közösségi ügylet - 2. oldal

2018.08.31.

Katás vállalkozás közösségi ügylete Kérdés

Tisztelt Szakértő! Egyik ismerősöm kérdését tolmácsolom: "Főállású katás (alanyi mentes) egyéni vállalkozóként jelenleg belföldi szolgáltatások nyújtásáért szoktam számlát kiállítani. Most lehetőségem nyílt arra, hogy EU-s országban lévő cég felé is számlázzak ugyanígy, egyelőre nem magas összegeket, de rendszeresen (a partner rendelkezik közösségi adószámmal). A magyarországival együtt egyelőre nem tervezem, hogy túllépném a katás éves keretösszeget. Az lenne a kérdésem, hogy ezek a bevételek okoznak-e további adóterheket nekem a katás havi fix adón felül, továbbá ez a közösségi szolgáltatásnyújtás beleszámít-e az alanyi adómentesség bevételébe (mivel nem járhatok el alanyi mentesként). Rendelkezem közösségi adószámmal. A szolgáltatás jellege webes grafika lenne. A munkákat saját gépemen, itthon végezném egy külföldi LTD, azaz kft részére, egyedi megbízások alapján. Ha a belföldi forgalmammal az alanyi mentesség bevételi határát nem lépem át, akkor csak azokban a hónapokban kell áfabevallást és összesítő jelentést benyújtanom az adóhatóságnak, melyekben a közösségi bevételem keletkezik, mivel alapesetben nem leszek áfakörös?" Előre is nagyon köszönöm a segítségüket! Köszönettel: Szabó Zsuzsanna

2017.12.05.

Közösségi ügylet Kérdés

Tisztelt Szakértő! Közösségi beszerzéssel kapcsolatban szeretnék kérdezni: Adott egy általános szabályok szerint adózó egyéni vállalkozó áfaalany. Szlovákiából szerez be gépcsomagot. Közösségi adóalanytól szerzi be a közösségi szabályoknak megfelelően, mindkét adóalany rendelkezik közösségi adószámmal. Beszerzési számlák átutalással kerülnek kiegyenlítésre, majd egy-két héten belül szállítják haza a gépcsomagot (használt traktor, pótkocsi stb...). A termék kiegyenlítését követően a magyar adóalany elkezdi hirdetni a beszerzett árut, annak ellenére, hogy az áruk folyamatosan kerülnek hazaszállításra. Előfordulhat, hogy a még Szlovákiában lévő árut szlovák közösségi adószámmal rendelkező adóalany megvásárolná. A termék már a magyar adóalany tulajdonában van, de még Szlovákiában az eladó telephelyén. Ez esetben a magyar adóalany eladhatja-e áfa felszámítás nélkül, közösségi adószám tulajdonában a szintén közösségi adószámmal rendelkező szlovák adóalanynak? Az áru mozgása ez esetben a közösség területén Szlovákiában történik. A magyar adóalany hogyan jár el kellő gondossággal, az ügyletnek milyen mellékletei kellene hogy legyenek (CMR bizonylat nem lenne, mert a szlovák vevő szállítja el Szlovákiából a magyar tulajdonú árut, illetve ez esetben ugye ekáer kötelezettség sincs ). A magyar adóalany részéről mikor továbbadja a szlováknak, kell-e valamit a számlára pluszban ráírni, és áfa nélkül lehet-e ez esetben számlázni a közösségi ügyletnek megfelelően. Köszönettel:

2017.04.30.

Áfa visszaigénylése közösségi ügyletnél Kérdés

Tisztelt Szakértő! Egy kft. közösségi tagállamban vásárolt egy tehergépkocsit. Sajnos áfával együtt számlázták le nekik, és ki is lett fizetve. Vissza tudja-e igényelni a magyar kft. ezt az áfát valamilyen módon itthon? Várom a válaszát.