Milyen árfolyamot kell figyelembe venni Közösségi beszerzésnél, ha a számla nem áll rendelkezésre a tényleges teljesítés bevallási időszakában? – kérdezte olvasónk. Antretter Erzsébet, a Niveus Consulting Group adószakértője válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Közösségi beszerzés árfolyamára vonatkozó kérdést szerettem volna feltenni, mégpedig arra az esetre, ha a számla nem áll rendelkezésemre a tényleges teljesítés bevallási időszakában, tehát az áfát a tárgyhónapot követő hónap 15. napján kell bevallanom. Találtam egy választ az Önök kérdések és válaszok oldalán 2017.09.19. ( Közösségi beszerzés elkésett számla árfolyama címszó). Ezzel ellentétes a következő bejegyzés a NAV információs füzetéből: "A külföldi fizetőeszközben meghatározott ellenértéket a fizetendő adó megállapításakor érvényes, belföldön pénzváltási engedéllyel rendelkező hitelintézet által devizában eladási árként jegyzett árfolyamon vagy – amennyiben a beszerző a Magyar Nemzeti Bank (MNB) által közzétett árfolyam alkalmazását választotta, és azt előzetesen az adóhatósághoz bejelentette – az MNB által hivatalosan közzétett árfolyamon kell forintra átszámítani, ami a teljesítés napját követő hónap 15-ei árfolyam alkalmazását jelenti, kivéve, ha számlakibocsátás időpontjában érvényes árfolyamot kell figyelembe venni. (Vagyis amikor a számlakibocsátáshoz kötődve keletkezik az adófizetési kötelezettség.)" Szeretném megkérdezni a szakértőt, hogy melyik árfolyamot kell figyelembe venni, a számla keltének idején vagy pedig a teljesítést követő hónap 15-én érvényes árfolyamot? Köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Kérdésem volt alanyi mentes adózó közösségi beszerzésével kapcsolatban, melyre választ is kaptam a következőek szerint: http://adozona.hu/kerdesek/2018_1_4_alanyi_mentes_beszerzese_ulm További kérdésem ebben a tárgyban az lenne, hogy ha alanyi mentes belföldi adóalany 10 ezer eurós közösségi beszerzés alatt szerez be uniós tagállamból árut, akkor meg kell-e adnia a közösségi adószámát a partnernek (ha van)? A mi elképzelésünk szerint mindenképpen rendelkeznie kell közösségi adószámmal, és azt meg is kell adni a partnernek egy nyilatkozat mellett, miszerint ő áfa levonására nem jogosult. Tévesen gondoljuk ezt? Bizonyos álláspontok szerint nem szabad megadni a közösségi adószámot, mert akkor automatikusan áfamentesen számláz a partner, pedig áfamentes beszerzésre az alanyi mentes adóalany tudomásom szerint nem jogosult. Vagy ha így kell eljárni, akkor korrigálni kell ezt egy eseti áfa-bevallásban? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt szakértők! Az alábbi eset kapcsán szeretném kérni véleményüket: áfa szempontjából alanyi mentes katás egyéni vállalkozó EU-s tagországból szeretne vásárolni áfaalany külföldi cégtől személygépkocsit és/vagy motorkerékpárt, tárgyi eszközként szerepelne a nyilvántartásban, nem eladásra hozná be. Két megoldást olvastam ezzel kapcsolatban: 1.) Közösségi adószámot kér és közösségi adószámmal hozza be az eszközöket, az értékesítő áfa nélküli összeggel számlázza, az egyéni vállalkozó pedig bevallja és befizeti az áfát. Ilyenkor lehet levonásba helyezni az áfatartalmat az ő esetében vagy csak fizetendő áfa keletkezik? 2.) Az évi 10 ezer EUR értékhatár alatti beszerzésnél nem kell, illetve lehet megadni közösségi adószámot és akkor áfával növelt értéken számláz a külföldi eladó? 3.) További kérdésünk, hogy ha később eladásra kerül Magyarországon a jármű, akkor fizetendő áfa keletkezik, amelyből le lehet vonni a beszerzéskor megállapított áfát? Köszönöm válaszukat!
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdéssel fordulok önhöz és kérem a segítségét. Egy magyarországi használtautó-kereskedéssel foglalkozó társaság, amely bejelentkezett a különbözeti adózás alá, az utóbbi időben Németországból is szerez be autókat egy gazdasági társaságtól. Elmondása szerint a számlán azért nem szerepel áfatartalom, mert az eladó társaság szintén különbözeti adózás alá tartozik és nem azért, mert közösségi adószámmal rendelkező partnerek közötti kereskedésről van szó. Ettől függetlenül én úgy érzem, hogy mint közösségi beszerzést jelezni kellene az áfabevallásban és az A60-as nyomtatványt is ki kellene tölteni! A kérdésem ez lenne, illetve, hogy az áfabevallás mely sorában kell ezt feltüntetnem, ha információim szerint a különbözeti adózás miatt nem kapcsolódik hozzá áfafizetési kötelezettség, tehát nem tüntethetek fel 27%-os áfát. Köszönöm a segítségét!
Olasz partnerünk "esente iva art 41.D.l 331/1993 hivatkozással bocsátott ki nekünk termékértékesítésről számlát, áfát nem tüntetett fel. A közösségi adószámok lekérdezése során a nyilvántartás nem fogadta el a partner adószámát. Van adózási teendőnk ilyen esetben?
Tisztelt Szakértő! Alanyi mentes egyéni vállalkozóként EU-s tagországból behozott használt műszaki cikkek kereskedésével kívánok foglalkozni. Az említett termékeket kizárólag magánszemélyektől, adásvételi szerződéssel fogom megvenni. Kérdésem arra irányul, hogy a leírt konstrukció után keletkezik-e áfafizetési kötelezettségem? Köszönöm válaszukat!
