Hozzászólások 0

EU-n belüli termékbeszerzés helyesbítése

Tisztelt Szakértő! EU-n belüli termékbeszerzést érintő utólagos számlahelyesbítéssel kapcsolatban szeretném álláspontját kérni. Vetőmag nagykereskedelmi tevékenységet végző társaságunk jellemzően EU-n belüli tagállamból szerzi be a vetőmagot. Az EU-n belüli beszállítókkal kötött szerződés feltételei alapján a szállító vállalja, hogy az értékesítési szezon végén társaságunknál készleten maradt, értékesítésre nem került terméket "jóváírja" társaságunk számára. A jóváírásra oly módon kerül sor, hogy a külföldi szállító helyesbítő számlát (úgynevezett credit note-ot) állít ki a készleten maradt termékről, a helyesbítő számlán feltünteti az "EU-n belüli termékügylet" hivatkozást, a termék ugyanakkor nem kerül visszaszállításra a szállítóhoz, nem áll rendelkezésünkre fuvarokmány, amely a visszaszállítást igazolná. A helyesbítő számlán nem szerepel hivatkozás az eredeti, EU-n belüli termékértékesítésről kiállított számlára. Az áfabevallásban jelenleg úgy kezeljük a fenti helyesbítő számlákat, hogy a kézhezvétel időpontja szerinti havi áfabevallásban szerepeltetjük egyrészt negatív összeggel a közösségen belülről történő 27 százalékos termékbeszerzést terhelő áfa soron (14. sor), másrészt – tekintettel a levonható adót érintő utólagos adóalap- és adó csökkentésre – pozitív összeggel, fizetendő adót növelő tételként a 31. soron. Szeretném álláspontjukat kérni, hogy helyesnek tekinthető-e a külföldi szállítók helyesbítő számla kiállítási, illetve áfabevallási gyakorlatunk. Köszönettel: Cs.H.


A folytatáshoz előfizetés szükséges.
Szakértőnk válaszát előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink érhetik el! Emellett többek között feliratkozhatnak mások által feltett kérdésekre, és elolvashatják a cikkek teljes szövegét is.

Előfizetési csomagajánlataink:


 

További hasznos adózási információk

NE HAGYJA KI!
Ezért érdemes előfizetni!
2020 november
H K Sze Cs P Sz V
26 27 28 29 30 31 1
2 3 4 5 6 7 8
9 10 11 12 13 14 15
16 17 18 19 20 21 22
23 24 25 26 27 28 29
30 1 2 3 4 5 6
hirdetÉs

exit_to_app Ön korábban már belépett a HVG csoport egyik weboldalán. Ha szeretne ezen az oldalon is bejelentkezni, ezen a linken egy kattintással megteheti.

close