Tisztelt Szakértő! Szeretném megkérdezni, hogy ügyvédi iroda közjegyzői hitelesítést számláz tovább, áfamentesen teheti-e? Az ügyvédi megbízási szerződésben szerepel, hogy ezen díjakat a megbízó fizeti. Járulékos költségnek (és így áfásnak) kell-e tekinteni minden esetben (külön megbízás, külön számla esetleg)? Köszönettel: Papp Éva
Tisztelt Szakértő! Belföldi társaságunknak egy szintén belföldi társaság továbbszámlázza egy Ausztriában igénybevett konferencia díját. A továbbszámlázást végző belföldi társaság a konferencia díjának osztrák áfáját Ausztriában visszaigényli. A társaságunk részére történő továbbszámlázás során – az áfatörvény 42. paragrafusára hivatkozva a Magyarországon nem létező – osztrák áfamértéket tünteti fel a számlán. Helyesen jár-e el? Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Magyar áfaalany (érvényes közösségi adószámmal rendelkezik), német áfaalany részére (érvényes közösségi adószámmal rendelkezik) értékesít szállást, étkezést, rendezvényre, kiállításra belépőjegyet. Ezen szolgáltatásokat a német adóalany Magyarországon veszi igénybe. A magyar adóalany fenti szolgáltatásokat belföldi adóalanyoktól vásárolja, és adja tovább, mint közvetített szolgáltatást a német adóalany felé. Kérdés: a fent jelzett szolgáltatásokat az áfatörvény különös szabályai szerint, vagyis a 38-45. § szerint magyar áfakulcs alkalmazásával kell-e továbbszámlázni? (Véleményem szerint igen.) Ügyfelem szerint az általános szabályok alapján, vagyis a 37. § vonatkozik rá. Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! "A" Kft. 100 százalékban tulajdonosa "B" Kft.-nek. "B" Kft. vásárolt egy személygépkocsit. Van-e arra lehetőség, hogy a "B" Kft. által vásárolt személygépkocsi fenntartásával kapcsolatos költségeket (tankolás, autópályadíj, szervizdíjak, biztosítás stb.) "B" továbbszámlázza "A" Kft. felé? Ha igen, akkor elegendő-e ehhez egy két cég közötti írásbeli megállapodás? Válaszukat előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! EU-n belüli szolgáltatás (minőségi kifogás miatti költségek) továbbterhelése belföldi partnerre történhet-e áfamentesen, vagy felszámítandó az áfa? Válaszát köszönöm! Kovács Erzsi
Tisztelt Szakértő! Autószerelő műhely vagyunk, a vàltóolajat, amit megvásárolunk, milyen módon tudjuk továbbszámlázni a partnereknek? A jövedéki adó miatt kérdezem. Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Egyik ügyfelem ingatlan-bérbeadással foglalkozik, mely áfás tevékenység. Most úgy döntött, hogy az építményadót is továbbszámlázza bérlőknek. Kérdésem lenne, hogy ez, mint mellékszolgáltatás, felveszi a főszolgáltatás, vagyis a bérlés áfáját, vagy mint építményadót, áfa hatályán kívüliként kell továbbszámlázni? Válaszát előre is köszönve, tisztelettel.
Tisztelt Szakértő! Cégünk (nem lakó)ingatlanok bérbeadásával foglalkozik, tevékenységére adókötelezettséget választott. (Áfásan számlázza a bérleti díjakat). A bérleti szerződés értelmében a felmerült közüzemi díjakat továbbhárítja a bérlő felé. Kérdés: 2016-tól, hogyan kell a továbbszámlázott közüzemi díjak számláinak teljesítési időpontját meghatározni az életbe lépő határozott idejű elszámolás figyelembe vételével? - A legegyszerűbb esetben például az áramszolgáltatók számláin a tényleges (leolvasott) óraállás alapján a tényleges múltbeli fogyasztás adatai szerepelnek, ám a következő havi rendszerhasználati díj kerül kiszámlázásra - Van olyan szolgáltatónk, amely átalánydíjat számláz havonta (vagy előre, vagy utólag) és évente egyszer készít elszámolást, illetve - havonta kiállít egy részszámlát, majd utólag egy elszámoló számlát, vagy - a tárgyidőszakot jóval meghaladóan kapunk csak számlát az adott havi teljesítésről. Az egyéb, szerződésben meghatározott költségek átterhelésére ugyanezen számlázási szabályok vonatkoznak? Köszönettel
Ugyanattól a cégtől bérlünk üzlethelyiséget, amely cég a bérlemény részére a távhőt is adja (vagyis ugyanaz a cég a távhőszolgáltató és a bérbeadó cég is, a távhőszolgáltatást saját tevékenységként végzi). A bérbeadó bérbeadás esetében az általános szabályok szerint adózik, vagyis a bérleti díj 27 százalékos áfát tartalmazza. Kérdésünk: A bérbeadás során felmerült közüzemi szolgáltatás (szolgáltatások), különös tekintettel a távhőre (melegvíz + fűtés) milyen áfakulccsal adózik, a távhőre vonatkozó 5 százalékos kulccsal, vagy mint a bérleti díj járulékos költsége 27 százalékkal (az áfatörvény 70. paragrafusa alapján)? Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Megbízóm ingatlant ad bérbe. Az ingatlan-hasznosításra áfaalanyiságot választott. Tevékenységének végzése helyén bevezette az önkormányzat az építményadót, amelyet a bérbevevővel egyeztetve a részére továbbhárít. Mivel az ingatlan-bérbeadáshoz kapcsolódik az építményadó, ezért azt kértem a megbízómtól, hogy azt is áfával növelve számlázza tovább. Kérem iránymutatását, hogy az építményadó továbbszámlázásakor helyes-e az, hogy áfával növelve hárítják át. Köszönettel: Borsosné Pál Ildikó
Tisztelt Szakértő! Társaságunknak van mobilinternet-előfizetése, mely tartalmaz internethasználatot és telefon-előfizetést is. Nem vezetünk nyilvántartást a magán- és nem magáncélú használatról, ezért ezen telefonszámlák bruttó összegének az 1,19-szerese után meg kell fizetni a 16 százalék szja-t és a 27 százalék ehót. Azonban társaságunk bérel egy épületet, melyhez kapcsolódóan a vezetékes telefonköltséget és internet-szolgálatási díjat továbbszámlázzák részünkre. Az lenne a kérdésem, hogy a vezetékes internetszolgáltatásnál ez esetben is meg kell fizetnünk a 16 százalék szja-t és a 27 százalék ehót? Nem egyértelmű számunkra az szja-törvény szerinti meghatározás ebben az esetben. Mert elvileg kizárható a magáncélú használat nem mobil eszköz esetén társaságunknál. Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Építőipari alapanyag értékesítésével foglalkozó cég saját teherautójával fuvarozza az értékesített terméket. A kérdésem az lenne, hogy a felmerülő útdíj (3,5 tonna feletti teherautó esetén) áfája levonható-e továbbszámlázás esetén? Vagy továbbszámlázás esetén sem vonható le a 124. § (2) f) pontja miatt?
Tisztelt Szakértők! Nyomdász ügyfelem termékdíjköteles alapanyagból termékdíjköteles csomagolószert állít elő. Ezekben az esetekben a számláin termékdíjat tüntet fel, mivel ő az első belföldi forgalomba hozó. A bejövő termékdíjas számlák termékdíjtartalmát visszaigényli, a kimenőkét befizeti. Példának okáért kartonívekből nyomtatott termékdobozokat készít. Most annyiban változott a helyzet, hogy alvállalkozónak kiadott egy munkát, amely során az alvállalkozó elkészíti a kartondobozokat, majd ügyfelem ezeket változatlan formában továbbértékesíti. Az alvállalkozó a kiállított számláin termékdíjat tüntet fel, mivel ő az első belföldi forgalomba hozó. Ügyfelem, amikor továbbszámlázza, akkor ő is termékdíjat tüntet fel. Meglátásom szerint ebben az esetben ügyfelemnek nem kell termékdíjat felszámolni. Kérem szíves állásfoglalásukat. Köszönettel, Z.
Tisztelt Szakértő! 1. Abban az esetben, ha egy alapítvány alapcél szerinti tevékenysége egy közösségi épület üzemeltetése, és kizárólag tárgyi adómentes tevékenységet végez (áfamentessége erre vonatkozik), de a rezsiköltség egy részét továbbszámlázza az épületet használó másik szervezet felé, akkor a rezsiköltség számlája szintén tárgyi adómentes tevékenység lesz, vagy áfát kell rá felszámítani? 2. Ha áfásan kell továbbszámlázni a rezsiköltség egy részét, akkor az erre vonatkozó szolgáltatói számla áfaösszegét vissza lehet igényelni vele párhuzamosan? 3. Ha az eddigi gyakorlat az volt, hogy tárgyi adómentesen számlázták tovább a rezsiköltséget, hogyan kell ezt javítani, illetve 5 évre visszamenőleg kell-e? Köszönöm a segítségét! üdv., P.Zs.
Melyik évre számlázható tovább a bérbeadott ingatlan közműdíja? Az elszámolási időszakra, a számla beérkezésének évében, vagy részletfizetés esetén a kiegyenlítés évében? Olvasói kérdésre Juhász Tibor okleveles nemzetközi és ellenőrzési szakértő válaszolt.
Dócziné Szabó Nikoletta
munkajogi és bérszámfejtési szakértő
NEXON
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték