *313=31.300 Ft, árf.veszteség 100*(313-310,14)= 286 Ft, részesedés: 1.000 EUR, 1.000* 313= 313.000 Ft, árf.nyereség: 2.860 Ft, 2018.12.31. részesedés könyv sz.értéke: 900 EUR*313=281.700 Ft. A kérdés az árfolyam nyereség és veszteség ill. értékvesztés és visszaírás évenkénti adóalap növelő és csökkentő tételének meghatározása.
Vevővel szembeni követelés leértékelése Kérdés
Egy vevővel szembeni 2–3 évvel ezelőtt keletkezett követelést 20%-kal leértékelek, mert bizonytalanná válik a tartozás behajtása. Ezzel a (ráfordítások között elszámolt) leértékelés összegével meg kell emelnem a tao-alapot?
Tao-alap növelése, kapcsolt vállalkozás kölcsöne Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kapcsolt vállalkozástól (mindkét cég kisvállalkozás) kap a cég 2016. 12. 05-én kölcsönt, 50 millió 700 ezer forintot. Az időarányos kamat (3%) 108 ezer forint, a saját tőke: 2 millió 378 ezer forint. Meg kell-e növelni a tao-alapot alultőkésítés miatt? Ehhez hogy számolom ki a forrásnapi átlagos állományának szintjét, valamint a saját tőke napi átlagos állományának háromszorosát?
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
