Őstermelő kacsatöméssel foglalkozik, "hízott kacsa bértartás" címén díjat számláz áfásan.
Neki az szja-szabályok szerint a kiszámlázott nettó "hízott kacsa bértartás díj" összegét kell figyelembe venni VAGY a számlamellékletként a vágóhíd által feltüntetett elszámolási lapon megadott "őstermelő bruttó árbevétele" összeget kell nézni?
Ez a kistermelői bevételi értékhatár megállapítása miatt fontos!
Ez van az említett elszámoláson például:
Jóváírás összesen (hízott kacsa): 2 000 000 Ft
Terhelés (soványkacsa, takarmány): 1 600 000 Ft
Kompenzációs felár alapja: 400 000 Ft
Kompenzációs felár vagy áfa: 108 000 Ft
Kifizetendő: 508 000 Ft
Őstermelő bruttó árbevétele: 2 108 000 Ft
Az áfás őstermelő által kiállított számlán pedig a "0147 TEÁOR kóddal hízott kacsa bértartás" szerepel nettó 400 ezer forint plusz áfa értékben.
Ezt a számlát egy, a felvásárló által kiállított excel táblában összesített adatok alapján állították ki.
Tehát a számlán feltüntetett plusz bevételek és költségek nem áfa alapjául szolgáló tételek, csak az őstermelő által kiállított számla az.
Úgy tudom, hogy ha az őstermelő felvásárlási jegyet kap (nem áfás, nem ő állítja ki a számlát), akkor mindenképp a felvásárlási jegyen szereplő teljes bruttó hízott kacsa értéket kell az szja-értékhatárnál figyelembe venni, de ennél az esetnél mi a helyzet, ahol ő adja ki a számlát, amin csak a szolgáltatási díj szerepel?
Milyen tevékenység számlázásával lehet jelen bérnevelés-bértartás-bérhizlalásnál elérni, hogy csak maga a szolgáltatási díj legyen a bevételi tétel?