19 találat a(z) növelő tétel cimkére

2017.05.15.

NAV elévült követelés hatása az adóalapra Kérdés

Tisztelt Szakértő! 800 ezres nagyságrendben elévült nav követelést lekönyveltem a 86-os számlára. Semmi más nincs a társaságnak, végelszámolni szeretnénk 2017-ben. Ezzel az elévült követeléssel az adóalapot meg kell növelni? Köszönettel:

2017.04.10.

365 napon túli követelés értékvesztése Kérdés

Ha egy nem pénzügyi vállalkozás vezetése a 2016. évi évvégi értékeléskor egyik partnerével szemben fennálló követelésére 20 százalék értékvesztést számolt el 2016. december 31-re 1 900 ezer forint, ezen követelésből a 365 napon túl lejárt, de el nem évült összegre eső 20 százalék, amit a Tao tv. elismert "behajthatatlannak" 1 600 ezer forint. Kérdésem: hogyan kell helyesen szerepeltetni a 1629-es társasági adóbevallásban (növelő, csökkentő) tételként? Konkrét válaszukat előre is köszönöm!

2017.02.06.

Fel nem használt fejlesztési tartalék Kérdés

Az ügyfelem előző könyvelője 2012-ben fejlesztési tartalékot képzett (6000 ezer Ft). Ennek feloldása 2016-ban esedékes. Beruházásra 2016-ban 300 ezer Ft-ot használt. Ezt azonnal elszámoltam értékcsökkenés címén (572). A fennmaradó 5700 ezer Ft-ot majd a tao-ban növelő címen vallom be. A felszámítandó késedelmi pótlékot hogyan könyvelem (8632)? A NAV felé milyen nyomtatványon vallom be ( mert ezt meg kell fizetni)? Ez is növelő tétel a tao-ban? Várom válaszukat. Kardos Lászlóné könyvelő.

2016.05.13.

Taoalap-növelő és -csökkentő Kérdés

Tisztelt Szakértő! Cégünknek 2012-ben közel 40 magánszeméllyel szemben jogerős bírósági ítéleten alapuló követelése áll fenn (200 ezer forint/fő összegben). Ezek felét (20 fővel szemben) 2013-ban végrehajtókon keresztül próbáltuk meg behajtani. A másik 20 főt viszont egyelőre csak írásban szólítottuk fel tartozása megfizetésére, ezeket még nem adtuk át végrehajtóknak. 2012. óta ezeket, a végrehajtóknak még át nem adott követeléseket (20 fő x 200 ezer forint = 4 millió forint) könyv szerinti értéken tartottuk nyilván, nem számoltunk el sem a számvitelben, sem a társasági adóalapnál semmit. Kérdésünk: 2015-ben erre, a végrehajtásban még nem érvényesített 4 millió forint összegű követelésre a számviteli politikánkban foglaltaknak megfelelően (365 napon túli) 30 százalék értékvesztést számolunk el, ami 1,2 millió forint. Ugyanezzel az 1,2 millió forint összeggel a taoalapot is növelni kell. Helyesen gondoljuk-e, hogy mivel a 365 napon túli, ki nem egyenlített követelések 20 százalékát a taotörvény behajthatatlan követelésként elismeri, így a 4 millió forint 20 százaléka (800 ezer forint) adóalapot csökkent is. Így a taoalapnál 1,2 millió forintot növelő tételként kell figyelembe vennünk, de ugyanakkor 800 ezer forintot csökkentő tételként figyelembe vehetünk? Válaszukat előre is köszönöm.