2 találat a(z) térítés nélkül átadott pénzeszköz cimkére

2019.11.12.

Térítés nélkül átadott pénzeszköz Kérdés

A https://adozona.hu/kerdesek/2019_11_11_Terites_nelkul_atadott_penzeszkoz_dkf#utm_source=dailypost&utm_medium=email&utm_campaign=notice címen felrakott kérdés esetében a végleges pénzeszközátadásnál a kapó fél önellenőrizheti a tao-bevallását az alábbiak szerint? Év végén döntés alapján a fejlesztési tartalék összege átvezetésre került az eredménytartalékból a lekötött tartalékba. A tao-bevallásban ez az összeg adóalap-csökkentő tételként figyelembe lett véve. Csökkenthető a tao-bevallásban fejlesztési tartalék címén figyelembe vett adóalap csökkentő tétel összege annak érdekében, hogy az adóalap növekedjen oly mértékben, hogy az elérje a véglegesen visszafizetési kötelezettség nélkül kapott pénzeszköz összegét.

2019.11.11.

Térítés nélkül átadott pénzeszköz Kérdés

Adott cég visszafizetési kötelezettség nélkül, véglegesen adott át pénzeszközt egy másik belföldi vállalkozás részére. A juttatásban részesülő vállalkozás a taobevallását követően nyilatkozatot adott arról, hogy az adózás előtti eredménye, adóalapja e juttatás nélkül sem negatív és az erre a bevételre jutó társasági adót megfizette. Ez alapján az igazolás alapján a nyújtó cég a társasági adóbevallás összeállításakor nem növelte meg az adózás előtti eredményét [Tao tv. 3. sz. melléklet A) 13. pont]. Sajnos csak most derült ki – nyilatkozat ellenére –, hogy a juttatásban részesülő vállalkozás fejlesztésitartalék-képzés címén oly mértékben csökkentette az adózás előtti eredményét, hogy az adóalapja a véglegesen kapott bevétel nélkül negatív lett, így az arra jutó társasági adót nem fizette meg teljes mértékben. Kérdésem a következő: 1. A nyújtó cégnél jelenthet-e adókockázatot, ha olyan nyilatkozattal rendelkezik, amely nem teljesen állja meg a helyét? 2. Amennyiben a juttatásban részesülő vállalkozás javítja önellenőrzés keretében a társasági adóbevallását (módosítja a fejlesztési tartalék címén az adózás előtti eredményt csökkentő tétel összegét oly mértében, hogy a véglegesen kapott bevétel után megfizetésre kerüljön a tao), úgy az a nyújtó cég számára elég biztosíték lehet ahhoz, hogy egy esetleges NAV-ellenőrzésnél ne állapítsanak meg adóhiányt? Segítségüket előre is köszönöm!