Tisztelt Szakértő! Kérem legyen szíves az alábbi ügyben állást foglalni. Egy bt. 2017.01.01-től kata hatálya alá jelentkezik be. Kérdésünk, hogy a 2016. évben ingatlan- (iroda) vásárlás gyanánt fejlesztési célra kapott támogatáselhatárolás összegét, amit a 48-as számlacsopotban tartunk nyilván, 2016-ban bevételként el kell-e számolnia? Tisztelettel: T.Mária
Tisztelt Szakértő! Amennyiben egy egyéni vállalkozó – aki az idei évben eva szerint adózik – ez évi forgalma meghaladja a jövő évi kata szerinti adózás megengedett (nettó) mértékét, átjelentkezhet-e a jövő évre a kata hatálya alá? És amennyiben igen, akkor 8 millió forint forgalomig választhatja az áfamentességet, vagy a kezdetektől fogva köteles lesz a számláit áfásan kiállítani? Segítségét előre is köszönöm!
Tisztelt Adózóna! Egy bt. (folyamatos teljesítésű ügyviteli szolgáltatást végző) 2017. 01. 01-gyel a kata adózást választja, jelenleg a tao-törvény hatálya alá tartozik. Az átlépés kapcsán több kérdés is felmerült: 1.) A bt.-ben a korábbi évek során vásárolt 100 ezer forint alatti értékű tárgyi eszközöket továbbviheti-e a katás időszakára, bármilyen feltétel nélkül? 2.) Tárgyi eszközei között szerepel céges személygépkocsi, ez a 12. 31-ei leltározással átvihető-e a kisadózó időszakra, mivel az a tevékenységet szolgálja, vagy még az átlépés előtt ki kell vezetni (értékesítéssel) a vállalkozásából? 3.) Melléktevékenységében kozmetikai szolgáltatás is szerepel, mely az elmúlt időszakban nem funkcionált, s ezek tárgyi eszközei jelenleg a nagyértékű eszközei között vannak nyilvántartva (körülbelül 400 ezer forint összesen). Mi a teendő, ha a katás időszakban sem fog működni a kozmetikai tevékenység (törölve is lesz a társasági szerződésből a tevékenység)? 4.) Folyamatos teljesítés miatt – a tevékenysége révén – a bt. a 2016. 12. havi átutalásos ügyviteli számláit (kimenő számlák) 2017. 01. 12-én állítja ki, melyek összegét a társaságiadó-törvény szerint elhatárolja. Az árbevétel 2016. évet érinti (tao szerint leadózza), az áfa viszont már a 2017. évet (DE MINT kisadózót már), és a pénz is 2017. évben folyik be a bankszámlára. Ezt miképpen kell kezelni a 2016. és a 2017. évben könyveléstechnikailag? 5.) A havonta megfizetett 75 ezer forint kata kapcsán mekkora az az összeg, amit a két tag havonta a személyes munkavégzésére tekintettel átutalhat magának?
Tisztelt Szakértő! Evás bt. át szeretne térni a katára. Eva alatt a számviteli törvény alá tartozott, áfásan számlázott. A katánál áfamentesen szeretne majd számlázni. Kérdésem lenne, hogy ilyen esetben szükség van könyvvizsgálatra, és a tulajdonában lévő tárgyakat – például autót – ilyen esetben ki kell vezetni a könyvekből vagy nem? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt szakértő! Evás bt. katára szeretne áttérni. Megteheti-e ezt év közben vagy csak az év végén?Változik-e emiatt az adószáma? Vissza kell-e térnie emiatt a számviteli törvény hatály alá megszűnéskor? Milyen soron kívüli bevallási, adófizetési és beszámolási kötelezettségei lesznek az áttérés miatt? Tisztelettel várom válaszát.
Tisztelt Szakértő! Evából (bevételi nyilvántartást vezető) katába való áttérés lehetséges-e az alábbi eetben? Főállás melletti evás feladata most és a jövőben is, hogy egy adott cég által meghatározott fejlesztéseket hajtson végre. Az elszámolás is negyedévente történik. A munka végzése a heti 36 órát meghaladó munkaviszony mellett történik, nem a megrendelő telephelyén, nem a megrendelő eszközeivel, hanem a vállalkozó eszközeivel, a vállalkozás székhelyén. A bevétel nem a munkaviszonyos cégtől származna, de csak egy cégtől származik, amely eléri az 1 millió forintot. Előre is köszönöm a válaszukat. Üdvözlettel. Reinhardt Éva
Tisztelt Szakértő! Szeretném a segítségét kérni a következő kérdésben. Szja hatálya alá tartozó, áfaalany egyéni vállalkozó szeptember 1-jével átlép a kata hatálya alá. Időszakos elszámolású számláit az áfatörvénynek megfelelően állítja ki. Az augusztusi időszakot érintő számlája az áfatörvényt figyelembe véve szeptemberi. A jóváírás katás időszakot érint. Milyen bevételnek minősül a kérdéses bevétel? Kell-e szja-előleget számolni utána, vagy katás bevételnek tekintendő? Válaszát köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Egy bt. 2015.01.01-től áttért a kata hatálya alá. A 1471-es bevallásban az osztalék utáni adót kiváltó adót előírta, és 2015. május 31-éig az egyharmadát megfizette. 2015. évben a bt. nevén lévő teherautót eladta, a számlán feltüntette az áfát. A teherautóért kapott összeget 2015. évben a bevételei között elszámolta, az áfát megfizette. Kérdésem az, hogy helyesen járt-e el a bt. ebben az esetben, illetve hogyan kellett volna helyesen eljárnia? Köszönöm a válaszát.
Tisztelt Szakértő! Egy bt. 2015. 12. 01-jével a tao hatálya alól áttért a kata adózási módra. A közeljövőben tartósan a kata adózási módot fogja választani. Adózás utáni eredménye 1 700 000 forint. Javasoljam neki, hogy az osztalékfizetési korlát figyelembe vételével vegyen fel osztalékot? Mire kell figyelni az áttéréskor? Köszönöm a válaszát.
Tisztelt Adószakértő! Készlettel kapcsolatos kérdésem lenne. Egyéni vállalkozónak a vállalkozói jövedelem alatti adózási időszakában 2015. év végén készlete keletkezett. 2016-ban áttér a kata adózásra. Kata adózás alatt értékesítené a meglévő készletét. Kérdésem az lenne, hogy amennyiben megszűnik a vállalkozása, vagy visszatérne a vállalkozói jövedelem szerinti adózásra, akkor meg kell fizetnie a 40 százalék különadót, a 6 millió forintos árbevételtől függetlenül a 2015. év végén kimutatott készletre, illetve ebből amennyit értékesített, az után? Idézek a NAV információs füzetéből, utalva a készlet számbavételére: Ha pedig a Katv. szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozó megszünteti a tevékenységét, akkor a bevételét növeli az az összeg, amelyet a kisadózó vállalkozások tételes adója szerinti adóalanyiság bejelentése adóévében megállapított. – Mármint a készletet. Erre kitérve, ezt a készletet értékesíti a kata időszak alatt. Akkor duplán adózik le a készlet után? Hiszen a 25-50 ezer forintos összeggel kiváltja az szja-t, osztalékadót...stb. Köszönettel: Fazekasné
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozóként nyertem a Fiatal Gazda pályázaton. A támogatás bankszámlára érkezésekor szja szerinti adózást választottam, az áfának nem vagyok alanya. Most szeretnék áttérni a katára. Van-e valamilyen teendőm az szja szerint adózó időszak alatt megkapott pályázati pénz bevételként még el nem számolt összegével? Áttéréskor le kell adóznom? Válaszát köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem a taotörvény hatálya alól a kata alá kíván bejelentkezni. 2016 februárjában nagyértékű tárgyi eszközt szerzett be. Kérdésem ennek kapcsán az lenne, hogy az értékcsökkenést a zárás során hogyan kell elszámolni? Teljes egészében vagy csak időarányosan? Ha nem teljes egészében, akkor a katás időszak alatt mi ezzel a feladat? Köszönettel: Urbán Ágnes
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó év közben áttér a kata alá. Tevékenységét tekintve folyamatos szolgáltatásokat számláz. 2015. 08. 01-től katás. A kiállított számlán a július havi szolgáltatás teljesítési dátuma 08. 15., de ez a július havi díj értéke. Ebben az esetben ez a havi számla már a kata alá tartozik, vagy még a "sima" egyéni vállalkozás bevételéhez kell számolni?
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó, ez év augusztusától katára tér át. A július havi szolgáltatásból származó bevétele augusztus hónapban érkezik be a bankszámlájára. A kérdésem az lenne, hogy ebben az esetben ezt a bevételt egyéni vállalkozóként kell figyelembe venni, vagy ez már a kata szerinti adózásba tartozik?
Tisztelt Szakértő! Egy bt. 2008-2012. között evás volt, majd 2012-ben bejelentkezett a kata hatálya alá. 2015. március 1-jétől egyszerűsített végelszámolásba kezdett. Kell-e neki tevékenységzáró, illetve záró beszámolót készítenie, és letétbe helyeznie? Szerintem csak a kettős könyvvitelt vezető vállalkozásokra vonatkozik a kormányrendelet ezen paragrafusa. Köszönöm válaszát! Üdvözlettel.
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték