Tisztelt Szakértő! Szeretném megkérdezni, hogy a közösségi szolgáltatás igénybevétele esetén 2020-tól mikor kell szerepeltetni az összesítő áfabevallásban a számlákat, ha az áfabevallás határidejéig nem kaptuk meg a számlát és nem is fizettük ki? Kell-e önrevíziózni, vagy elég, ha a teljesítést követő hó 15-re könyveljük és erre az időpontra valljuk be? Változtak-e a szabályok az eddigiekhez képest? Köszönöm. Üdvözlettel: tamtim
Az szeretném megkérdezni, hogy milyen áfával kell kiszámlázni egy EU-tagállambeli cégnek egy magyarországi cég telephelyén végzett termelési teszttel kapcsolatos felmerült költségeket. A gyakorlatban többször végeznek nálunk társvállalatok termelési teszteket, melyhez nekünk alapanyagot, munkaerőt kell biztosítanunk és mivel nem eladható termék keletkezik, még a termékek megsemmisítési költsége is felmerül. A kérdésem az, hogy milyen áfával számlázhatjuk ki az uniós vállalatnak a tesztelés költségeit, a magyar 27%-kal, vagy közösségi szolgáltatásként, mivel a szolgáltatás igénybe vevője nem magyarországi. Azt is megszeretném kérdezni, hogy milyen áfával kell kiszámlázni ezt esetlegesen egy harmadik országbeli vállalatnak. Válaszát előre is köszönöm
Tisztelt Szakértő! Cégünk egy 0 Euro-s számlát (teljes előleg levonásával) fogadott be egy szlovén egyetemtől (közösségi adószám mindkét félnél szerepel) egy konferenciára szóló regisztrációs díjról. Előlegszámlával, díjbekérővel nem rendelkezünk. A kérdésem az, hogy elszámolhatjuk-e a számlát teljes összegben? Jól gondoljuk, hogy az A60-as összesítő nyilatkozatban is szerepeltetni kell? Válaszát előre is köszönjük!
Tisztelt Adószakértő! Magyar kft. Franciaországban vásárolt ingatlant, amit bérbeadással hasznosít. Bejelentkezett a francia áfa hatálya alá. Magyarországon az áfafizetési kötelezettséget az általános szabályok szerint állapítjuk meg. Franciaországban vett igénybe az ingatlanhoz kapcsolódóan karbantartási szolgáltatást francia partnertől, a számla nem tartalmaz áfát, a partnernek van közösségi adószáma. Kérdésem arra irányul, hogy ez közösségi szolgáltatás igénybevételének minősül-e, és ennek megfelelően kell az áfabevallásban szerepeltetni? Amennyiben nem, akkor mi a helyes bevallási mód? Válaszukat köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Közösségi szolgáltatás igénybevétele esetén – jelen esetben kiküldetés kapcsán igénybe vett szállásdíjról szól a számla – a fizetendő áfát bevallom, levonható áfa nem keletkezik. Hogyan kell könyvelni a fizetendő áfát? Köszönöm a választ.
Tisztelt Szakértő! Cégünk Magyarországon bejegyzett áfaalany vállalkozás. Egyik osztrák partnerünk megrendelt tőlünk egy szolgáltatást (amely nem tartozik az áfatörvényben említett főszabály alóli kivételek közé). A számlát áfamentesen állítottuk ki az áfatörvény 37. § (1) bekezdése alapján. Az osztrák partner azonban azt kérte, hogy a számlát a magyar adószámára állítsuk ki. Neki azonban Magyarországon semmiféle gazdasági illetősége nincs, mindössze regisztráltatta magát a magyar adóhatóságnál, és kapott egy magyar adószámot. Ezért továbbra is úgy gondoljuk, hogy jelen esetben a számlánkat helyesen állítottuk ki. Vagy a partner kérésére eltérhetünk az áfatörvény 37. §-ától, és kiállíthatjuk a magyar adószámára hivatkozva 27 százalékos áfával is a számlát? Kérem, hogy az áfatörvény paragrafusainak idézgetése helyett a feltett kérdésre szíveskedjen konkrét választ adni. Köszönettel: Herczeg Tibor
Tisztelt Szakértő! Egy közösségi szolgáltatásértékesítésről szóló számla áfabevallás után lett könyvelve, nem került a bevallásba. Véleményem szerint az eset az Art. 56. § (3) szerint nem önellenőrzéses, mert az adóhelyesbítés összege nulla forint, különösen, hogy a nulla forint az nem is a fizetendő és levonandó összege, mint termékértékesítésnél lenne. Ugyanakkor a bevallásból hiányzik, az A60-ból is, a közösségi partnerral való összevetés hozza a különbséget. Kérem, válaszoljon, mi a teendő? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! https://adozona.hu/kerdesek/2019_5_15_Autokereskedes_afaelszamolas_dck válaszát köszönettel megkaptam. A helyes elszámolási rend kialakítása érdekében szeretném további segítségét kérni. Amennyiben jól értelmeztem válaszát, két lehetőség állhat fenn: 1.) A használt gépjármű beszerzéséhez kapcsolódó, közösségi szolgáltatásként kiszámlázott aukciós és adminisztrációs díjakat járulékos költségnek vesszük. Ebben az esetben a közösségi szolgáltatás után az áfát megfizetjük, de levonásba nem helyezhetjük, viszont a különbözeti áfa alapjának számításakor a beszerzési árba beszámíthatjuk. 2.) A szóban forgó költségeket nem járulékos költségként értelmezzük. Ekkor a közösségi szolgáltatás utáni áfát befizetjük és le is vonhatjuk, a különbözeti áfa kiszámításakor viszont ezeket nem vehetjük figyelembe. Mi alapján tudom eldönteni, hogy melyik eljárás választása helyes? Vagy esetleg bármelyiket választhatom, mivel a ténylegesen befizetendő áfa szempontjából a végeredmény ugyanaz?
Kedves Adózona! Egy kezelésünkben lévő kft., amely áfafizetési kötelezettségeit az általános szabályok alapján állapítja meg („2”-es az adószáma) a Google írországi kirendeltségétől igénybe vesz szolgáltatást. A társaság a bankon elutalt előlegről nem kap számlát a Google-től. A Google az előleg felhasználásáról havonta számlát állít ki, ezt az ügyfelünk részére megküldi. A végszámla áfát nem tartalmaz. Mindkét félnek van közösségi adószáma. A havi szolgáltatásra felhasznált előleg jellemzően nem azonos az előlegként elutalt összeggel. A kft. a törvényi előírásoknak megfelelően az elutalt előleg hónapjában az áfát bevallja és megfizeti, de ebben a hónapban az áfát levonásba nem helyezi. Majd a következő hónapban a szolgáltatás igénybevételéről szóló számla alapján az áfát visszaigényli, mivel az a tevékenységével összefügg, és ezzel egy időben nem állít be a kft. fizetendő áfát a bevallásába, mert azt már az előző hónapban az elutalt előleg után bevallotta és megfizette. Így a 65-ös bevallásban feltüntetett adatok nem egyeznek meg az A60-as bevallásban elvárt azonos mértékű áfa bemutatására (a befizetendő azonos a levonásba helyezhető áfa összegével). Kérdésem az lenne, hogy ilyen esetben hogyan kell helyesen eljárni?
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésem megválaszolásában szeretném szíves segítségét. Magyarországon belföldi telephellyel és közösségi adószámmal rendelkező vállalkozás, ezen a telephelyen autójavítást végez közösségi adószámmal rendelkező (román) vállalkozás felé. Külön tünteti föl a számlán az anyagköltséget (áfamentes), valamint a szolgáltatást. A munkavégzés Magyarországon történik. A számlázóprogram a szolgáltatásra felszámítja a 27% áfát. Kérdésem az, helyes-e így a számla kibocsátása, hogy az anyag áfamentesen, a szolgáltatás áfásan kerül feltüntetésre. Segítségét megköszönve, további sikeres munkát kívánok!
Tisztelt Szakértő! Szeretnénk egyéni vállalkozást indítani, kizárólag közösségi (Hollandia) szolgáltatásnyújtás történne benne. Mindkét fél rendelkezne közösségi adószámmal. Az lenne a kérdésem, hogy lehet-e áfamentesen számlázni abban az esetben, ha alanyi adómentes az egyéni vállalkozás, és mi a helyzet akkor, ha áfás? Köszönettel: Varjú Csilla
Tisztelt Szakértő! Cégünk igénybe vett szolgáltatást egy román, nem áfakörös cégtől. A szolgáltatást közösségi adószám nélkül számlázták ki áfamentesen, arra hivatkozva hogy ők otthon sem fizetnek áfát, nem kell nekik közösségi adószám. Kérdésem az lenne, hogyan kell szerepeltetni ezt az esetet az áfabevallásban és a közösségi összesítő nyilatkozaton? Mivel a teljesítés helye itt volt Magyarországon, ezért ugyanúgy 27 százalékos közösségi szolgáltatásigénybevétel, mint egy áfafizetésre kötelezett cégtől? A A60-as nyomtatványon pedig adószám helyett 0-ás vagy 1-es kóddal lejelenteni? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Alanyi áfamentes egyéni vállalkozó a Facebook-on reklámoz, amiről számlát kap; a számla 0 százalék áfát tartalmaz. Közösségi adószámmal rendelkezik. Kérdésünk, hogy az áfabevallásban mely soron kell aszerepelnie a fenti számlának, illetve az A60-as bevallás mely soraiban kell feltüntetni? Fizetendő áfa keletkezik-e ez után a számla után, vagy a fizetendő sorban, illetve a levonató sorban is is szerepelnie kell ennek a tételnek – tehát fizetnie nem kell?
Magyar gazdasági társaság belföldi székhelyû irodaházának belsõépítészeti felújítását román gazdasági társasággal végezteti 5 hónap leforgása alatt. A belsõ mukálatok, kivitelezési feladatok nem hatóságiengedély-kötelesek. Az áfatörvény 39. § (1) bekezdése szerint ingatlanhoz közvetlenül kapcsolódó szolgáltatások nyújtása esetében a teljesítés helye az a hely, ahol az ingatlan van. A 140. § b) a 39. és 40. §, a 42. §, valamint a 44. és 45. § bármelyikét kell alkalmazni, az adót a szolgáltatást igénybe vevõ belföldön nyilvántartásba vett adóalany fizeti, feltéve, hogy a szolgáltatást nyújtó adóalany belföldön gazdasági céllal nem telepedett le, gazdasági célú letelepedés hiányában pedig lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye nincs belföldön. Mi az adójogi megítélése az ügyletnek, közösségi vagy egyenes adózású? A gazdasági letelepedést milyen jogszabály írja elő, mikor kell a román cégnek magyar adószám kiváltását kérnie? Mi a fenti gazdasági esemény helyes adózási megítélése?
Tisztelt Szakértő! Közösségi adószámmal rendelkező belföldi székhelyű cég végez épületbontást Ausztria területén közösségi adószámmal rendelkező osztrák egyéni vállalkozó megrendelőnek. Hogy kell a számlát kiállítani (nettóban?) és mit kell ráírni hivatkozásként? Az áfabevallás mely sorában kell szerepeltetni? Amennyiben ezt a munkát a belföldi székhelyű alvállalkozó végzi el a belföldi székhelyű cégnek, akkor ő milyen számlát állít ki és az áfabevallás mely sorában kell szerepeltetni a befogadónál?
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték