29 találat a(z) áfa arányosítása cimkére
Áfa arányosítása
Kérdés
Tisztelt Adózóna! A társaság jellemzően áfás HR/tréning szolgáltatást nyújt ügyfeleinek. A társaság jogosult akkreditált képzést is nyújtani, és ez a képzés áfamentes. Ebben az évben csak két hónapban volt ilyen áfamentes bevétele. Az áfatörvény értelmében elsősorban el kell különíteni a bejövő áfás számlákat, hogy az áfás tevékenység érdekében merült-e fel vagy sem. Értelemszerűen az áfamentes tevékenység érdekében felmerült költség áfatartalma 100 százalékban nem igényelhető vissza, míg az áfás tevékenység érdekében felmerült költség áfatartalma visszaigényelhető (ha nem vonatkozik rá a levonási tilalom, például parkolás, benzin stb.). Amelyik költségnél nem lehet ezt eldönteni, akkor ott az arányosítást kell alkalmazni. Több könyvelővel, adózásban jártas kollégával beszélgettem, és egy konkrét példa alapján más és más véleményt kaptam. Alaphelyzetben a cég számlájának az áfatartalmát arányosítani kell, ha egész évben van áfás és áfamentes bevétele. Viszont mi a helyzet, ha csak két hónapban van áfamentes bevétel? Elviekben a könyvelési szolgáltatás számláját el lehet különíteni, mert 10 hónapban csak áfás bevétel volt, tehát "elkülöníthető", míg csak két hónapban nem lehet elkülöníteni, és ott arányosítani kell. Viszont volt olyan vélemény is, hogy maga a szolgáltatás egész évben volt, és az éves arányosítás alapján az egész évi összes könyveléses számla áfatartalmát arányosítani kell. Mi a helyes eljárás? Köszönettel: Viktor
Áfaarányosítás
Kérdés
Cégünk 2014 augusztusában építetett egy új épületet, melyről fordított áfás számlát kapott. Ebbe az épületbe 2015 márciusában gépeket vásárolt, melyeknek az áfáját teljes egészében levonta. 2015 júliusában belekezdett egy új tevékenységbe (műszaki vizsgáztatás), mely áfamentes tevékenység. Tételes elkülönítésre nincs lehetőség, mert az épület és a gépek is használhatók más tevékenységhez. A kérdésem az lenne, hogy árbevétel alapján kell-e elvégeznem az arányosítást, milyen időszakra kell először elvégeznem, milyen időszakonként kell újra megvizsgálnom és hány évig kell ezt folytatni? Továbbá a fordított áfás épületre is kell arányosítani, vagy csak a gépekre?
Nyílt végű pénzügyi lízing
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk nyílt végű pénzügyi lízing keretében személygépkocsit vásárol. Az első részlet megfizetésének időszakában jelentős lesz a magánhasználat, azonban a további bevallási időszakokban minimális. Az áfalevonást az első részlet vonatkozásában a megfizetés időszakának magánhasználatával kell arányosítani? Teljes mértékben elszámolható-e az áfa abban az esetben, ha a magánhasználatot megtéríti a társaságnak a magánszemély, amelyről a cég számlát állít ki, és megfizeti utána sz áfát? Köszönettel: Ferenczné Savanya Anett
Viszonteladó levonható áfa arányosítása
Kérdés
Egy használtautó-kereskedő értékesítéskor alkalmazza az általános szabályok szerinti áfát, amennyiben az autót áfaadóalanytól szerezte be, alkalmazza a különbözet szerinti áfát, ha az autó beszerzése megfelel a XVI fejezetnek, valamint hitelközvetítésért a 86. paragrafusa szerint áfamentes jutalékot kap. Kérdésem, hogy a megoszthatatlan költségek (víz, villany, gáz, bérleti díj, könyvelési díj, telefon, internet stb.) előzetesen felszámított áfája levonható részének megállapításakor, az 5 sz. melléklet szerinti arányos megosztásának alkalmazásánál, 2015. évben, a különbözeti adózási módszerrel értékesített autók árrésáfával csökkentett eladási árát kell-e szerepeltetni a számlálóban a levonási hányados megállapításánál? Vagyis igaz-e az, hogy a különbözeti adózású autók árbevételének növekedése csökkenti az általános költségek előzetesen felszámított áfájának levonható részét? Egészen addig, hogy ha egy autót sem értékesítünk általános szabályok szerint (mert nem szereztünk be áfaadóalanytól), akkor akár nem is lesz levonható előzetesen felszámított áfánk? Ez így volt a megelőző években is, a 2007. évi áfatörvény hatálybalépése óta?
Utazási iroda áfa arányosítása
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Kérem, hogy az alábbi kérdésben szakmai álláspontjukról tájékoztatni szíveskedjenek! Utazásszervező iroda közösségi és harmadik országba irányuló utakat is szervez. A levonható áfa meghatározásakor egyes – az utakhoz közvetlenül nem kapcsolódó – beszerzéseinek előzetesen felszámított áfa összegét arányosítással bontja meg levonható és le nem vonható áfa összegre az áfatörvény 5. számú mellékletében foglaltak szerint. A számításhoz többek között meg kell határozni az adott időszak adólevonásra jogosító és adólevonásra nem jogosító szolgáltatásnyújtásainak adó nélkül számított ellenértékét. A kérdésem arra vonatkozik, hogy a közösség területén kívül, harmadik országba irányuló utak ellenértékét az adólevonásra jogosító vagy az adólevonásra nem jogosító bevételek között kell-e figyelembe venni az arányosításkor? Molnár Anikó
Nyílt végű pénzügyi lízing áfaarányosítás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó nyílt végű pénzügyi lízinggel személygépkocsit vásárolt 2014. augusztus hónapban. Az első lízingdíj több mint 40 százaléka volt. Levonásba helyeztük az áfa 70 százalékát, becsülve azt, hogy körülbelül 30 százalékos lesz a saját célú használat. Az útnyilvántartás alapján 09. hónapban 90 százalékos volt az üzleti használat, 10. hónapban 92 százalékos, és persze mindig változó. A havi lízingdíj áfarészét ez alapján osztottam meg. Kérdés: az első lízingdíj levonható áfaösszegét korrigálni kell-e? Ha igen, akkor mikor kell korrigálni? Folyamatosan a futamidő végéig vizsgálni kell? Köszönettel: Kanizsai Mónika
Készletek között nyilvántartott ingatlan értékesítése
Kérdés
2011-ben mint építési vállalkozó épített ingatlant, amit a megrendelő nem fizetett ki, fizetés gyanánt 3 lakást adott át, melyet a cég a készletei közé sorolt be. 2014-ben értékesíti. A kérdés, hogy az áruértékesítés vagy az ingatlanértékesítés szabályai vonatkoznak rá (használatba vételtől eltelt 2 év)? Ha ingatlan-értékesítésnek minősül, kell-e a levont áfát arányosítani?
Kaparós sorsjegy
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ebben a témában volt már egyszer állásfoglalás, de számomra még nem tisztázott a helyzet. Kaparós sorsjegyet utánvéttel vásárolunk, a számla így néz ki: FORGALOM: 750. 000,- Ft - jutalék: - 54.475,- Ft Összesen: 690.525,- Ft Nem bizományos értékesítés, azonnal kifizetjük az értékét, vissza nem vesz semmit a Szerencsejáték Zrt. Hogyan történik ezen tételek könyvelése: árbevételre vagy más számlára kell számolni a forgalmat? A jutalék az árbevétel-e? Az áfát arányosítani kell-e, és mi az alapja (a jutalék, forgalom)? A tárgyi eszközöknél is kell arányosítani? Előre is köszönöm a választ Andrea
Szakképzési támogatás arányosítása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk (kft.) építőipari szolgáltatással és tanulók képzésével foglakozik, ezért a tanulók után szakképzési támogatást kapunk. Kérdésem, hogy ezt a bevételt figyelembe kell-e venni az áfában arányosításhoz? Tisztelettel: Renkecz Andrea
Önkormányzattól kapott fejlesztési célú támogatás áfatartalma
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Száz százalékos önkormányzati tulajdonú gazdasági társaság vagyunk. Elnyert pályázatainkhoz az önrészre az önkormányzat fejlesztési célú támogatást nyújt részünkre. Kérdésem az lenne, hogy ennek a kapott támogatásnak van-e áfatartalma, tehát az áfabevallásban fizetendő adóként kell-e elszámolni, illetve az arányosításnál figyelembe kell-e venni? Köszönöm válaszukat.
Áfafigyelési idő
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ha egy áfakörbe tartozó adóalany tárgyi eszközt, immateriális javakat vásárol, de később – 60 vagy 240 hónapon belül – alanyi adómentességet választ, akkor köteles-e a figyelési időre tekintettel korrekciókat végezni a 135-136. § alapján? A tárgyi eszközt nem tervezi értékesíteni. Befolyásolná-e ezt az esetleges kötelezettséget, ha a levoható áfa arányosítására kötelezett lenne? És fordított esetben, ha valamely adóalany alanyi mentes időszakban vásárol tárgyi eszközt, immateriális javakat, akkor később, azokban az adóévekben, amikor az áfafizetésre kötelezetté válik a figyelési idő arányos részét utólag levonásba helyezheti-e? Válaszát köszönöm!
Befejezetlen beruházás kivezetése
Kérdés
Egy társaság 2003-2004-ben földterületeket vásárolt, melynek célja idősek otthonának építése – későbbiekben működtetése – volt. 2004-2007 években készültek ehhez szükséges tervek, melyet a könyveiben a befejezetlen beruházások számlán tart nyilván a cég. Bevallásában ezeknek a számláknak az áfáját levonta. Mivel az építkezés megfelelő tőke hiányában nem kezdődött meg, mára világossá vált, hogy a beruházás nem valósulhat meg. Ezért a társaság eladja az ingatlant. Az egyértelmű, hogy a tervek költségeit ki kell vezetni, de mi a sorsa ennyi idő után a levont áfának? (2007-es az utolsó tervezői számla.) Vissza kell fizetni teljes egészében? Vagy időarányosan? Nem igazán találtunk az esetünkre konkrét megoldást.
Áfaarányosítás kompenzációs felár esetén
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy vállalkozás adólevonásra jogosító és adólevonásra nem jogosító szolgáltatást is nyújt, ezért az előzetesen felszámított adót arányosítás alkalmazásával állapítja meg, és helyezi levonásba. Decemberben kompenzációs felárral őstermelőtől kukoricát vásárolt. Kérdésem az lenne, hogy a felszámított kompenzációs felárat is arányosítani kell-e, vagy a teljes összeg levonásba helyezhető? Ha arányosítani kell, akkor az arányosan levonható kompenzációs felárat az áfabevallás 68. vagy 73. sorában kell szerepeltetni?
Telekvásárlás
Kérdés
Egy vadásztársaság belterületi ingatlant, telket vásárolt az önkormányzattól áfásan.Vadászházat szeretne rá építeni.Áfás a vadásztársaság.Csak cél szerinti tevékenysége van, de abból a bérvadásztatás áfás, tehát az áfát le tudná vonni.Visszaigényelhető-e ebben az esetben a telek áfája, és ha igen akkor arányosítani kell a bevétel arányában, és csak az áfás bevételre eső részarány százalékával arányosított visszaigénylést lehet alkalmazni???
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
