üzleti év - 3. oldal - Adózóna.hu

2016.12.07.

Áfabevallás gyakorítása Kérdés

Tisztelt Szakértő! Negyedéves áfabevalló a cég, de exportbevételünk miatt mindig visszaigénylők vagyunk. Jövő évben beruházásokat tervezünk, ezért kérnénk az áfa gyakoribb (havi) bevallását a NAV-tól. Viszont nem tudom, hogy ha megkapjuk rá az engedélyt, az mennyi időre szól? Az adott üzleti év végéig, vagy onnantól már nincs visszalépés a negyedéves áfabevallásra, mindig haviak maradunk? Az Art. 2. számú mellékletében sincs erre vonatkozóan tájékoztatás. Gondolom, a kérelemre megadott engedély tartalmazza ezt, de jobb lenne a beadás előtt erről tudni. Válaszát előre is köszönöm!

2015.03.15.

Kiválás Kérdés

2014. december 31. nappal egy kiva szerint adózó kft.-ből kiválik egy kft. Kiva alanyisága megszűnik december 30-án a kft.-nek. Az eredeti gazdasági társaságnak december 30-áig készítek egy beszámolót. Közzétételi kötelezettség van-e? A következő év december 31-ére szintén készítek beszámolót. Az új kft. üzleti éve 2015. január 1-jétől él? Adóhivatal tájékoztatása szerint január 1-jétől várják a bevallásokat, de hallottunk olyan tájékoztatást is, hogy 2014. december 31-ével él a kiváló társaság. Segítségüket előre is köszönöm! Pusztai Katalin

2014.08.08.

Áram felülvizsgálat utáni helyesbítő számlák könyvelése Kérdés

Kedves Adózóna! Egy kft. igénybe vett egy áram-felülvizsgálati szolgáltatást, melynek keretében megállapították, hogy az áramszolgáltató magasabb díjakat számolt föl az indokoltnál, ezért a szolgáltató 2012. január hó elszámolási időszaktól kezdődően egészen 2014. április hó elszámolási időszakkal bezárólag minden egyes hónapra kiállított egy-egy helyesbítő számlát, a számlák kelte 2014. 05. 12. A kérdésem ezzel az eseménnyel kapcsolatban az, hogy a helyesbítések okozta áramköltség-csökkenést számvitelileg melyik üzleti év(ek)hez kell hozzárendelni. Ha az összemérés elvéből indulok ki, akkor az alapszámlákhoz hasonlóan, ezeknél a számláknál is az elszámolási időszak határozza meg azt, hogy mely üzleti évet érinti az adott költség. Tehát, ez alapján, a helyesbítő számlák érintik a teljes 2012-es, 2013-as és részben a 2014-es üzleti évet (ügyfelemnél az üzleti év a naptári évvel egyező, a mérlegkészítés időpontja 03. 31.). A 2014-es üzleti évet érintő számlákkal nincs is gond, hiszen az még nem lezárt. Viszont a 2012-es és a 2013-as már lezárt, ami azt jelenti, hogy számviteli javítás keretében kell 2014-ben lekönyvelni a 2012-t, 2013-t érintő számlákat is (ennek részleteit ismerem), majd az adóalap növekedés miatt önrevízióznom kell a 2012, 2013 évekhez tartozó társasági adó és helyi iparűzési adó (hiszen az áram költség anyagköltség) bevallásokat, valamint a hiba jelentős volta miatt a 2014-es évről készített beszámoló 3 oszlopos lesz. Jól gondolom-e a fentieket?

2013.08.22.

Franchise jog megszűnése Kérdés

Az alábbi témában kérném a segítségét: adott egy bt, amely 2011-ben franchise szerződést kötött egy másik céggel. Kifizette a többmillió forint díjat a franchise jogért, ennek keretében egy nagy értékű tárgyi eszközt is átvett. Sajnos az ötlet nem váltotta be a hozzá fűzött reményeket, ezért idén májusban megszüntették a szerződést, a jog és vele együtt az átvett eszköz is visszaadásra került. Szerepel azonban a megállapodásban egy kitétel, mely szerint, ha 2014. június 1-jéig a jog tulajdonosának az adott földrajzi területre sikerül eladni újra a franchise jogot a bt részére 1,5 mft+áfa visszafizetésre kerül, mint franchise belépésidíj-visszatérítés. A szerződés megszűnése miatt terven felüli értékcsökkenést számoltunk el a vagyoni értékű jog után. Van-e valami teendő a 1,5 millió forint visszatérítésével kapcsolatban? Ha megkapják jövőre, hogyan kell könyvelni? Érinti-e a 2013-as üzleti évet? Nem sérül-e így az összemérés elve?