Egy EU-s partnernek terméket (alkatrészt) értékesít egy kft. A partner minőségi reklamációval él, de mivel azokat már saját termékébe beépítette, az árut nem küldi vissza az eladó részére, nem keletkezik visszáru. A partner minőségi kifogásról számlát állít ki áfa nélkül a kft. részére. Hogyan kell ezt a tételt könyvelni, és mi ennek az ügyletnek a közösségi, uniós megítélése (A60-as bevallás)?
Tisztelt Szakértő! Egy építőipari társaság terméskövet értékesített egy másik társaság részére, melyet a vevő átvett, a számlát az értékesítésről befogadta, kiegyenlítette. A kő beépítésekor probléma merült fel, az eladó társaság elismerte, hogy nem megfelelő minőségű terméskövet szállított le. A megállapodás a minőségi kifogásról azt tartalmazta, hogy nem engedményt ad az eladó a vevő részére, hanem a helyszíni felmérés alapján biztosítja a jó minőségű reklamált mennyiségű terméskövet. A gazdasági esemény alapbizonylata egy megállapodás, számla nem készült, a szállításról mindkét fél részéről aláírt szállítólevél van. Kérdésem: az eladó társaság könyvelésében hogyan kell szerepelnie a minőségi kifogás miatt átadott anyagnak? Felvetődik-e a térítésmentes átadás, áfafizetési kötelezettség, vagy úgy kell kezelni, mint egy termékben adott engedményt? Köszönettel!
Társaságunk szolgáltatást végzett egy vállalkozás részére. A teljesítés megtörtént, a teljesítésről a számla kiállításra került az eredetileg két fél között megállapodott díjon. Vállalkozás minőségi kifogásra hivatkozással a számlának egy részét fizette meg. Társaságunk elfogadja a minőségi kifogást. Megfelelően járunk-e el, ha a számlával egy tekintet alá eső okirat tartalmi elemeinek feltüntetésével a különbözetről egy negatív előjelű számlát állítunk ki? Mivel a számlával egy tekintet alá eső okirat megnevezés nem egy konkrét okirat típus, hanem egy gyűjtő megnevezés, értelmezésem szerint a bizonylat megnevezése lehet akár Számla is, tartalmában kell megfelelnie az áfa tv. 170. paragrafusában leírtaknak.Továbbá, helyes-e az, hogy csak a különbözet összegét negatív előjellel szerepeltetjük a számlán - vagy helyesbítésként az eredeti számla tételeit negatív előjellel és a helyes összeget pozitív előjellel kellene a számlán szerepeltetni, így a számla végösszege a negatív különbözetet adja eredményül.Válaszát előre is megköszönöm! Anita
Czeglédi Bernadett
munkajogi és társadalombiztosítási szakértő
Ez engem is érdekel
Gyüre Ferenc
adótanácsadó, okleveles könyvvizsgáló
Ez engem is érdekel
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték