10 találat a(z) jelentős hiba cimkére

Kiva – jelentős hiba Kérdés

Katás munkaviszonnyá minősítése Kérdés

Mikrogazdálkodói beszámoló javítása Kérdés

Elkésett számla Kérdés

Tisztelt Szakértő! A beszámoló készítéséig megérkezett előző évre vonatkozó költségszámlákat le tudjuk könyvelni a mérlegfordulónap előtti időszakra. De mi a helyzet akkor, ha a beszámoló beküldése után kapunk a szolgáltatóktól olyan közüzemi számlá(ka)t, amelyek az előző évre vonatkoznak? Például: augusztus 14-ei keltezéssel kaptunk az előző év utolsó negyedévére vonatkozó szemétdíj számlát, illetve gázdíj számlát. Ebben az esetben is mérlegelni kell, hogy jelentős-e a hibahatás, és ennek megfelelően kell 3 oszlopos beszámolót készíteni, illetve önellenőrizni?

Mikrogazdálkodói beszámoló Kérdés

Egy kft. 2016-ban mikrogazdálkodóként tett eleget beszámolókészítési kötelezettségének. 2017-ben is eszerint vezette könyveit. A 2017-es mérlegkészítéskor előkerültek olyan bevétel- és beruházásszámlák, melyek a 2016-os adóévet érintik. A hiba jelentős, az eredeti mérlegfőösszeg 2%-át meghaladja az összevont hatása az eseményeknek. Hogyan kell eljárni a 2017. év nyitó adataiban számviteli szempontból, illetve a 2017. évi beszámoló készítése során?

Jelentős hiba számítása Kérdés

Tisztelt Szakértő! Az alábbi példán keresztül kérem tájékoztatását: Egy vállalkozás a 2017. évi könyvelésében tévesen fejlesztési tartalékot képzett (2018. 01 .01-én tao.-ból kivába lépett át), amit csak a beszámoló leadása után vett észre. Ezáltal kevesebb társasági adó került a beszámolóban feltüntetésre. A számviteli politikában a jelentős összegű hiba értékhatára a mérlegfőösszeg 2%-a. A kft. mérlegfőösszege 100 millió Ft. A képzett fejlesztési tartalék összege 1,2 millió Ft, ami átvezetésre is került a lekötött tartalékba. Mekkora lesz a hiba, hibahatások együttes összege? A másik kérdésem, hogy a beszámoló már közzétételre került, de a 1771-es bevallást még nem küldték be a NAV felé. A hiba feltárását követően a már javított vagy a (rosszul) megállapított társasági adót kell megküldeni és önellenőrizni 2018.május 31-e után? Továbbá kell-e 1771-es bevallás kiegészítő adatai között a mérlegsorok adatait módosítani? Köszönöm válaszát.

Beszámoló ellenőrzése Kérdés

Tisztelt Szakértő! Az alábbi problémában kérném a segítségét: az önkormányzat határozatot hozott építményadó előírásának törléséről a 2016-os, 2017-es évre vonatkozóan. Jogerőre emelkedése 2018-ra esik. Az ingatlan bérbe volt adva, a hozzá kapcsolódó építményadót a szerződésnek megfelelően továbbszlázták áfásan. Az előírt építményadó összege és a továbbszámlázott építményadó számlái korrigálandóak. A 2016-os évre vonatkozóan a törölt építményadó összege 867 ezer Ft, a korrigálandó bevétel 790 ezer Ft + áfa. A beszámoló mérlegfőösszege 151 018 ezer Ft. - A korrigálandó tételek összege alapján a 2016-os évet érintő hibák és hibahatások értékeinek együttes összege alapján a hiba jelentősnek minősül-e? Háromoszlopos beszámoló készítése és a 2016-os taobevallás önellenőrzése szükséges-e? - A továbbszámlázott építményadó számláinak módosítása is szükséges. Helytálló-e, hogy a módosító számlák alapján a fizetendő áfa összegének csökkenését, az áfatörvény 153/B. §-a alapján, abban az időszaki áfabevallásban kell szerepeltetni, amelyben a módosító számla elkészül? A módosító bizonylat teljesítési dátuma megegyezhet-e a számla keltével, vagy szükséges, hogy minden egyes módosításra kerülő bizonylat eredeti teljesítési dátuma szerepeljen a módosító számlán? - A fenti események bizonylatai kivétel nélkül mind 2018-as dátummal rendelkeznek, de mindegyikük rendelkezésre áll a 2017. évi beszámoló elkészítéséig. Mely évi (2017-es? vagy 2018-as?) beszámolót kell három oszloposan elkészíteni? Segítő válaszukat köszönöm! KV Bt.

Áfaellenőrzés megállapítása Kérdés

Tisztelt Szakértő! 2011. évi áfabevallás ellenőrzésének adóhatósági megállapításairól 2016-ban vettük át a végleges, jogerős jegyzőkönyvet. Ebben 1 393 000 Ft adókülönbözetet állapítottak meg, melyből 1 305 000 Ft jogosulatlan visszaigénlésnek minősül. Az 1 393 ezer Ft összeget és az adóbírságot 2016-ban át is utaltuk az adófolyószámlára. A 2011. év mérlegfőösszege 16 443 ezer Ft volt. Kérem szíves tájékoztatásukat az alábbiakban: 1. Jelentős összegű hibának minősül-e? 2. Kell revízióznom a 2011. IV. negyedévi áfabevallást? 3. Kell revízióznom a 2011. évi társaságiadó-bevallást? 4. Hogyan könyvelem 2016-ban az adóhiány összegét Köszönettel: Szabóné Sós Ildikó

Jogtalanul visszaigényelt áfa Kérdés

Tisztelt Szakértő! 2014-es évre vonatkozóan a NAV jogtalanul visszaigényelt áfát állapított meg. A jogerős határozat 2016-ban született meg. Kérdésem az lenne ezzel kapcsolatban, hogy ezeket a tételeket a 2014-es évben kell javítani, és ezzel együtt a beszámolót is módosítani? A jelentős hiba a számviteli politikájukban a mérlegfőösszeg 2 százaléka, az említett összeg ezt meghaladja. Válaszát előre is köszönöm!

Társaságiadó-alap adózás előtti eredmény csökkenésekor Kérdés

Tisztelt Tanácsadók! A következőkben kérnénk szíves tájékoztatásukat: Egy gazdasági társaság 2015-ös társasági adóbevallásában a következő adatok szerepelnek: - adózás előtti eredmény: 43 385 e Ft - adóalap növelő tételek: o számviteli tv szerinti écs: 6 274 e Ft o nem a vállalkozási tevékenységgel kapcs. ktg.(lsd. Tao tv.3. sz. m.):225 e Ft o jogerős határozatban megállapított bírság: 91 e Ft - adózás előtti eredményt csökkentő tételek: o adótörvény szerinti écs: 4 191 e Ft o fejlesztési tartalék (a 2015-ös beszámolóban lekötött tartalékként kimutatott összeg): 11 000 e Ft o Tao tv. 7. p. (1) zs pontja szerinti beruházási adóalap kedvezmény: 23 180 e Ft társaságiadó-alap: 11 604 e Ft A társaság a beszámoló közzététele, társasági adó bevallása után tárta fel, hogy 2015. évre 12 000 e Ft egyéb bevételt jogosulatlanul számolt el. E miatt az adózás előtti eredménye 12 000 e Ft-al csökkent (31 385 e Ft). A társaság az eredeti adóalap-csökkentő tételeket hogyan korrigálhatja, a jogszabályoknak megfelelően? A vállalkozás a hibát számvitelileg jelentősnek minősíti. Gyors válaszukat előre is köszönjük.

{{ item.ArticleTitle }}

{{ item.ArticleLead }}

További hasznos adózási információk

NE HAGYJA KI!
Ezért érdemes előfizetni!

Kérdések és válaszok

Edenred utalvány adózása

Surányi Imréné

okleveles közgazda

Térítés nélküli átadás tao vonzata

Pölöskei Pálné

adószakértő

Nevelési ellátás jár-e?

Surányi Imréné

okleveles közgazda

Szakértőink

Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől

2021 október
H K Sze Cs P Sz V
27 28 29 30 1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 31
hirdetÉs