Őstermelő kompenzációs felárat alkalmaz, emellett katás egyéni vállalkozóként alanyi áfamentes fizető-vendéglátó tevékenységet végez. Magánszemélyként lakást ad bérbe. Áfa szempontjából az alanyi értékhatárba mindhárom tevékenység beszámít? Alanyi mentes értékhatár változik-e, ha a vállalkozási tevékenység szünetel pár hónapra, kell-e valamit arányosítani?
Katás vállalkozás, aki nem telephelyén, hanem az ügyfelek lakhelyén, telephelyén végzi masszázs szolgáltatását, nem áfa-alany (alanyi mentes). Pénztárgépet nem vásárolt. A PTGSZLAH nyomtatvány kitöltési útmutatója szerint: „Az adatlap benyújtására azon adóalany köteles, aki (amely) az Áfa törvény, illetve a Rendelet alapján tevékenységének TEÁOR besorolása szerint online pénztárgép használatra kötelezett,..” Mint alanyi mentes adózó, nem áfa-alany, be kell-e küldenie a PTGSZLAH nyomtatványt havonta? Előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Kérem segítségét az alábbiakkal kapcsolatban: egy alanyi adómentes adózó esetében a beruházási szállító számlájában szereplő előzetesen felszámított áfa is része-e a beruházásnak és áfával együtt aktiválandó-e az új eszköz? (Mivel alanyi mentes az adózó.) Válaszát előre is köszönettel!
Tisztelt Adózóna! Adott egy katás egyéni vállalkozó, alanyi mentes adószámmal. Később ez a személy már régóta működő családi gazdaság tagja is lett. Nem fő tag a családi gazdaságban. A fő tagnak a családi gazdaságban áfás (általános szabályok szerinti, lemondott a kompenzációs felárról) adószáma van, a mezőgazdasági tevékenység ellenértéke kizárólag a fő tag családi gazdálkodó nevében és adószámával kerül kiszámlázásra. A katás egyéni vállalkozó saját nevében, saját adószámával nem értékesít őstermelő terményt, és nincs az adószáma alatt felvett mezőgazdasági tevékenysége. Önök szerint az alanyi adómentesség vizsgálatánál össze kell adni a két tevékenység bevételét vagy nem? Ha a családi gazdaság áfás, akkor az mellett az egyéni vállalkozóként ugyanaz a személy még kiválthat alanyi adómentes adószámot magának? Amennyiben össze kell számítani a két tevékenység bevételét, akkor azt milyen módon kell, csak a családi gazdaság rá jutó árbevételét kell figyelembe venni? Köszönettel Boros Zsanett
Alanyi mentes bt., közösségi adószámmal rendelkezik. 2017.01. hónapban Hollandiából vett igénybe szolgáltatást, Kaspersky vírusirtó programvédelem 1évre. Kérdésem lenne,hogy havi áfabevallást kell beadni? És milyen sorokban kell szerepeltetni? Köszönettel
Tisztelt Szakértő! Cégünknél a számítástechnikai feladatokat katás egyéni vállakozó látja el havi 100 ezer Ft összegért. A számlázás havonta utólag, a következő hónapban történik. 2016-ban a katás egyéni vállalkozó alanyi mentes adózó volt az áfa szempontjából. 2017. 01. 04-ei dátummal leszámlázta a 2016. 12. havi 100 ezer Ft összegű díját, de erre már 27% áfát is számolt, mivel a 2017. évre már bejelentkezett az áfa alá. Mivel folyamatos teljesítésről van szó (havonta számláz), így a számlán a teljesítés 2017. 01. 12., ami megegyezik a számlán a fizetési határidő dátumával (2017. 01. 12.). Kérdésünk: helyesen számlázta-e áfával növelten a 2016. 12. havi díját (a teljesítésre vonatkozó 2016. 12. havi időpontban még nem volt bejelentkezve az áfa alá, így ilyen esetben nem kellett volna-e még 2016. 12. 31-ei időponttal a számlát kiállítania)? Válaszukat előre is köszönöm.
Tisztelt Dr. Bartha Úr! Álláspontja szerint az alanyi adómentes időszakban értékesített készletre, árura szintén alkalmazandó az áfatörvény 11. § (2) bekezdés c) pontja? Ez azt jelentené, hogy nem értékesítheti alanyi adómentesen (a számlában áfát kell felszámítania) vagy csak adófizetési kötelezettsége keletkezik utána? A jogszabály felhasználásról és nem értékesítésről beszél, e két meghatározás között nincs különbség? Egy korábbi adózónán megjelent írás szerint a készletekre nem vonatkozik a fenti jogszabályi hely - illetve több helyütt olvastam erről -: http://adozona.hu/afa/Afakoros_utan_alanyi_adomentes_mi_a_teendo__H9SQIO Köszönettel:
Tisztelt dr. Bartha Úr, Korábban feltett kérdésemmel kapcsolatosan lenne még kiegészítő információra szükségem. Álláspontja szerint mi a helyzet azokkal a készletekkel - anyagok, késztermékek -, melyet a vállalkozás normál áfaalanyként szerzett be, de azokat csak alanyi adómentes időszakban értékesít? Az áfatörvény 11. §-ában erre is találunk hivatkozást? A korábbi kérdésben szereplő tényállásra hivatkozva, hogyan állapítható meg, hogy a beszerzett irodaszer mikor került felhasználásra, melyik része még adóköteles, és mely része adómentes időszakban? S bár a NAV állásfoglalása nem bír kötelező jogi erővel, de ugyanezen kérdésemre az alábbi válasz érkezett, a 119-120. §-ra hivatkozással: Az áfatörvény nem tartalmaz speciális szabályt a levelében említett esettel kapcsolatban. Amennyiben a beszerzések vonatkozásában még nem alanyi adómentesként járt el a bt, úgy a beszerzések áfa-tartalmát levonásba helyezheti. Mi a véleménye erről? Köszönettel:
Tisztelt Szakértő! Egy kisebb kereskedő vállalkozó szeretne 2017.01.01-jével kilépni az áfakörből, alanyi mentességet választani. A kérdésünk, hogy a 2016.12.31-ei meglévő árukészlet áfáját levonásba helyeztük 2016. évben, az átlépés miatt e készlet áfája fizetendő áfaként jelentkezik-e a 2016. évi utolsó időszaki bevallásban?
Ki jogosult alanyi mentességre az általános forgalmi adóban 2017-ben? Mik az előírások azokra, akik 2016-ban vagy 2015-ben a bevételi értékhatár túllépése miatt elveszítették mentességüket, jövőre viszont ismét ezt választanák? A NAV tájékoztatóját közöljük.
Tisztelt Szakértő! Abban szeretnék segítséget kérni, hogy az olyan adóalany, aki azért került ki 2016-ban az alanyi áfamentes körből, mert átlépte a 6 millió forintos értékhatárt, és 2017-ben vissza akar térni az alanyi mentes körbe, mert a 8 millió forintos értékhatárt nem fogja átlépni, akkor be kell jelenteni valamin ezt a szándékát a cégnek? És ha igen, akkor milyen nyomtatványon tudja ezt megtenni?
Tisztelt Szakértő! Evaalany bt. 2017.01.01-jével áttérne katázásra. A 2016. évi árbevétele meghaladja a 8 millió forintot. Választhatja-e 2017. évtől katakörben az áfa alanyi mentességet? A kültagnak kell-e az osztalék után szja-t és ehót fizetni?
Tisztelt Szakértő! Egy katás pénzforgalmi áfát választó cég év végével kijelentkezik az áfa alól, alanyi adómentességet választva. Ebben az esetben mikor kell a 2017.01.12-ei teljesítési és fizetési határidejű dátummal, 2016.12.31-én kiállított bevételi számlája után bevallani az áfát? 2016.12.31-ei dátummal, az utolsó áfabevallásában, vagy ha januárban folyik be az összeg, akkor januárban a mentes státusza mellett kell beadnia áfabevallást? Ha a 2016.évi utolsó áfabevallásban kell szerepeltetni, de csak januárban folyik be a bevétel, akkor az januári bevétel lesz?
Tisztelt Szakértő! A következő kérdésben kérem megerősítését.. Egy katás bt. főállású kisadózója (aki a társaság beltagja) egy másik katás bt.-ben mint kültag, ha személyesen munkát végez, csak munkaviszonyban láthatja el a feladatokat? Illetve ebben a bt.-ben ha a beltag saját jogú öregségi nyugdíjas, akkor nem főállású katásnak minősül, tehát havi 25 ezer forintot kell fizetnie? Illetve még egy kérdésem lenne, a 2017-es évre vonatkozóan. Ha a katás cég eléri a 8 millió forintot, tehát áfássá válik, akkor a következő évben már automatikusan áfás vagy újból alanyi mentes? Válaszát előre is köszönöm. Üdvözlettel Szűcsné Urbán Ágnes
Bevallom, kissé értetlenül álltam az utóbbi néhány hétben egy mind gyakrabban megtaláló áfa-értelmezéssel szemben, amely az általános 27 százalékhoz képest egyébként is mérsékelt áfafizetést eredményező árrés- vagy különbözeti adózás helyett nulla forint adófizetésre ösztönöz az alanyi adómentesség alkalmazásával.
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték