Tisztelt Szakértő! A gumiabroncs témához kapcsolódva szeretnék kérdés feltenni: ha a téli gumi használathoz új felniket vásárolunk a személyautóra, azt is lehet anyagköltségnek venni, vagy értékhatártól függően beruházásként könyvelni? Az utóbbi esetben rá kell-e aktiválnom a személyautóra? Köszönettel Falvainé.
Tisztelt Szakértő! Adott cég ingatlant vásárolt a cég nevére kiállított számla alapján. Kell-e a társasági szerződést módosítani, ha telephelyként használják? Az ingatlan egy rövid ideig anélkül került bérbeadásra (aktiválás megtörtént), hogy az új tulajdonos használná és időközben megérkezett az építményadó időarányos összege és a vagyonszerzési illeték. Kérnék egy megerősítést, hogy ez az összeg költségként elszámolható vagy rá kell aktiválni az ingatlan értékére? Előre is köszönöm. Üdvözlettel: Reinhardt Éva
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem egy ingatlant vett bérbe, melyen nagyobb összegű átalakításra volt szükség, többek között a villamos rendszer, a vizesblokk felújítására, illetve kőműves munkák (például válaszfal építése) elvégzésére. A bérleti szerződésben a bérbeadó hozzájárult ezen munkálatok elvégzéséhez. A felújítást, illetve átalakítást követően tételesen rögzítésre került, hogy mely munkálatok azok, amelyeket a bérbeadó elismer és viseli költségét, és melyek azok, amelyek a bérbevevő költségei maradnak. A megállapodás szerint úgy kerül rendezésre ennek összege, hogy a bérleti díjba számítják be havi 150 ezer forintonként. A kérdéseim: - A bérbevevő az elkészült felújítást annak elkészültekor köteles-e egy összegben kiszámlázni a bérbeadó felé, vagy megteheti, hogy például 2 éven keresztül csak a havi beszámításra kerülő összeget számlázza a bérbeadó felé? - Azok a tételek, amelyek nem kerülnek átszámlázásra (tehát végső soron a költségeit nem a bérbeadó viseli), elszámolhatóak egyéb szolgáltatásként, vagy köteles aktiválni azokat mint bérelt ingatlanon végzett beruházás? Válaszukat előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Őstermelő MVH-s támogatást nyert falusi vendégház építésére. A támogatás 70 százalékos intenzítású. A pályázatban beadott költségvetés és a jelenlegi piaci árak között mintegy 40 százalékos eltérés van, tehát a megítélt támogatás és a végleges bekerülési érték közti különbözet önerő és hitel bevonásával kerül majd kiegyenlítésre. A támogatás lehívása mérföldkövenként történik majd. Az őstermelőnél ezt a támogatást, hogyan kell majd elszámolnuk? A támogatási összeget bevételként kell szerepeltetni, és vele szemben azonnal költséget is elszámolhatunk (építőanyag, munkadíj)? Az építkezés még 2018-ban elkezdődik, költség számlák keletkeznek. Támogatás folyósítás azonban csak a 2019-es évben fog befolyni. A jelenlegi számok alapján az őstermelő 2018 éves bevétele 4 millió forint alatt lesz, tehát szja-bevallását nyilatkozattétellel megteheti, mert 20 százalék számlával (a beruházási számlákon kívül is ) rendelkezik. A 2018. évben keletkezett beruházási számláit átviheti-e a 2019-es évre? A vendégház befejezése 2020 tavaszára várható. Aktiválás után van-e lehetőség écs elszámolására a támogatási összeg feletti részre? Sajnos még nem volt dolgom ilyen esettel, ezért kérem ebben a segítséget. Válaszát előre is köszönöm.
Cégünk egyik gyártóüzemében lévő gép felújításra került. A gép 2013-ban lett aktiválva és a számviteli törvény szerinti értékcsökkenést 12,5%-ban határoztuk meg, így a gép 2021-ben amortizálódik le nullára. A 2018-ban történt felújítás értékét ráaktiváltuk a gép eredeti bruttó értékére. A felújítás következtében a gép által előállított termék minősége javul, élettartama pedig 5 évvel meghosszabbodik. Ezért az Sztv. szerinti leírási kulcsot 6%-ra módosítottuk a felújítás aktiválásától, mivel a programunk ilyen százalék mellett nyújtotta meg 5 évvel a gép leírását. Az adótörvény szerinti értékcsökkenést változatlanul 14,5%-kal alkalmazzuk. Kérdésünk, hogy helyesen jártunk-e el így, illetve határoz-e meg a törvény valamilyen korlátozást a leírási kulcs módosítását illetően?
