EU-n belüli termékbeszerzés helyesbítése

Tisztelt Szakértő! EU-n belüli termékbeszerzést érintő utólagos számlahelyesbítéssel kapcsolatban szeretném álláspontját kérni. Vetőmag nagykereskedelmi tevékenységet végző társaságunk jellemzően EU-n belüli tagállamból szerzi be a vetőmagot. Az EU-n belüli beszállítókkal kötött szerződés feltételei alapján a szállító vállalja, hogy az értékesítési szezon végén társaságunknál készleten maradt, értékesítésre nem került terméket "jóváírja" társaságunk számára. A jóváírásra oly módon kerül sor, hogy a külföldi szállító helyesbítő számlát (úgynevezett credit note-ot) állít ki a készleten maradt termékről, a helyesbítő számlán feltünteti az "EU-n belüli termékügylet" hivatkozást, a termék ugyanakkor nem kerül visszaszállításra a szállítóhoz, nem áll rendelkezésünkre fuvarokmány, amely a visszaszállítást igazolná. A helyesbítő számlán nem szerepel hivatkozás az eredeti, EU-n belüli termékértékesítésről kiállított számlára. Az áfabevallásban jelenleg úgy kezeljük a fenti helyesbítő számlákat, hogy a kézhezvétel időpontja szerinti havi áfabevallásban szerepeltetjük egyrészt negatív összeggel a közösségen belülről történő 27 százalékos termékbeszerzést terhelő áfa soron (14. sor), másrészt – tekintettel a levonható adót érintő utólagos adóalap- és adó csökkentésre – pozitív összeggel, fizetendő adót növelő tételként a 31. soron. Szeretném álláspontjukat kérni, hogy helyesnek tekinthető-e a külföldi szállítók helyesbítő számla kiállítási, illetve áfabevallási gyakorlatunk. Köszönettel: Cs.H.