Az azonnali fizetés az év minden napján elérhető lesz nem csak a munkanapokon, hanem folyamatosan, a rendszer március 2-i bevezetésétől - mondta az Erste Bank központi operációjának vezetője háttérbeszélgetésen szerdán Budapesten.
Tisztelt Cím! Van egy kft. amely az MLM rendszer keretein belül illóolajokat vásárol, a megrendelések és a besorolási fokozata után pedig bónuszpontokat írnak neki jóvá. Az MLM rendszer lényege röviden, hogy egy termék fogyasztója a terméket továbbajánlja egy másik lehetséges fogyasztónak, s így ő maga személyesen, közvetlenül részt vesz az értékesítésben. Ez alapján mint ajánlót az általa „értékesített” termékek után bizonyos javadalmazás illeti meg. Ha az ő vásárlója a terméket ismételten sikeresen továbbajánlja, s ebből következően újra vásárlás és fogyasztás történik, a tovább-ajánló személyeket jutalék illeti meg, és az eredeti ajánló ebből a jutalékból is jutalék-részesedést kap. Ezek a bónuszok a továbbiakban levásárolhatók vagy kiutalásra kerülhetnek. A kft. eddig ezekből a bónuszokból fedezte a további vásárlásait, de most jóváírtak a bankszámláján egy jelentősebb összeget a fennálló bónuszai alapján. A kérdésem az lenne hogy milyen dokumentum szükséges ennek a pénzmozgásnak az alátámasztására? Szükséges számla vagy szerződés, és ha igen, hogyan kell helyesen kiszámlázni a kapott kedvezményt? Válaszát előre is köszönöm!
T. Szakértő! Ügyfelem adószámát november 1-jével törölték egy korábbi be nem adott bevallás miatt. Az adóhatóság szerint a törlési határozat visszavonására már nincs lehetőség, csakis az adószám újbóli megállapítását kérhetik. Ez azt jelenti, hogy a cég folytonos működése visszamenőlegesen nem állítható helyre. A törölt adószám melletti tevékenység miatt felmerülő problémák megoldására kérünk segítséget ¬ annak a fényében, hogy az adószám helyreállítása napokon belül meg fog történni, hiszen már a hiányzó bevallás is beküldésre került. 1. Ebben az időszakban a kft. állított ki készpénzes és átutalásos számlákat is. Mi legyen ezek sorsa? A törölt adószámra hivatkozással ezek stornózandók? 2. A törölt időszakban a kft. bankszámláján voltak jóváírások. (Korábbi számlákhoz és a törölt időszakban kiállított számlákhoz kapcsolódóan is.) Mi legyen ezek sorsa? Maradhatnak a bevételek, és a bankot könyvelhetjük folyamatosan, mintha nem lett volna törlés, vagy mindent vissza kellene utalni, ami ekkor érkezett? 3. A törölt időszakban mi történik, történjen a munkavállalókkal? Először is nagyon kellemetlen, ha megszakad a munkavállalók folyamatos munkaviszonya. Ez esetben be kellene jelentkezniük munkanélkülinek, és fizetniük maguk után az egészségbiztosítást? Számfejteni a munkaviszonyt hogyan kell? Kijelenteni őket a törölt időszakra, majd vissza? Köszönettel
– Amennyiben a jóváírásnál a banki közlemény „perköltség”, illetve „költségek megtérítése”, akkor perköltség megtérítése esetén a beérkezett összeg után merül-e fel áfafizetési kötelezettsége a társaságnak? Az ügyvédi iroda, illetve végrehajtó cég az ügy elvállalásakor megbízási díjat számított fel, melyet a kérdésbéli társaság kifizetett, vélhetően ennek áthárításaként érkezik a jóváírás. A könyvekben már nem szerepel a tartozás összege és az érkező összeg nem is egyezik meg a múltbéli tartozással, így ellenérték kiegyenlítéseként a társaság véleménye szerint ez nem könyvelhető. A kérdés röviden: kell-e áfát fizetni a befolyt összeg után vagy sem? - Felmerül még az a kérdés is, hogy hogyan módosul a fenti elszámolás akkor, ha az eredeti, meg nem fizetett összeg több százezer forintos nagyságrendű volt, melyet először nem fizetett ki a vevő, értékvesztés került elszámolásra, majd mégis fizetett, de nem a teljes összeget és a maradék meghaladja a 100 eFt-ot, s erre való hivatkozással indult a a vh. eljárás és érkezik tetszőleges összeg, melynek banki hivatkozása „perköltség” vagy „költségek”. Szíves válaszukat köszönöm. Tisztelettel: Győri Erika
Tisztelt Szakértő! Cégünk jóváíró számlákat kapott egy EU-n belüli vállalkozástól. A számlák egy promócióhoz kötődnek. A promóció keretében az EU-n belüli vállalkozás (osztrák) termékeit a felhasználónak regisztrálnia kellett egy internetes felületen. Azok a vállalkozások, amelyek a regisztrációt elvégezték, termékenként 50 EUR-t kaptak a gyártótól, amit a gyártó egy jóváíró számlán szerepeltetett és az összeget át is utalták. Cégünk más módon nem áll kapcsolatban a gyártóval, a termékeket egy belföldi kereskedetőtől vásároltuk. Szeretném megkérdezni, hogy az említett számlákat hogyan kell kezelnünk? Kell-e szerepeltetni az áfabevallásban és kell-e készítenünk A60-as bevallást? Előre is köszönöm megtisztelő válaszát!
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem épitőipari tevékenységet végez, elhozza a boltból az anyagokat, amelyeket beépiteni szándékozik, de ami megmarad, azt visszaviszi. A bolt készít egy mínuszos számlát a visszavitt anyagokról, de azt nem tünteti fel, melyik számlán volt, amit visszavett .Az egész számla áfatartalma meghaladja a 100 ezer forintot. Én fizetendő áfában könyvelem le, amit ügyfelem bejelentett. Kérdésem: én ezt kell, hogy jelentsem, de hogyan? Nem tudom az eredeti számla sorszámát, amin megvásároltuk. Lehet, hogy 5 számlából jön össze vagy annál is többől. Erre a NAV-nál sem tudtak választ adni. Válaszukat köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Cégünk kerti kisgépeket értékesít áruházláncok részére. A kisgépekre garanciális kötelezettségünk van. A fogyasztók által az áruház részére visszavitt hibás gépekről eddig jóváíró számlát készítettünk. Az egyik áruházlánc az áfatörvényre és a Ptk.-ra hivatkozva új értékesítési ügyletnek minősíti a hibás gépek visszavételét és számlát készít róla. Szeretném megkérdezni, hogy kinek van számlakiállítási kötelezettsége? Válaszát előre is köszönöm. Tisztelettel: Karacs Imréné
Tisztelt szakértő! 1. Külföldi (EU) országban bankbetétre jóváírt kamat, ha nem fizeti ki a bank, hanem marad a bankbetétben, akkor az kamatjövedelem-e annak jóváírásakor? 2. Külföldi (EU) pénzintézettől felvett kamatjövedelemnél a 15 százalék személyi jövedelem adón kívül van-e mág más adó, milyen árfolyamon számoljuk? 3. A külföldi bank nem ad igazolást a kamatjóváírásról, csak ha fel is van véve. Ha jóváíráskor ez jövedelem, akkor mi a bizonylat?
Tisztelt Szakértő! Cégünk egyik partnere felé januárban kiállított számláját téves áron számlázta. Ezen rossz árkalkulációt április hónapban vettük észre, amelyet aznap egy jóváíró számla kiállításával korrigáltunk. Teljesítése 04. 25., kelte: 04. 25., fizetési határidő 8 nap. A partner megreklamálta, hogy nem hajlandó befogadni, mert az eredeti teljesítése az ügyletnek január havi volt és neki január havi számla kell, de mi nem akarnánk áfa önellenőrzést végezni, ha nem muszáj. Kérdésem, hogy mi lenne a szabályos eljárás a törvénynek, előírásoknak megfelelően. Válaszát köszönöm előre is! Tisztelettel!
Március 7-én Orbán Viktor miniszterelnök több döntést jelentett be a rezsicsökkentéssel kapcsolatban. A kormány úgynevezett téli rezsicsökkentésről döntött, így azok, akik gázzal fűtenek, 12 ezer forintot írhatnak jóvá gázszámlájukról. Ugyanez a jóváírás jár most azoknak is, akik távfűtéssel ellátott lakásban élnek.
A gázzal fűtők és a távfűtéses háztartások számláján is jóváírnak 12 ezer forintot a második negyedévben – mondta Lázár János Miniszterelnökséget vezető miniszter a 111. Kormányinfón, amelyet Kovács Zoltán kormányszóvivővel tartott közösen.
Tisztelt Szakértő! A pénzintézetek ügyfélkörük növelése érdekében jóváír az ajánló cégnek x forintot, ha az általa ajánlott cég számlát nyit nála, és teljesíti a feltételeket (x db jóváírás/x db terhelés). Hogyan kell lekönyvelni az ajánló cégnél az ajánlási jóváírást: pénzügyi bevételként, egyéb bevételként, vagy bankköltség jóváírásként? Válaszát előre is köszönöm. Tisztelettel: Szekeres Zsolt
Tisztelt Szakértő! Cégünk által korrekciós számla került befogadásra, amelyben mennyiségi, illetve árelírás miatt a korábban kiadott számla hibás tételei jóváírásra, a módosult, már jó értékek pedig kiszámllázásra kerültek, amelynek összevont egyenlege "-" előjelű lett, azaz mint vevőket jóváírás illet meg. Kérdésem: Hogyan kell ezt a számlát az áfabevallásban szerepeltetnem? A jóváírást az áfabevallás 31. sorában, a kiszámlázást a 66. sorában, vagy a "-" különbözetet összevontan a bevallás 31. sorában? Köszönettel: B.B É.
Tisztelt Szakértő! SZÉP-kártya juttatás esetén mi számít a juttatás hónapjának? Például mikor lesz a február a juttatás hónapja, elég ha a SZÉP-kártya feltöltéséről szóló számlaösszeget elutalják február hónapban, vagy jóvá is kell íródjon még február hónapban az összeg a munkavállalók SZÉP-kártyáján? Köszönettel várom válaszát.
Tisztelt Szakértő! Adott egy kft., aki 2016. május hóban szerződést kötött egy paprikaörlő malom építésére. A szerződésben szerepelt, hogy a vállalt összeg 50 százalékátt előlegként lekérheti. Ez meg is történt, az előleg elszámolásának helyes módja szerint (előlegbekérő, bankszámlára érkezés 2016. május 27. számla)! Az ügylet ekkor még normál 27 százalékos áfa alá tartozott! 2016. X. hóban kiderült, hogy ezen ügylet a fordított adózás hatálya alá tartozik (építési engedély köteles lett)! Az ügyfél kérte a kft.-t, hogy sztornózza le az előlegszámlát és állítson ki egy az egész kivitelezés összegét tartalmazó számlát, már fordított áfásan! (Pályázati elszámolás miatt kérték, hogy rontsuk le az előleg számlát.) Az előleg "sztornózását" tartalmazó számlának a teljesítési dátuma az az eredeti utalás (2016. május 27.) dátuma? Külön megállapodás lett írva, hogy a 2016. május 27-én utalt összeg előleg, amely 27 százalékos áfát is tartalmaz, az a "vég"számla összegébe beszámításra kerül! Kérném szakértői véleményüket, hogy az előlegszámlát ebben az esetben milyen teljesítési dátumra kell kiállítani? Üdvözlettel: P. Mónika
Horváthné Szabó Beáta
adószakértő
dr. Buzády Csongor, LL.M. (Berlin)
ügyvéd, vállalatfinanszírozási szakjogász
Buzády és Udvari Ügyvédi Iroda, partner
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték