16 találat a(z) áfaelszámolás cimkére

Céges reklám- áruminta érme elszámolása Kérdés

Áfaelszámolás Kérdés

Autókereskedés: áfaelszámolás Kérdés

Tisztelt Szakértő! Ügyfelem autókereskedése közösségen belülről beszerezett használtautók továbbértékesítésével foglalkozik. A gépjárműveket közösségi adóalanyok által üzemeltetett aukciós oldalakon vásárolja. A más tagországbeli adóalanyok által kiállított számlákon a gépjármű eladási árán felül (amit különbözeti áfásan értékesítenek felé), aukciós és adminisztrációs díjak is felszámolásra kerülnek, amelyek közösségen belüli szolgáltatásként vannak feltüntetve. Az autókat különbözeti áfásan értékesíti belföldi magánszemélyek részére. Az ügyletek áfaelszámolásával kapcsolatban a következő kérdéseim vannak: 1.) A különbözeti áfa megállapításánál az eladási árból kizárólag a beszerzési árat vonja le. Helyesen teszi-e? 2.) A közösségen belüli szolgáltatások után a magyar cégnek áfafizetési kötelezettsége keletkezik. Kérdésem az, hogy az ezen a jogcímen megfizetett áfát levonhatja-e, mivel a különbözeti áfa megállapításánál ezeket a tételeket nem veszi figyelembe? 3.) A gépjárművek, szintén más tagországbeli adóalany által kiszámlázott szállítási díja után befizetendő áfa levonásba helyezhető-e? Válaszát előre is köszönöm!

Őstermelő és az áfa Kérdés

Tisztelt Szakértő! Közös őstermelői igazolvánnyal végez tevékenységet férj, feleség és felnőtt fiúk. Gyümölcsös telepítést végzett a férj még 2003-2008 között, akkor még egyedüli őstermelőként. A telepítés költségeinek az áfáját visszaigényelte. Azóta is áfakörbe tartoznak. A férj a földhasználó, ő kapja támogatásokat. A kérdés az lenne, ha a férj (apa) átadná a földhasználat jogát a fiának, de egyébként minden maradna régiben (közös őstermelői igazolvány), az áfa szempontjából szükséges-e valami elszámolás? A másik eset, ha az apa már nem szerepelne az őstermelői igazolványban, és a fia végezné tovább ezen ültetvény művelését, akkor ez milyen módon érintené az áfaelszámolást? Köszönettel!

Devizás számla áfaelszámolása Cikk

Devizában kiállított szolgáltatói számla számviteli elszámolása során hogyan könyveljük az áfaeltérésből adódó különbözetet? – kérdezte az Adózóna olvasója. Magos Zoltánné adószakértő válaszolt.

Önkormányzat általános működési támogatása Kérdés

Tisztelt Szakértő! Kérdésem: a tulajdonos (önkormányzat) havonta általános működési támogatást folyósít a nonprofit kft.-nek. A felmerült havi költségek vonatkozásában hogyan kell az áfát elszámolni? Köszönettel.

Buktatók az áfában: így kell elszámolni sajátrezsis beruházáskor Cikk

Gyakori kérdés az áfaelszámolás során, hogy mikor és hogyan érinti a vállalkozás áfanyilvántartását saját beruházás során az igénybe vett szolgáltatások, beszerzések esetében az adólevonási jog, valamint az üzembe helyezéskor (termékértékesítés révén) az adófizetési kötelezettség, illetve (termékbeszerzésként) az adólevonási jog. Cikkünkben áttekintjük a vonatkozó szabályokat.

Euróban kapott előleg áfaelszámolása Kérdés

Tisztelt Szakértő! Két Magyarországon bejegyzett belföldi cég euróban számláz egymásnak. 2015. 06. 22-én kiállítottak előlegszámlát (ami a teljes összeg 100 százaléka). Az árfolyam ezen a napon: 313,71 forint volt. Ha az előleg 1 000 euró, a nettó forintérték: 313 710 forint, az áfa pedig 270 euró, ami 84 702 forintnak felel meg. Könyvelése: T 311 (Vevő) - K 45 (Vevőtől kapott előleg) 1 270 euró 398 412 Ft T 36 (Áfa technikai) - K 467 (Fiz.áfa) 270 euró 84 702 Ft A végszámla teljesítési időpontja 2015. 08. 04-e, ezen a napon az árfolyam 310,20 forint volt. Pénzmozgással nem jár a végszámla, hiszen az előleg 100 százalék volt. Kérdés, hogyan kell ennek a forintértékét meghatározni és lekönyvelni? Az előlegszámla visszakönyvelését és a végszámla könyvelését szeretném kontírszámokkal és forintösszegekkel. Válaszát előre is köszönöm.

Áfaelszámolás bizonylata Kérdés

Értékesítettünk egy nagyösszegű berendezést. A vevő fizetett előleget. Előlegfizetés után kiderült, hogy NHP pénzügyi lízing keretében vásárolja meg. A bank teljes összegű számlát kért, melyből nem vonhattuk le az előleget, csak megjegyzésben szerepel. A bank ennyivel kevesebbet is utalt számunkra. Mi a háromoldalú szerződésre hivatkozva rendeztük az áfát. A vevő szerint neki hiányzik egy bizonylat, az előlegszámlát állítsuk ki mínusz előjellel. Mi a teendő?

Egyéni vállalkozó áfaelszámolása Kérdés

Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó esetében az áfaelszámolásra az általános szabályok vonatkoznak, vagyis a fizetendő és a levonható áfa is a teljesítés dátuma szerint kerül elszámolásra (az utalásos tételek esetében is), függetlenül attól, hogy kiegyenlítésre került-e vagy sem? Így a bevételek és költségek is a teljesítés alapán kerülnek az 53-as bevallásba, függetlenül attól, hogy kiegyenlítésre kerültek-e vagy sem (vevő, szállító). Mi a helyzet a folyamatos teljesítésű tételekkel, ami utólag kerül kiszámlázásra, és a következő hónapban van a teljesítés dátuma, ami egyenlő a fizetési határidővel? Például decemberben végzett szolgáltatás, ami januárban kerül kiszámlázásra. Előre is köszönöm megtisztelő válaszát.

Áfalevonási jog Kérdés

Tisztelt Szakértő! Százszázalékos önkormányzati tulajdonú városüzemeltető cég vagyunk. A tulajdonos önkormányzat a második félévtől támogatás formájában – szerződéssel alátámasztva – kívánja finanszírozni a parkfenntartási, parkoló-üzemeltetési tevékenységünket. Az áfatörvényből adódóan a tulajdonostól kapott támogatás társaságunk részére nem keletkeztet áfafizetési kötelezettséget, mert nem árat befolyásoló céllal kapjuk. Társaságunknak a parkgondozáson és parkoló-üzemeltetésen kívül a tevékenységi körébe tartozik egy szálloda, étterem üzemeltetése, valamint rádió működtetése. Kérdésem arra vonatkozik, hogy az áfaelszámolás során lesz-e olyan kiadási tételünk, amit arányosítani szükséges a támogatás miatt? A parkfenntartás és parkolóüzemeltetéssel kapcsolatos kiadások áfáját teljes egészében levonásba helyezhetjük-e? Köszönöm válaszukat.

Áfa alanyi adómentesség választása után Kérdés

Áfaalany adózó a következő évre alanyi adómentességet választ. Az áfa alanyiság évében kibocsátott áfát tartalmazó számla ellenértéke a következő évben érkezik meg, amikor az adóalany már alanyi adómentes. Hogyan kell az áfát elszámolni ilyen esetben?

Nyílt végű lízingelt személygépkocsi áfaelszámolása Kérdés

Tisztelt Szakértő! Egy kft.-mnél nyílt végű lízingelt személygépkocsi áfájának elszámolásához kiküldetési rendelvényt használunk, melynél szeretnénk hivatalos- és magánhasználat alapján arányosítani az áfát. Elfogadható-e a megtett kilométerek alapján, vagy a kilométer*üzemanyag az alapja az arányosításnak? Havi bevallók vagyunk, így elég-e havonta arányosítani, vagy év végéig göngyölíteni kell? Csak a tőketörlesztés+áfa, ami arányosítható a felhasználás alapján, vagy az üzemanyag (gázolaj), alkatrészek és egyéb üzemeltetéssel kapcsolatos költségek is (például téli gumik)? Hogyan számlázzuk ki a magánhasználatot, hogy ne kelljen arányosítanunk? Milyen költségeket érvényesítsünk a számla összegének meghatározásakor (minden az adott hónapban felmerülő költséget, például törlesztés, üzemanyag, karbantartás)? Köszönettel: Géczi Sándorné

Térítés nélküli átvétel áfája Kérdés

Tisztelt Szakértő! Egy ügyfelem térítés nélkül kapott egy tárgyi eszközt. A bizonylaton szerepel az eszköz nettó értéke, az áfa összege, a bruttó érték. Az átadó az áfa összegét nem hárította át ügyfelemre, a bizonylat pénzügyi teljesítést nem igényel, valamint szerepel a bizonylaton, hogy az áfa összegét a szállító megfizette. Kérdésem a következő: a bizonylat alapján jogosultak vagyunk-e levonni a benne szereplő áfát? Ha igen, akkor a könyvelése T 466 K 98? Mivel tárgyi eszközt vettünk át, ezért a nettó értéket el kell határolnunk, és az értékcsökkenés elszámolásával egy időben visszaírnunk. Ez az áfa összege miatt előírt rendkívüli bevételt érinti-e? Válaszát előre is köszönöm! Cselyuszka Antalné

Kötelezően átadandó közművek áfaelszámolása Kérdés

Az építési telek kialakításakor bizonyos közművek (víz, gerincvezeték, úthálózat, közvilágítás) nem lehet a telekkialakító birtokában, kötelezően át kell adni az önkormányzatnak, vízműnek. Az áfa elszámolásánál elfogadható-e az az eljárás, hogy a számla felmerülésekor az előzetesen felszámított áfa összegét levonásba helyezzük, majd amikor a tényleges közműátadás megtörténik – mint felszámítandó áfát – bevalljuk, megfizetjük, és akkor számoljuk el költségként?