Online e-matrica ütemezővel segíti az autósokat a NÚSZ Zrt. annak érdekében, hogy a nyár végétől a kevésbé pénztárcabarát éves e-matrica megvásárlása helyett a havi jogosultságot válasszák – közölte a NÚSZ Zrt. csütörtökön az MTI-vel.
A társaság meglévő ingatlanján energetikai fejlesztést valósít meg. Ennek keretében – szigeteli az épületet, – a régi kazánt energiatakarékosra cseréli, – napelemeket szerel fel. Kérdés: a fejlesztés keretében megvalósított eszközöket hogyan kell aktiválni: – a szigetelést a meglévő épületre aktiváljuk, – az új kazánt (a régi benne volt az épület értékében) önálló tárgyi eszközként vagy az épületre aktiváljuk, – a napelemet önálló eszközként vagy az épületre aktiváljuk? A helyes döntés a következő évek értékcsökkenési leírását alapvetően meghatározza, ehhez kérem szakmai segítségüket. Tisztelettel: Dr. Viszoki Gábor
Tisztelt Szakértő! A számviteli törvény szerint a tárgyi eszköz beszerzésekor az aktiválásig felmerült költségek a bekerülési érték részét képezik. A pályázatok alkalmával a pályázati sikerdíj még a gép beszerzése előtt felmerülő költség, ha a támogatás elbírálása után kerül beszerzésre az eszköz. A pályázat keretében beszerzett eszközöket külön kell nyilvántartani a könyvelésben, ezért ezeknek a gépeknek külön főkönyvi számot nyitunk. Ezt a tematikát követtük a befejezetlen beruházások esetében is. Viszont a pályázati ellenőrzés alkalmával az ellenőrök azt kifogásolták, hogy a pályázati sikerdíj miért van az elkülönített főkönyvi számon. Mivel ez a tétel nem támogatott költség így nem szerepelhetne ott. Viszont a gép aktiválásakor ez az érték növelni fogja a bekerülési összeget. Hogyan kezeljem ezt a helyzetet, hogy a további ellenőrzések során ne okozzon gondot a nyilvántartás, de a pályázati sikerdíj is aktiválásra kerüljön? Tartok attól, hogy a tárgyi eszköz kartonon is megjelenő plusz érték sem fog megfelelni az ellenőröknek. A támogatási összeg feloldása a gép éves értékcsökkenésével megegyezően kerül feloldásra, ennek kapcsán is probléma lehet a plusz tétel ráaktiválása? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Egy kft. tulajdonosa tőkeemelést hajtana végre, ingatlant apportál. Ezt az ingatlant mint bérlő most is a kft. használja, 2017-ben nagyértékű (teljeskörű) felújítást történt, melynek értékét aktiválta a tárgyi eszközei közé és 6 százalék értékcsökkenést számol el. Az apport értékének meghatározásához értékbecslőt kérnek fel, aki megállapítja a piaci értéket, de ez az érték tartalmazza a felújítás miatti értéknövekedést. Amennyiben ezt az értékbecslést egy évvel korábban készítették volna el, az értéke jelentősen kevesebb lenne. Kérdésem, hogy milyen értéken történik az apportálás, mivel így a felújítás költsége kétszer is szerepel/szerepelhet a befektetett eszközök értékében? Össze kell-e vezetni majd az ingatlanaktiválás értékét és a felújítás korábban aktivált értékét? Jövőben egy tárgyi eszköz szerepel könyveiben? Esetleg terven felüli értékcsökkenést kell elszámolni a felújítás értékére? Mi a helyes számviteli, adózási elszámolás? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Amennyiben egy beruházáshoz (2017. évben kezdődő) devizaszámlák kapcsolódnak (kivitelező számlák EUR-ban kerültek benyújtásra és kiegyenlítésre), akkor a kiegyenlítés során keletkezett árfolyamkülönbözet a beruházás bekerülési értékét képezi (az aktiválásig terjedő időszakra)? 2017. 12. 31-én nyitott devizaszámlák esetében az év végi átértékeléshez kapcsolódó árfolyamkülönbözet, illetve a beruházási hitelszámla átértékelése is a bekerülési értéket növeli/csökkenti? A beruházás 2018-ban került aktiválásra. Köszönettel: L.K inga
Tisztelt Szakértő! Adott egy vállalkozás, javarészt közvetített szolgáltatást számláz, havi szinten mintegy kétezer számlája van, mely számlákhoz az adatokat egy az egyben átveszik adatimporttal a szolgáltatás közvetítőjétől, és ehhez egy megvásárolt számlázóprogramban további egyedi fejlesztéseket kellett végrehajtani több ütemben. A számlázóprogram tulajdonosa ezeket az egyedi szoftver-fejlesztéseket részletekben kiszámlázta a cég részére. Kérdésem a következő: ráaktiválhatom-e a szoftver nettó értékére, folytatva az értékcsökkenés eredeti mértékével, vagy egyéb igénybe vett szolgáltatásként szabad csak könyvelni? A fejlesztések többfélék, kisebb funkciókat bővítettek, ellenőrző funkciókat raktak bele a hibalehetőségek csökkentésére az adatimport beállításoknál, kézzel történő beírás helyett a dátumokhoz naptárat ajánl fel a program, illetve a törvényi változásokhoz való igazodás, megfeleltetés is benne van a fejlesztésben. Válaszukat köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Cégünk dolgozója elszámolásra felvett előlegből készpénzes számla ellenében vásárolt tárgyi eszközt. A dolgozó a pénztárral csak két hónappal később számolt el, ekkor került be a számla a könyvelésbe is. Kérdésem: az aktiválásnak mi a helyes dátuma? A számlán lévő teljesítési dátum vagy a pénztári kifizetés dátuma? Köszönettel: Hajdu Anna
Tisztelt Szakértő! A cégnél 3 éve fejlesztenek egy szoftvert, amit tavaly adtak ki a felhasználóknak. A fejlesztési költségek T51-57K1-4 lettek elszámolva a 112K+F számla nem volt használva, ilyenkor milyen értéken aktiválom a szoftvert? A T114-K582 -vel ? Az 582-re ilyenkor mi kerül? A megelőző 3 év közvetlen fejlesztési költségét felkönyvelhetem? Ilyenkor ez nem lesz bevételnövelő? Valamint, időközben még folyik a fejlesztés, csak van, aki már használja a szoftvert. Ezeket ráaktiválhatom a költség felmerülésének időpontjában? Köszönöm.
Cégünk ingatlant bérelt, melyen értéknövelő felújítást végeztünk a bérleti időszak alatt, melynek ráfordításait aktiváltuk (122/161), illetve megkezdtük az értékcsökkenés elszámolását évi 6%-on. 2017 decemberében ezt az ingatlant megvásároltuk. Ennek értékcsökkenése évi 2% lesz. Kérdésem: 1. A megvásárolt ingatlant üzembe helyezem 2017 decemberében és megkezdem az értékcsökkenés elszámolását (2%), de mit kell csinálnom az ugyanezen épület csak más leltárszámon nyilvántartott bruttó és értékcsökkenés elszámolásával? Úgy gondolom, egy épületet csak egy leltárszámon tartunk nyilván. Ha esetleg rá kell aktiválnom a nettó értéket, akkor milyen főkönyvi számmal vezetem ki a bérelt ingatlan bruttó értékét és az elszámolt értékcsökkenést? 2. Vagy a meglévő bérelt épületre kell aktiválnom a decemberi megvásárlást, és ettől az időponttól kell az értékcsökkenés %-ot is megváltoztatnom 2%-ra?
Tisztelt Cím! Számítógépes könyvelési és bérszámfejtési program használati jogának vásárlásakor a számlában megjelenő oktatás és beüzemelés költsége a program aktiválási értékébe beszámít-e, vagy külön mint oktatási költség kerüljön rögzítésre? Válaszukat előre is köszönöm
Szarvas Imréné
könyvvizsgáló, adószakértő, könyvelő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték