Tisztelt Szakértő! Folyamatos teljesítésű ügyletnél, számlahelyesbítés esetén (teljesítés nem hiúsult meg), milyen esetekben marad az eredeti fizetési esedékesség, és milyen esetekben kell a módosító okiraton a fizetési dátumot módosítani? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! A segítségüket szeretném kérni abban, hogy mi a legmegfelelőbb/leghatékonyabban eljárás akkor, ha az ügyfél rosszul állította be a számlázó programját. Tévesen beállította a "pénzforgalmi elszámolás" megnevezést, ami valótlan, mert nincs bejelentkezve erre. Sajnos nem vettük észre ezt a megjegyzést a számlán, csak most. Az I. félévre nagyon sok kimenő számlát érint ez a helytelen megjegyzés a számlán. Mi lenne a legjobb megoldás ennek a korrekciójára? Elég-e egy nyilatkozatot írni erről a tévedésről, és esetleg ezt kipostázni a partnereknek (vagy e-mailben elküldeni), vagy le kell stornózni a számlákat, és újra kiállítani? A vevők egy része magánszemély, akiket nem is igazán érint ez a téves megjegyzés adózási szempontból. Köszönöm szépen a segítségüket!
T. Cím! Társaságunk június hóban helyesbítette egy korábbi időszakot érintő számláját, melynek következtében 5 millió forinttal csökkent a fizetendő áfája. Más gazdasági eseményünk nem volt, így az 5 millió forintot szeretnénk júniusi bevallásunkban visszaigényelni. A 45 napos kedvezményes visszautalásnál kell-e figyelnünk azt, hogy a szóbanforgó számlahelyesbítés áfatartalmát visszafizettük-e vevőnknek? Válaszukat köszönjük.
Változnak január elsejétől az áfamentes termékexportra vonatkozó szabályok. A módosítás lényege, hogy ha a teljesítést követő 90 napon túl hagyja el a termék az országot, de 360 napon belül megtörténik a kiléptetés, akkor az adóköteles számlát utólag adómentesre lehet módosítani. A vállalkozások számára kedvező változás ellenére továbbra is kérdéses, hogy a vonatkozó szabályok mennyiben felelnek meg az európai uniós előírásoknak. A mai napon hirdette ki ítéletét az Európai Bíróság egy eddig kevés visszhangot kapott, releváns magyar áfaügyben.
A számla kibocsátója kapott egy levelet a számla befogadójától, melyben értesítette, hogy a kiszámlázott és kifizetett korábbi lezárt évet érintő ügyletet egy adóhatósági ellenőrzés hibásnak ítélt és fordított adózás alá eső ügyletnek minősített. Felkérte a számla kibocsátóját, hogy helyesbítse az eredeti számlát egy helyesbítő számlával, melyet küldjön el a számla befogadó részére. Egyben tájékoztatja a számla kibocsátóját, hogy a helyesbített számlán feltüntetett áfa vonatkozásában a számla kibocsátó által fizetendő adóként (korábban) figyelembe vett összeget az áfa törvény rendelkezéseinek megfelelően az áfa bevallásában jogosult figyelembe venni, mint fizetendő adót csökkentő tételt és kéri a számla kibocsátóját, hogy a számla helyesbítésével egyidejűleg az eredeti számla alapján (tévesen felszámított) megfizetett adó összegét szíveskedjen a számla befogadó részére átutalni.Kérdéseim:1. Számlakibocsátó oldaláról nézve az esetet a hibás számla 2009. évi és most 2013. évben derült ki a téves számlázás. A számlahelyesbítés megoldható-e mivel gépi számlázás folyik, hogy sztornírozzuk az eredeti számlát és az eredeti teljesítés dátumára kibocsátunk egy új és fordított áfa-s számlát hivatkozva a feltárt hibára? 2. Mire kell különösen odafigyelni? Gondolok itt arra, hogy mindenképpen külön kell-e nyilatkoztatni a számla befogadót, hogy fordított áfa-s az ügylet, vagy kérni kell esetleg az adóhatósági határozatból egy hiteles másolatot, kivonatot a megállapítás, indoklás részéből, ami a számlakibocsátót érinti?3. Mivel a számlakibocsátó részéről mindenképpen önellenőrzést jelent az eset, és amiatt hogy fizetendő áfa-t csökkentő jellegű önellenőrzési pótlék nem kerül felszámításra és az önellenőrzés beadását követően, amikor a folyószámláján megjelenik a bevallási oldalon az áfa kötelezettség csökkenése, akkortól figyelembe vehető egy későbbi áfa utalása kapcsán. Mindenképpen az önellenőrzés beadásával egy időben vissza kell utalni az áfa összegét a számlabefogadó felé, vagy elkülönülhet a két időpont egymástól? Válaszukat előre is nagyon köszönöm.
Kneitner Lea
okleveles nemzetközi és igazságügyi adószakértő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték