A kft. nyílt végű pénzügyi lízinggel egy évvel ezelőtt személygépkocsit lízingelt. Ez év szeptemberében lezáratta a nyílt végű pénzügyi lízinget, és kifizette a még fennálló összeget. A lízingelő cég ki is adta a számlát, mely áfát is tartalmaz. Ilyenkor levonható az áfa összege? Ezt az autót most, november hónapban értékesíti a kft. Milyen számlát kell kiállítanunk az értékesítésről, áfatartalma lesz? Előre is köszönöm a válaszukat.
Tisztelt Szakértő! Egy személygépjárművet használ vállalkozásunk, nyílt végű pénzügyi lízngszerződés alapján, amely 2014 évben indult. Az egyes lízingdíjakból eddig az útnyilvántartással alátámasztottan az adóköteles tevékenységhez használt áfa része levonásra került. Most, 2017. augusztus hóban kellett arról nyilatkoznunk, hogy élünk-e a megvásárlási jogunkkal, vagy véglegesen megszűnik a szerződésünk. Mi éltünk a vásárlási joggal, ezért a lízingcég leszámlázta nettó+áfa összegben a "maradványértéket". Kérdésem: Mivel itt már nem lízingdíj, hanem maradványérték kerül leszámlázásra, ennek az áfatartalma akárcsak részben is levonható-e? Ha igen, akkor hogyan kell a levonási arányt meghatározni? Számvitelileg hogyan kell ezt a leszámlázott maradványértéket, levonható/le nem vonható áfarészt lekönyvelni? Válaszát előre is köszönöm. B.B É.
Tisztelt Szakértő! Kft. 2015-től lízingel személygépkocsit, 9 millió forint volt a bruttó értéke. Az 1421 számlán tartjuk nyilván. Ebből a lízingbeadó által meghatározott maradványérték: 3 millió forint. 449-en vezetett hitel fennmaradó összege júliusban 2,5 millió forint. Elszámolt eddigi értékcsökkenés: 2,4 millió forint. 3. személy lesz a vevő, azaz nem került a gépjármű a futamidő végén (júliusban) a lízingbevevő tulajdonába. Kérem szíves segítségét abban, hogy júliusban az autó kivezetésekor milyen könyvelési tételekkel kell lezárni az eszköz könyvekben történő kimutatását? 961-en megjelenik-e bármelyik része a lízing lezárásának, valamint társasági adó tekintetében növelő tételként kell-e figyelembevenni a kivezetést? Nagyon szépen köszönöm a válaszát! Tisztelettel Hné
Tisztelt Szakértő! Vásárolhatok-e cégesen nyílt végű lízingszerződéssel személyautót, ha a járművet nem veszem fel a cég tárgyi eszközei közé, nem igénylem vissza a céges használat arányában az áfát, illetve semmilyen költséget nem akarok elszámolni rá? Az ok: így kedvezőbb feltételekkel lehet a személygépkocsit megvásárolni, viszont a cégben (egyszemélyes kft.) már van egy lízingelt személygépkocsi, még egyet nem bír el. Amennyiben a fenti kérdésre igen a válasz, ebben az esetben a cégautóadó alól is mentesülök? Köszönettel: Tóth Judit
Tisztelt Hölgyem/Uram! Van egy kft., amely nyílt végű lízing keretében személygépjárművet lízingel. Az autót 5 hónap után ellopták. A nagyobb összegű kezdőrészlet áfát az üzemi használat arányában igényeltük vissza és minden hónapban ennek változása szerint korrigáltuk. A lopáskor ez az arány 78% volt. 1. kérdés: A lopás után a kezdő részletből vissza nem igényelt 22% áfaésszel mi a teendő? Vissza lehet ilyen esetben igényelni ezt a részt, vagy egyéb ráfordításként ki kell vezetni? 2. kérdés: Az öt hónap után fennmaradt lízingdíjat a lízingbe adó egy összegben kiszámlázta a vállalkozás felé. Ezt az áfát vissza lehet-e igényelni? Ha igen teljes egészében, vagy csak valamilyen arányban? Köszönettel: Szennai István
Tisztelt Szakértő! Egy kft. vásárolt egy személygépkocsit nyílt végű pénzügyi lízing konstrukcióban. Hogyan kell ezt könyvelni? Fel kell vinni tárgyi eszközök közé az autót, lehet-e elszámolni utána értékcsökkenést? Mi alapján vihetem fel a könyveimbe, mivel csak lízingszerződést kaptunk és az első tőkerészről és regisztrációs adóról szóló számlát? Hogy történik havonta a könyvelése a lízingdíjnak és az áfának?
Tisztelt Szakértő! Az lenne a kérdésem, hogy ha egy cég nyílt végű lízing keretében lízingel egy autót és a magánhasználatra jutó áfát nem helyezi levonásba, akkor van-e további teendő a magánhasználattal cégautóadó megfizetése esetén? Helyesebb lenne kiszámlázni a magánhasználatot? Kell-e adót fizetni szja-t/ehot a magánhasználat miatt, vagy társasági adóalapot növelni? Illetve mennyiben más a helyzet, ha tartós bérletről van szó? Ott a cégautót a bérbeadó fizeti és továbbszámlázza, a teljes bérleti díj elszámolható akkor is, ha felmerül a magánhasználat? Köszönöm.
TIsztelt Szakértő! Nyílt végű lízinghez (szgk) kapcsolódóan kiállított előlegszámla áfatartalma levonható? A várható üzleti célú használat arányában? Év végén a tényleges arányra ki kell igazítani? Vagy az áfa nem vonható le és év végén lehet a kiigazítást elvégezni? Köszönöm
Tisztelt Szakértő! Nyílt végű lízing esetében a futamidő végén a lízingbe vevő cég kijelölhet egy vevőt, aki az előre megállapított maradványértéken az autót megvásárolhatja. Mivel az autó maradványértéke jóval alacsonyabb a piaci értéknél, így azt gondoljuk, hogy valamiféle adó fizetése válik szükségessé. Mi az álláspontjuk azzal kapcsolatban, ha a lízingelt autót egy tulajdonos közeli hozzátartozója szerzi meg? A maradványérték és a piaci érték (pl. EUROTAX?) közötti különbözetre kell-e valakinek adót vagy ajándékozási illetéket fizetni? Ha kell, akkor kinek és milyen mértékűt? Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egy betéti társaság nyílt végű pénzügyi lízing keretein belül szeretne személyautót vásárolni. A kérdésünk az lenne, hogy visszaigényelheti-e az áfát az önrész után egy összegben? Illetve az egyes részletek havi áfája visszaigényelhető-e? Az utolsó 10 százalék kivételével. Válaszát előre is köszönöm! Gyenes Ferenc
Tisztelt Szakértő! Személygépkocsi nyílt végű pénzügyi lízingelése mellett a tőkerész és a kamat mellett kiszámlázásra kerültek egyéb tételek (regisztrációs adó átterhelése, birtokba adás) is. Ezeket egyéb költségekként kell lekönyvelni, vagy rá kell könyvelni a beruházásra?
Ügyvéd nyílt végű lízinggel személygépkocsit bérel, az egyéni vállalkozónál a személygépkocsi - az ő esetében - nem kizárólagos tárgyi eszköz és feltételezem, hogy a bérleti díj átalányban számolható el, jól gondolom-e? Ez az átalány-elszámolás csak a használatbavétel évében számolható el vagy a bérlet teljes időtartamában? A bevételen kívül a lízingdíj (bérleti díj) összegében van-e felső határ vagy csak a bevétel 1 százaléka a határ? Az egyéb költségek például szervizelés is a futás arányában költségelhető? Kérném részletesen ennek a témának a költség-elszámolási és áfalevonhatósági szabályait. Szíves segítségüket megköszönve.: Hideghéty B.
Tisztelt Szakértő! Az egyik általam könyvelt cég 2016-ban nyílt végű lízing keretében beszerzett egy személygépkocsit. Egy januári továbbképzésen elhangzott, hogy ettől az évtől a tartós bérbe adott személygépkocsik után a cégautóadót a bérbeadó vallja be, és fizeti meg. Szeretném megkérdezni, hogy a nyílt végű lízingre is vonatkozik ez a szabály, vagy az említett cégnek továbbra is magának kell bevallani és befizetni a cégautóadót? Köszönettel: Mihály Gáborné
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó nyíltvégű lízinggel szeretne gépkocsit vásárolni, a gépkocsit magáncélra is használni fogja. Milyen arányban vonható le az áfa és az egyéb költségek (kamat), és hogyan kell könyvelni? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egy egyéni ügyvéddel kapcsolatos kérdésben kérném szíves tájékoztatását: 1. több olyan alkalmazottja van a vállalkozásnak, aki nem a cég székhelyén lakik, ezért az merült fel, hogy egy lakást bérelne ezen személyeknek és mint "munkásszálláson" történő elhelyezést adómentes juttatásként a bérleti díjat számolná el. Ez járható út-e? Ezen ügyvéd 2015-ben fejlesztési tartalékot képezett beruházási célra. Lehetséges megoldás-e, ha ezt az ingatlant szerkezetkész állapotban veszi bérbe és mint idegen eszközön végzett beruházás befejezi a munkálatokat és ezzel a fejlesztési tartalékát feloldja? 2. Szintén ez az ügyvéd nyílt végű lízinggel személygépkocsit bérelne, az egyéni vállalkozónál a személygépkocsi - az ő esetében - nem kizárólagos tárgyi eszköz és feltételezem, hogy a bérleti díj átalányban számolható el, jól gondolom-e? Az áfa tekintetében - a cégekhez hasonlóan - a bérleti díj üzleti célú dokumentált futás arányában levonható? Előre is köszönöm szíves tájékoztatásukat.
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték