szállásszámla - Adózóna.hu

2019.06.29.

Panzió szállásszámla/lehet adómentes „munkásszállás”? Kérdés

Tisztelt Szakértő! Építőipari cégnek székhelye és telephelye csak Budapesten van. Egy vidéki (szegedi) alkalmazotti státuszban lévő építésvezetővel az ideiglenes lakhatás biztosításában állapodtunk meg, mert munkája és jelenléte a cégben nélkülözhetetlen. Az Szja tv. 1. sz. mell. 8.6. f. pontja alapján eddig lakást béreltünk munkásszállásként (az itteni fő/szoba előírást, azt hogy a településen, de még annak mondjuk 200 km-es körzetében sincs ingatlana, és egyebeket teljesítve). A bérleti szerződés lejárta után a lakásban felmerülő problémák elkerülése, rezsi- és egyéb elszámolások kiiktatása érdekében május végétől egy panzióban (tehát nem szálloda!) veszünk ki szobát részére heti 4-5 éjszakára; hétvége kivételével, amikor a hazautazását biztosítjuk. Így olcsóbb is, és kevesebb a felmerülő adminisztráció is. A panzió a szállásszolgáltatásról cégünk nevére szóló átutalásos számlát bocsát ki, étkezés nélkül. Ezért ezen számlát adómentes juttatásnak tekintjük mint munkásszállást. Mivel a költség a cég érdekeit szolgálja, ezért az áfát visszaigényeljük (ha felszámításra kerül). Helyesen járunk el, ha nem keletkeztetünk egyéb adófizetési kötelezettséget sem a cég, sem a dolgozó oldaláról (szja, szocho) jövedelmet? Köszönettel: PA

2019.06.29.

Szállásszámla többes jogviszonyos, vidéki munka miatt Kérdés

Tisztelt Szakértő! Építőipari cég, melynek székhelye és telephelye csak Budapesten van, az ország több pontján is végez munkát, ami folyamatos jelenlétet kíván. Egyik bejelentett alkalmazottunk munkaszerződés keretében építésvezető. Emellett egy vállalkozási/alvállalkozói szerződés keretében egyéni vállalkozóként ezen a vidéki munkán az ott lévő gépek napi karbantartását, üzemanyaggal való ellátását (munkagépek) és egyéb technikai feladatokat végzi el munkaidőn túl a másnapi munkavégzés zavartalanságának érdekében, mert így gazdaságosabb, és biztonságosabb cégünk számára. Mivel alkalmazott, ezért a szállását egy panzióban oldjuk meg (általában heti 3-4 éjszaka), a számlát a cégünk nevére állítják ki. Mivel a cég érdekeit szolgálja ez a kiküldetés, ezért visszaigényeljük az áfát és egyéb kötelezettséget nem írunk elő. Munkaviszonyban álló alkalmazottunk, ezért nem származik semmiféle jövedelem emiatt. Ha mint egyéni vállalkozó nem végezné el azokat a plussz feladatokat, akkor is pont ennyi lenne a felmerülő szállásköltsége a cégnek, csak ezeket a szolgáltatásokat ott helyben keresett személlyel kellene elvégeztetni; akit nyilván nem ismerünk, sem a munkáját; ezért örülünk, hogy ő építésvezető létére is elvállalta. Viszont nem szeretnénk, hogyha az derülne ki, hogy ilyen esetben valamiféle adóvonzat merülhetne fel (akár szja, akár szocho vagy más). Helyesen ítéljük-e meg a helyzetet, és a fizetnivalókat? Köszönettel: PA

2019.06.29.

Szállásszámla vidéki munka miatt Kérdés

Tisztelt Szakértő! Építőipari cég, melynek székhelye és telephelye csak Budapesten van, az ország több pontján is végez munkát, ami folyamatos jelenlétet és ellenőrzést követel meg mind a megrendelő, mind az alattunk lévő alvállalkozókkal kapcsolatosan, ezért az építésvezető elszállásolását meg kell oldani (bejelentett alkalmazott a státusza). Hétfőn megy, pénteken jön vissza a munkaterületről, amelynek 15 km-es körzetében panzióban szobát bérlünk 4 éjszakára, melyről a számlát a cég nevére kiállítva számoljuk el. Mivel bizonyítható módon a cég érdekében merül fel, ezért a felszámított áfát visszaigényeljük. Egyéb kötelezettséggel nem számolunk sem a cég, sem a munkavállaló részéről. Gondolom ezek így rendben vannak. A kérdésem az, hogy kell-e heti rendszerességgel, vagy egyáltalán belföldi kiküldetési nyomtatvány, hiszen az árbevétel számlák és egyéb építési dokumentumok alapján a szolgáltatás igénybevétele alátámasztott és indokolt? Több ember több országrészben való munkavégzése miatt nagyon felduzzasztanánk az adminisztrációt, és véleményem szerint teljesen feleslegesen. A második kérdésem, hogy a felszámított idegenforgalmi adót elszámolhatjuk-e az 524-ben a szállással együtt vagy azt a részt a 8-asban, az önkormányzattal elszámolt ráfordítások között kellene inkább? Eddig az 5-ben számoltuk el, mert sem határozat, sem önbevallás, semmi nem kapcsolódik hozzá a részünkre vagy részünkről. Ezért a költségnem járulékos vonzatának tekintjük jelenleg. Köszönettel: PA