Tisztelt Szakértő! Egy magyar kft. egy holland cégtől Hollandiában kíván elektromos meghajtású személygépkocsit vásárolni. A hatályos jogszabályok szerint ez mentes a cégautóadó és a gépjárműadó alól. Kérdésem, hogy az áfában van-e erre valamiféle kedvezmény vagy mentesség? A holland cég nulla hozzáadott érték adóval állítja ki a számlát? Közösségi beszerzés címén meg kell-e fizetni Magyarországon a magyar cégnek az áfát? Ezt a megfizetett áfát egyidejűleg levonhatja-e a beszerzéskor? Hogyan kell számláznia, ha később a személygékocsit értékesíti? Az áfatörvény szerint nem kell megfizetni az áfát, ha a személygépkocsi beszerzése továbbértékesítési céllal történik. A továbbértékesítési cél mit jelent, hogyan kell ezt igazolni, mennyi ideig lehet a vállalkozás használatában a személygépkocsi? Köszönettel várom szíves válaszát.
Tisztelt Szakértő! Cégünk közösségi termékbeszerzésre előleget fizetett március hónapban. Kérdésem, hogy az előleg áfáját szerepeltetni kell-e a március havi áfabevallásban, vagy a beszerzés teljes összegének áfáját a teljesítéskor kiállított végszámla kiállítása időszakában kell a fizetendő és levonandó áfasorokban szerepeltetni? Köszönettel!
Tisztelt Szakértő! Egy kft. továbbértékesítési céllal ÚJ motorkerékpárt (675 cm3) szerzett be 2015-ben közösségi adóalanytól. (A regisztrációs adót megfizette.) A 2015-ös aktuális havi áfabevallásában az áfát mind a fizetendő (15-ös sor), mind pedig a levonható (69-es sor) oldalon is szerepeltette. A kérdésem az, hogy ez Ön szerint helyes volt-e? A motort csak 2017-ben sikerült értékesítenie, ez az ügylet áfásan számlázandó? Válaszát előre is köszönöm
Tisztelt Szakértő! Kérdésem, hogy jól gondoltam vagy sem: egy Magyarországon bejegyzett működő cég Németországból szerez be árut, amit értékesít is egy román cégnek úgy, hogy az árut rögtön Németországból Romániába fuvarozzák és a fuvart a román vevő intézi. Én úgy gondolom, hogy a magyar cég bevallja a 65-ös megfelelő sorában, valamint feltünteti A60-on a közösségi beszerzést, valamint közösségi értékesítést, jelölve, hogy háromszögügylet, és a költségszámla is mentes, valamint a bevételi is. A bevételi számlára pedig feltünteti, hogy a román cég a háromszögügylet végső beszerzője, így az ügylet után ő az adófizetésre kötelezett. Kérdésem még, hogy a számlán kell-e valamelyik jogszabályra hivatkozni vagy ennyit elég feltüntetni. Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Társaságunk közösségi vállalkozástól gépsort vásárolt. A gépsor elemei folyamatosan érkeztek. Az eladó a termék Magyarországon történő végleges összeállítása, programozása, tesztelése után állította ki a számláját. Az összeszerelést az eladó végezte. A gépsor részeinek beszállítása augusztusban és szeptemberben történt, az összeszereléshez még beérkeztek októberben alkatrészek, és a közösségi partner decemberben, decemberi teljesítési dátummal állította ki a számláját közösségi értékesítésről. A számla mögé csak több, különböző időpontban kiállított fuvarlevelet tudunk csatolni. Ez helyes eljárás-e a szállító részéről? Társaságunknak közösségi termékbeszerzésként a számlán feltüntetett teljesítés hónapjára vonatkozó, vagy a belföldön fel-, illetve összeszerelés tárgyát képező termék beszerzésként, a szállítások időpontjainak hónapjára vonatkozó áfabevallásban kell-e ezt az ügyletet jelenteni? Melyik hónapban kell az áfabevallásban szerepeltetni azt a közösségi beszerzést, amelyet csak több hónappal a szállítást követően számláz le a kapcsolt fél, s addig az érték nem ismert? Válaszát köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Korábban ebben a témában feltett kérdésemben nem tettem fel az alábbi kérdést: amennyiben a közösségi beszerzés után csak fizetendő áfa van, akkor annak mi a könyvelési tétele: ráfordítás, vagy az eszköz értékét növelem az összeggel, illetve az értékesítéskor visszaigényelhető áfa korrekció miatti (60 hónapon belül) összegnek mi a könyvelési tétele: Köszönettel.
Közösségi új személygépkocsi beszerzés esetén a magyarországi forgalombahelyezéskor a forgalmi engedély szerint a kereskedő a regisztrációs adó alanya. A Magyarországon forgalomba helyezett EU-s beszerzésű személygépkocsit a kereskedő külföldre, az EU-ban vagy más nem EU-s országban értékesíti. A regisztrációs adót nem igényli vissza, a külföldi vevő a regisztrációs adót az eladási árban kifizeti. Mi ebben az esetben a regisztrációs adó helyes könyvelése? Köszönettel: NLN Könyvelő Kft.
Egyéni vállalkozó áfaalany teherautót vásárolt Németországból egy magánszemélytől, az adásvételi számla szerint 6500 euróért. Sem a vevőnek, sem az eladónak nincs közösségi adószáma. Mi a teendő? Utólag kérhető a vevőnek közösségi adószám? Áfabevallásban kell-e szerepeltetni?
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték