A vadásztársaságnál norvég vadászok lőttek őzbakokat. A trófeák árát kifizették forintban a vadászat után, erról pénztárbevételi bizonylat készült. A trófeákat kivitték Norvégiába. A vadásztársaság alanyi mentes. Ki kell-e állítani számlát? Mivel a társaság alanyi mentes, áfa nélkül? Számít-e, hogy norvégok fizették ezt az összeget?
A vadásztársaság alapszabálya nem tartalmazza a vadhús-értékesítési tevékenységet. A vadászok vadászatuk eredményeképp a lelőtt vadat elviszik, a tag a tagdíjat fizeti meg a vadászatért, vendégvadász bérvadászati dijat fizet. Mi a helyzet, ha a lelőtt vadat a vadásztársaság eladja egy cégnek (mert annak nem kell, aki lelőtte)? Az alapszabályban, ha nem szerepel a vadhús-értékesítés, akkor ebben az esetben ez vállalkozási tevékenység, és elegendő, ha a vadásztársaság a TEÁOR-besorolás szerint bejelenti a vadhús-értékesítést a NAV felé?
A magyar vadásztársaság alanyi adómentes státusz mellett közösségi adószámmal rendelkezik. Időnként külföldi vadászoknak is lehetőségük van a vadásztársaság területén vadászni. Négy osztrák magánember vadászatuk eredményét, a trófeát kifizeti euróban, és azt elviszik Ausztriába. Hogyan kell számlázni, áfafizetési kötelezettsége van-e a vadásztársaságnak, vagy az osztrák magánszemélyeknek? Áfabevallásban, összesítő nyilatkozatban szerepeltetni kell-e ezt a számlázást?
A magyar vadásztársaság egy megállapodást kötött egy román vállalattal, hogy vadászati lehetőséget biztosít magyarországi tavain a román cégnek, amelyet a megállapodásban bérlőnek neveznek. A bérlő alkalmanként 10 fős vadászcsoporttal vadászhat ezeken a területeken a megállapodásban rögzített vízivadakra. A megállapodás és a vadászati lehetőség 2013.09.01.-2014.01.31-éig szól, de számla ellenében a megállapodásban rögzített összeget euróban egy összegben áfa nélkül a román cég átutalta. Mivel a vadásztársaság egyszeres könyvvitelt vezet, a 2013. évre elszámolja egyösszegben az egész bevételt. A vadásztársaság 2013-ban éves áfabevalló. Mivel azonban közösségi adószámot kért, 2013.11.06-án, negyedéves bevallóvá vált. Kérdéseim:1. A megállapodásban zavar a bérlő kifejezés, nem minősítheti ezt egy ellenőrzés bérleti szerződésnek? A társaság tevékenységei között a bérvadászat benne van, de a terület-bérbeadás nincs. Okozhat-e ez problémát? 2. Mivel áfa-arányosítással lehet a költségeknél visszaigényelni, jól gondolom, hogy ez nem áfás bevétel, és ezzel az arányosítással levonható áfa kevesebb lesz? 3. Milyen áfabevallást kell kiállítania, milyen intervallumra a társaságnak? 2013.01.01.-2013.11.06-áig éves, majd 2013.11.07.-12.31-éig negyedévest, valamint erre az időszakra a 60-ast is? 4. Kiléphet-e a társaság áfakörből december 20-áig, és maradhat-e 1-es adószámmal közösségi adószám? Válaszukat előre is köszönöm.
Surányi Imréné
okleveles közgazda
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték