Hogyan lehet helyesen javítani az időszakos elszámolású számlákat, ha az azokon feltüntetett áfateljesítési időpont nem felel meg az előírtaknak? – kérdezte olvasónk. dr. Kelemen László adószakértő, jogász válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Szeretném a segítségét kérni az alábbiakban. Már nem érvényes számlatömbbe állítottunk ki véletlenül számlát, amit utólag észrevettünk, és módosítani szeretnénk. Érvénytelenítő számlát állítottunk ki az érvényes számlatömbbe, hivatkozással a rossz számla sorszámra, majd kiállítottuk a helyes számlát, az eredeti számlának megfelelő adattartalommal. Az eredeti (rossz sorszámú) számla teljesítése 01. havi, viszont a javító számlák kelte már februári. Hogyan kell a három számlát az áfabevallásban szerepeltetni (melyik időszakban), valamint a PTGSZLAA adatszolgáltatás esetén melyik számla hol, és milyen kóddal (c, oszlop) szerepel? Sajnos a rossz számla sztornírozása már nem lehetséges, mert bekerült a feldolgozási rendszerbe, és nem tudjuk visszakérni a vevőtől az eredeti példányt. Válaszát előre is köszönöm!
Csorbítja-e a vevő áfalevonási jogát egy helytelenül kiállított időszakos elszámolási számla? Temérdek helytelen számla érkezik hozzánk, ha visszaküldjük, akkor alig lesz levonható áfánk a tárgyhóban. Önök visszaküldenék-e a számlát abban az esetben, ha a teljesítési hónapot legalább sikerült a kiállítónak eltalálnia, de a nap megjelölése helytelen? Üdvözlettel, CsK
Tisztelt Szakértő! A társaság hirdetési szolgáltatást vett igénybe, amelyről készült számlát a szolgáltató nem az időszakos elszámolású ügyletekre vonatkozó, az áfatörvény 58. §-ában szabályozottak szerint állította ki. Miközben a szerződés szerint 8 napos fizetési határidőben állapodtak meg a felek a számla kiállításától számítva, addig a számla teljesítési időpontjaként a számla kiállításának napja lett feltüntetve. Az adóhatóság a formai hibás számla kijavítására szólította fel a társaságot, amely azonban ezen felszólítást a szolgáltató elérhetetlensége miatt nem tudja teljesíteni. Megtagadhatja-e az adóhatóság a számlán szereplő előzetesen felszámított áfa levonhatóságát a számlán szereplő teljesítési időpont helytelen feltüntetése okán? Ilyen esetben lehetséges-e a szerződés szerinti fizetési határidőben, a következő hónapban az előzetesen felszámított áfa figyelembe vételét kérni az adóhatóságtól attól függetlenül, hogy a formai hibás számla kijavítása nem történt meg? Vagy amennyiben egy számlakiállító már elérhetetlen, úgy az időszakos elszámolású ügyleteknél a teljesítési időpont elírása véglegesen levonhatatlanná teszi a számlán szereplő előzetesen felszámított áfát? Válaszukat köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó fordítással foglalkozik. Legutóbbi munkájáról a kanadai vevője állította ki az ő nevében a számlát. A számla nem felel meg maradéktalanul a magyar szabályoknak. Mit lehet ilyenkor tenni? Köszönöm a segítséget! Vágner Emília
A társaság a Google AdWords felületén hirdet. A hirdetés megrendelése közvetlenül a Google-nél történik, s a társaság előleget fizet a feladáskor. A felületet egy magyar társaság kezeli, amely a tevékenységéért szerződés alapján megbízási díjat kap. Ők kérik le a Google-tól a társaság nevére szóló számlát is. Sajnos az egyik számlamegkérés során tévedésből a saját nevük került a társaság neve helyett a számlára. Kértem, hogy a Google-nál intézzék a számla helyesbítését, s a társaság nevére szóló számla kiállítását. A válasz az volt, hogy a Google nem helyesbít. Hogyan lehetne ezt rendezni? A megbízott társaság továbbszámlázná a nevére szóló számlát, ami a mi társaságunkat illeti, de közösségi szolgáltatás továbbszámlázása címszóval áfamentesen megteheti-e? Vagy fel kell számítania a magyar áfát? A Google-nak fizetett előleg és ennek a számlának a fizetési rendezése összevezethető-e (most itt az áfától eltekintve), ha nem szabályos, mivel ebben az esetben csak a két cég állapodna meg ebben? A legegyszerűbb lenne a számla módosítása. Valóban megteheti a Google, hogy nem módosítja a számlát? Válaszukat köszönöm.
Egy kft. 2012. évben gépsort vásárolt 40 millió forint plusz áfa beszerzési áron. A társaságnál 2013. évben az adóhatóság általános forgalmi adó adónemben revíziót tartott a 2012-es évre, és az általuk felkért szakértő 20 millió forint értékben állapította meg a gépsor nettó beszerzési árát. Az adóhatósági jegyzőkönyv és határozat áfa adónemben tartalmazott megállapítást. Milyen módon javítható ki a könyvelésben a nettó beszerzési ár? A probléma az értékcsökkenés elszámolása kapcsán merül fel, félő, hogy esetleges társasági adónemben történő revízió esetén nem fogadja el az adóhatóság a 40 millió forintot nettó beszerzési árként. Megoldás lehet-e a számlakibocsátó részéről a számla helyesbítése?
Tisztelt Szakértő! Egy kft. kézi számlát állít ki, és az az eset állt elő, hogy egy számlát hibásan állított ki, amit az üzleti partnere kifogásolt, ezért sztornózta a számlát. Az összegben volt a hiba. A hibás számlát követően állított már ki készpénzes számlát, így a folytonosság nem tartható. Szabályos így? Vagy mi lehet a megoldás? Válaszát köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Az alábbi probléma megoldásához kérem segítségét. Egy számla tévesen lett kiállítva, így sztornózni szerettük volna, viszont a program a 2014. évi számláknál állt, és tévesen a tavalyi, ugyanolyan összegű számlát sztornóztuk. Ez a számla már egy rendezett tavalyi tétel. Kérdésem a következő: elegendő, ha jegyzőkönyvet írunk a sztornószámla mellé, vagy újból ki kell állítani a számlát tavalyi adattartalommal? Mi ilyenkor a helyes eljárás? Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! A segítségét szeretném kérni. Kaptunk az egyik partnerünktől egy "számlával egy tekintet alá eső okiratot", mivel az "eredeti" számlán elírták a vevő nevét (nem a mi cégünket tüntették fel). A kérdésem a következő lenne: elfogadhatjuk a számlával egy tekintet alá eső okiratot, ha az egy word dokumentum? Az okirat kötelező tartalmi elemei megvannak, de nem számlázóprogramból állították ki. Válaszát és segítségét előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Vállalkozásunk 2015 márciusában hibrid kukorica vetőmagot vásárolt az Arrabona Agro Trade Kft.-től (fordított áfás ügylet). 2015 szeptemberében a Monsanto Kft. kukoricavetőmag-visszatérítés címen 99 900 forintot visszautalt a bankszámlánkra. Előzőleg elkérte tőlünk az eredeti vetőmagvásárlásról kiállított számlát, és erre hivatkozva ígért mennyiségi kedvezményt. A visszatérítésről semmiféle bizonylatot nem kaptunk. Véleményem szerint a Monsanto Kft. az áfatörvény 77. § 4 bekezdése, illetve a 78. § 3 bekezdése alapján járt el, és így jogosult utólag az áfa alapját csökkenteni. Kérdésem az lenne, hogy az utólagos pénzvisszatérítésről milyen bizonylatot kellene kiállítani (helyesbítő számla, megállapodás), illetve, hogy nekünk is korrigálni kell-e az áfaalapunkat, ha igen, milyen módon (az eredeti bizonylat fordított áfás volt)? Segítségét előre is köszönöm! Tisztelettel: Erdélyi Andrea
Tisztelt Szakértő! Egyik ügyfelünk vevője nem szólt, hogy megváltozott a székhelye/számlázási címe. Ez most derült ki. Érdeklődni szeretnék, hogyan tudnánk a számlákat a címváltozás miatt helyesbíteni? (Sajnos évekre visszamenőleg.) Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Adózóna! 2014. decemberi teljesítésű, közösségen belülre történő értékesítés számlájaát 2015. 06. hóban helyesbítették (facsemete nem megfelelő eredése miatti minőségi kifogás miatt). A helyesbítés miatt a 2014. december havi bevallást és összesítő jelentést kell önrevíziózni?
Tisztelt Szakértő! Segítségüket szeretném kérni. Cégünk ingatlant birtokol és bérbeadja azt. Minden hónapban kiszámlázzuk a négyzetméterre jutó bérleti díjat. Sajnos 5 év után most realizálódott, hogy rossz alapterületet számláztunk ki eddig. Jelenleg azt próbáljuk meg kitalálni, hogy milyen formában tudnánk ezt a lehető legkisebb "macerával" megoldani. Az áfatörvény 2014-ben módosult, pontosan az adóalapok utólagos korrekciójával és azok érvényesíthetőségével, de megítélésünk szerint a jogszabály nem egyértelmű. Önök szerint is szükséges az 55 darab számla utólagos módosítása és 55 darab önellenőrzés beküldése, hisz csökkentjük a fizetendő adónkat? Sajnos nem vagyok jogász, számomra az áfatörvény 153./B § (2) bekezdése talán az irányadó..., emiatt gondoljuk, hogy nincs más megoldásunk. Örülnénk, ha esetleg Önök javasolnának. Köszönöm válaszukat.
Tisztelt Szakértő! A vevő egy folyamatos teljesítésű kézi számla utólagos javítását kéri, mert azon a dátumok (számla kelte, teljesítés időpontja és fizetési határideje) tévesen szerepeltek. A számlakiállító pénzforgalmi áfás. A javítandó számlát visszaküldte (áthúzás és sztornó), helyette új számlát állított ki az eladó. Milyen dátumoknak kell az új számlán szerepelnie? Példa: tévesen kiállított számla kelte 10.24., a teljesítés időpontja és a fizetési határidő 10. 31. Helyesen a számla kelte 11.07., a teljesítés időpontja és a fizetési határidő 11.14. lett volna. Köszönettel.
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték